Přiznání k DPH v Polsku 2026
Pokud máte aktivní polské DIČ, správné přiznání k DPH v zahraničí znamená v první řadě včasné podání JPK_V7M(3) nebo JPK_V7K(3), odsouhlasené s fakturami, KSeF a tokem zboží.
Zjistěte, kdo soubor odesílá, která pole a příznaky kontrolovat, kdy odeslat nulové formuláře JPK, VAT-UE a INTRASTAT a jak opravit chyby. Pokud ještě nemáte polské DIČ, začněte registrací k DPH v Polsku.
Vyúčtování DPH v Polsku
Daňová přiznání v Polsku – povinnosti a lhůty
JPK_V7 kombinuje záznamy o prodeji a nákupu s daňovým přiznáním. Nenahrazuje však VAT-EU, INTRASTAT, OSS ani IOSS.
| Povinnost | Frekvence | Základní pojem | Co to zahrnuje? |
|---|---|---|---|
| JPK_V7M(3) | Měsíční | Do 25. dne následujícího měsíce | Záznamy a prohlášení za měsíc |
| JPK_V7K(3) | Měsíční záznamy, čtvrtletní prohlášení | Do 25. dne následujícího měsíce | Měsíční registrace a čtvrtletní vyúčtování |
| DPH-EU(5) | Měsíčně, když dojde k transakci podléhající hlášení | Do 25. dne následujícího měsíce | WDT, WNT a některé služby B2B |
| INTRASTAT | Měsíčně po vzniku závazku | Do 10. dne následujícího měsíce | Fyzický tok zboží do a z EU |
| OSS / IOSS | Čtvrtletně / měsíčně | Do konce měsíce po menstruaci | Transakce, na které se vztahují zvláštní režimy |
Kdo podává JPK_VAT s daňovém přiznáním?
Běžný formulář JPK_V7 podává každý poplatník registrovaný jako aktivní plátce DPH, včetně zahraničních společností bez sídla, pobočky nebo zaměstnanců v Polsku.
Aktivní plátce DPH
Soubory JPK_V7 od období registrace až do účinného zrušení registrace – a to i při malém počtu faktur nebo žádném prodeji.
Čtvrtletní daňový poplatník
Odesílá záznamy za každý měsíc. Část s prohlášením za celé čtvrtletí je přiložena k souboru za třetí měsíc čtvrtletí.
Osvobozeno od daně
Obecně se nepodává běžný formulář JPK_V7, ale v závislosti na transakci může podléhat povinnostem DPH-8, DPH-9M nebo DPH-UE.
Pokud se teprve rozhodujete, zda potřebujete aktivní číslo, podívejte se na průvodce registrací před vaší první JPK_V7. Tento článek se zaměřuje na vyrovnání po určení statusu daňového poplatníka.
Termíny JPK_V7: měsíční a čtvrtletní vyúčtování
Soubor odevzdáte elektronicky do 25. dne v měsíci za předchozí měsíc. Pokud tento den připadne na sobotu nebo státní svátek, lhůta se prodlužuje do prvního následujícího pracovního dne.
Měsíční vyúčtování
Jeden soubor obsahuje účetní a daňové části za daný měsíc. Například vyúčtování za únor 2026 mělo být uhrazeno do 25. března 2026.
Čtvrtletní vyúčtování
První dva měsíce předkládáte pouze záznamy. Třetí měsíc předkládáte záznamy za daný měsíc a část s přiznáním za celé čtvrtletí.
První měsíc čtvrtletí
Prodej a nákupy nahlašujte pouze za tento měsíc. Nečekejte s jejich nahlášením až do konce čtvrtletí.
Druhý měsíc čtvrtletí
Znovu odešlete měsíční registrační část v zákonné lhůtě.
Třetí měsíc čtvrtletí
Přiložte záznamy za třetí měsíc a daňové přiznání za celé čtvrtletí. Zaplaťte čtvrtletní DPH ve stejném termínu.
JPK_V7M(3) a JPK_V7K(3) z února 2026
Verze (3) platí od vyúčtování za únor 2026. Pro leden 2026 a při opravě za dřívější období použijte strukturu vhodnou pro dané období.
Část o vedení záznamů
Obsahuje řádky prodeje a nákupu: dokument, data, dodavatel, základ daně, DPH, GTU, postupy a data KSeF.
Část prohlášení
Vypočítá splatnou DPH, částku k úhradě, přebytek k převodu nebo vrácení daně.
Faktura v KSeF
Uveďte číslo, pokud ho faktura obsahuje v den odeslání JPK_VAT.
Selhání KSeF
Štítek odkazuje na konkrétní fakturu pro případ nouze bez čísla KSeF k datu odeslání.
Faktura mimo KSeF
Elektronická nebo papírová faktura vystavená bez použití KSeF, pokud to předpisy umožňují.
Další důkaz
Dokument bez čísla KSeF, který nelze označit jako VYPNUTO nebo BFK.
Jak vyplnit nejdůležitější pole a označení JPK_V7?
Nejprve identifikujte transakci a dokument. Teprve poté přiřaďte částky, kódy postupů a údaje KSeF. Samotný název účetního účtu nestačí.
| Pole nebo označení | Jak je používat | Předodbavovací kontrola |
|---|---|---|
| K_10–K_36 | Správný základ daně a DPH splatná u prodeje a vypořádání na straně kupujícího | Sazba, okamžik závazku a typ transakce |
| K_40–K_47 | Hodnoty nákupů a daň účtovaná v příslušných kategoriích | Právo a okamžik odpočtu, zdrojový dokument |
| GTU_01–GTU_13 | Vybrané skupiny zboží a služeb na straně prodeje | Skutečný prodej; jedna faktura může mít několik jednotek GTU |
| TP | Některé transakce se spřízněnými stranami | Existence odkazů, které vyžadují označení |
| IMP | Daň z dovozu zboží, rovněž vyúčtovaná podle § 33a | Celní doklad, lhůta a způsob vyúčtování |
| WEW / RO / FP | Interní doklad, souhrnný doklad z pokladny nebo faktura k účtence | Typ dokumentu a pravidla pro jeho rozpoznávání |
| NrKSeF / VYP / BFK / DI | Číslo faktury v KSeF nebo příslušné označení dokumentu | Stav dokumentu přesně k datu odeslání souboru |
| P_38 / P_51 | Klíčové hodnoty deklarační části; pro skutečně nulový soubor zadejte „0“ | Soulad se záznamy a splatná částka |
| Cíl podání | „1“ pro původní soubor, „2“ pro každou opravu | Následné opravy nečíslujte hodnotami 3, 4 atd. |
Jak nahlásit typické transakce?
Stejný provoz se může objevit ve více reportech. Níže uvedená mapa znázorňuje vztahy, ale nenahrazuje analýzu dat, dokumentů a podmínek nabídek.
Místní prodej v Polsku
Uveďte to v JPK_V7 s použitím příslušného základu, sazby a data. Neuvede se to v systému VAT-EU nebo INTRASTAT jen proto, že prodávající má sídlo v zahraničí.
WDT z Polska
Vykazujte v JPK_V7 a VAT-EU. Po překročení prahové hodnoty může fyzický vývoz také vyžadovat INTRASTAT. Odsouhlaste VIES a přepravní doklady.
WNT do Polska
Splatnou daň a případně účtovanou daň uveďte v JPK_V7 a transakci v DPH-EU. Fyzický dovoz lze zahrnout do systému INTRASTAT.
Přesun vlastního inventáře
Také nahlaste, pokud pro zákazníka neexistuje faktura. Porovnejte záznamy se skladovými a přepravními doklady.
Dovoz zboží
Způsob zacházení závisí na celním proclení. Podle článku 33a se DPH účtuje v daňovém přiznání za příslušné období a na straně nákupu může být vyžadováno daňové přiznání.
Dovoz služeb
Pokud jako kupující vypořádáváte DPH, nahlaste transakci v JPK_V7. Samotný dovoz služeb není pořízením vykázaným kupujícím v systému VAT-EU.
Zero JPK_V7 - kdy by se to mělo odeslat?
Aktivní daňový poplatník také podává JPK_V7 za období bez transakcí ovlivňujících jeho záznamy a přiznání. Absence prodejů však ne vždy znamená soubor s nulovou hodnotou.
Soubor je ve skutečnosti nulový
- P_38 a P_51 mají hodnotu "0";
- počet prodejních a nákupních řádků je 0;
- výstupní a vstupní daň je 0,00;
- Neexistuje žádná částka k převodu ani vrácení.
Soubor není nulový, i když žádné prodeje nejsou k dispozici
- existují nákupní faktury nebo srážky;
- došlo k pořízení zboží uvnitř Společenství, dovozu služeb nebo k uplatnění článku 33a;
- opravujete předchozí odpočet;
- převodíte přebytek nebo požádáte o vrácení peněz.
Jak odeslat JPK_V7 a stáhnout UPO?
Neukončujte proces odesláním XML. Úspěšné odeslání je potvrzeno pouze správným stavem a oficiálním potvrzením o přijetí.
- Uzavírejte pokladní knihy.Odsouhlaste prodejní, nákupní, skladové, KSeF a celní doklady.
- Vyberte strukturuGenerate JPK_V7M nebo JPK_V7K ve verzi odpovídající danému období.
- Ověření XMLZkontrolujte technickou shodu se schématem souborů a pravidly.
- Podepište souborPoužijte přijatelný podpis osoby oprávněné k odeslání.
- Odeslat JPKOdešlete soubor elektronicky před uzávěrkou.
- Zkontrolovat stavReferenční číslo slouží pro účely sledování, ale nepotvrzuje odeslání.
- Stáhnout UPOUložit UPO po dokončení zpracování se správným stavem.
- Archivujte kompletní sadu.Zachovejte XML, UPO, vizualizaci, registry a auditní zprávu.
Faktury, KSeF a podkladové dokumenty
JPK_V7 přenáší účetní data, nikoli skeny faktur. Každý záznam by však měl vést k dokumentu a důkazům odůvodňujícím metodu vyúčtování.
Faktura a údaje KSeF
Propojte číslo dokumentu s číslem KSeF nebo příslušným štítkem OFF, BFK nebo DI. Sledujte stav k datu odeslání.
Doprava a sklad
Pohyb vlastních zásob, IDT a INT by měl být odsouhlasen s WZ, CMR, skladovými doklady a datem pohybu.
Check-in a platba
Propojte dovoz s celním dokladem, MRN a metodou vyúčtování. Porovnejte závazek s připraveným převodem.
Archivujte také smlouvy, objednávky, zprávy z tržiště, dokumentaci k 0% sazbě, opravy a korespondenci vysvětlující rozdíly. To vám umožní přejít z položky JPK na obchodní událost, aniž byste museli proces opakovat o několik let později.
DPH-EU a INTRASTAT v Polsku v roce 2026
VAT-EU vykazuje specifické transakce v EU, zatímco INTRASTAT vykazuje fyzický tok zboží. Jedná se o samostatné povinnosti, takže se údaje mohou lišit, ale rozdíly je nutné vysvětlit.
Souhrnné informace pro EU
Pokud došlo k IDT, INT, konkrétní B2B službě nebo jiné události podléhající hlášení, odešlete elektronicky do 25. dne následujícího měsíce. Oprava se provádí na formuláři VAT-UEK(5). Formulář VAT-UEK s nulovou hodnotou nepodáváte.
Prohlášení INTRASTAT
Jakmile povinnost vznikne, vykazujte příchody a odchody odděleně prostřednictvím systému PUESC. INTRASTAT se vztahuje na zboží, nikoli na služby. Po měsíci bez přepravy může být vyžadováno nulové prohlášení.
| Směr | Základní prahová hodnota | Podrobný práh |
|---|---|---|
| Dovoz do Polska | 6 000 000 PLN | 105 000 000 PLN |
| Export z Polska | 2 800 000 PLN | 148 000 000 PLN |
Jak opravit JPK_V7?
Pokud je zjištěna chyba, opravte soubor bez zbytečného odkladu. Oprava může ovlivnit záznamy, část prohlášení nebo obojí, v závislosti na dopadu chyby.
Pouze záznamy
Příklad: nesprávný NIP, datum, GTU, typ dokumentu nebo číslo KSeF, které nemění výpočet daně.
Jen prohlášení
Opravte část prohlášení, pokud se nesrovnalost týká pouze položek vyúčtování, beze změny záznamů.
Záznamy a prohlášení
Pokud opomenutá nebo nesprávná transakce změní jak evidenci, tak i splatnou, účtovanou, vrácenou nebo vyplacenou částku DPH.
Cíl podání
Označte původní soubor hodnotou 1 a každou revizi hodnotou 2, bez ohledu na počet předchozích revizí.
Podívejte se na související zprávy
Oprava JPK automaticky neopravuje fakturu, DPH-UE, INTRASTAT, OSS, IOSS ani vyrovnání v jiné zemi.
Platba DPH na daňový mikroúčet
Měsíční DPH je obvykle splatná do 25. dne následujícího měsíce a čtvrtletní DPH do 25. dne měsíce následujícího po čtvrtletí. Pouhé odeslání souboru JPK platbu neaktivuje.
Správný průkaz totožnosti
Pro firmy a plátce DPH vygenerujte mikroúčet na základě polského NIP.
Měna a podrobnosti o převodu
Zkontrolujte formulář, období, částku a zda zahraniční banka nemění číslo účtu.
Lhůta pro vypořádání
Naplánujte si převod tak, aby finanční prostředky byly vyřízeny včas, a to i při platbě ze zahraničí.
Úroky, hovory a možné důsledky
Pokud je daň zaplacena nedoplatky nebo pozdě, mohou se nahromadit nedoplatky a úroky. Samostatně posuďte účetní, daňová a fiskální rizika spojená s pokutami.
Nedoplatky a úroky
Daň a úroky zaplaťte ode dne následujícího po datu splatnosti do data platby. Sazba se může během období prodlení změnit.
Chyba bránící ověření
Po obdržení žádosti od úřadu má daňový poplatník 14 dní na opravu nebo vyjasnění chyby. Pokud daňový poplatník řádně nereaguje, může mu být uložena pokuta ve výši 500 PLN za každou zjištěnou chybu.
Chybějící nebo pozdní JPK
To může vést k dalším daňovým a finančním sankcím. Neuskutečnění prodeje nebo plánované zrušení registrace neopravňují k vynechání souboru.
Před podáním daňového přiznání si ověřte
Uzávěrka DPH by měla propojit účetnictví s provozem. Měla by probíhat prostřednictvím údajů o prodeji, nákupech, zboží, reportů a plateb.
- prodeje, KSeF, tržiště a období.
- NákupyZkontrolujte úplnost dokumentů a okamžik odečtení.
- Koordinace příjmů, výdejí a vlastních pohybů ve skladu
- Transakce v EUUznání ICT, INT a služeb vykázaných v DPH-EU.
- DovozSpojte JPK s MRN, celními dokumenty a článkem 33a.
- Ověřte označení GTU, postupy, dokumenty a data KSeF
- ReportyPorovnejte JPK s VAT-UE, INTRASTAT, OSS a IOSS.
- Doprava a platbaOvěřte XML, stáhněte si UPO a zaplaťte DPH.
Nejčastější chyby v přiznáních k DPH v Polsku
Špatná verze JPK
Verze souboru byla vybrána na základě data opravy, nikoli období, na které se vyrovnání vztahuje.
Žádný nulový soubor
Společnost dospěla k závěru, že nedostatek tržeb ruší povinnost aktivního daňového poplatníka.
Nesprávný KSeF
Číslo nebo štítek KSeF bylo určeno na základě stavu po odeslání, nikoli na základě data podání JPK.
Nekonzistentní zprávy EU
WDT nebo WNT se objevuje v JPK, ale ne v VAT-UE, nebo neodpovídá skladu.
Referenční číslo namísto UPO
Soubor byl považován za odeslaný, i když neobdržel správný status a UPO.
Pouze jedna zpráva byla opravena
Oprava JPK nebyla převedena do VAT-UE, INTRASTAT, OSS, faktury ani platby.
Přiznání k DPH v Polsku 2026 – nejdůležitější závěry
Určete správný soubor
Od února 2026 použijte JPK_V7M(3) nebo JPK_V7K(3). Opravte starší období ve správné struktuře.
Sledujte 25. den
JPK_V7 a VAT-UE se obvykle podávají do 25. dne následujícího měsíce; čtvrtletní záznamy se také podávají měsíčně.
Odsouhlasit sestavy
JPK nenahrazuje VAT-EU, INTRASTAT, OSS ani IOSS. Porovnejte všechny reporty s jednou datovou sadou.
Ponechte si UPO
Po odeslání si stáhněte UPO, zaplaťte DPH na příslušný účet a uchovejte si úplnou auditní stopu.
Přiznání k DPH v Polsku - otázky a odpovědi
Aktivní daňový poplatník podává JPK_VAT s prohlášením: JPK_V7M pro měsíční vyúčtování nebo JPK_V7K pro čtvrtletní vyúčtování.
Z vyúčtování za únor 2026. Pro leden 2026 a pro opravy dřívějších období se používá struktura vhodná pro dané období.
Obecně do 25. dne následujícího měsíce. Pokud lhůta připadne na sobotu nebo státní svátek, prodlužuje se do prvního následujícího pracovního dne.
Ano. Za první dva měsíce se zasílají záznamy a za třetí měsíc se zasílají záznamy a část s prohlášením za celé čtvrtletí.
Ano, pokud aktivní daňový poplatník neměl žádné transakce ani částky ovlivňující záznamy a daňové přiznání. Absence tržeb nestačí, pokud se jedná o nákupy, pořízení zboží uvnitř Společenství, dovoz služeb, přebytky nebo vrácení daně.
Původní soubor má v poli CelZlozenia hodnotu 1 a každá oprava má hodnotu 2. Opravujete záznamy, deklaraci nebo obě části – v závislosti na chybě.
Ne. Referenční číslo vám umožňuje ověřit stav dokumentu. Dokladem o řádném přijetí je UPO stažený po dokončení zpracování.
Elektronicky, za měsíční období, obvykle do 25. dne následujícího měsíce, ve kterém k nahlášené transakci došlo.
Ne. Pokud v daném měsíci neproběhly žádné transakce podléhající souhrnným informacím, formulář VAT-EU nepodáváte.
Oznámení se podává prostřednictvím PUESC do 10. dne měsíce následujícího po sledovaném období, pokud pro daný studijní obor vznikla povinnost.
Obecně do 25. dne následujícího měsíce, nebo v případě čtvrtletních zúčtování do 25. dne měsíce následujícího po čtvrtletí. DPH v tuzemsku se platí na mikroúčet vygenerovaný na základě vašeho daňového identifikačního čísla (NIP); tento mikroúčet se nepoužívá pro standardní platby DPH při dovozu.
Ne. Pokud se chyba týkala DPH-EU, INTRASTAT, faktury, OSS nebo vyúčtování v jiné zemi, opravujete každý dokument samostatně.
Ne. JPK_V7 zahrnuje polskou DPH ve své působnosti, zatímco OSS a IOSS jsou samostatné zvláštní postupy. Lokální transakce, na které se postup nevztahuje, mohou i tak vyžadovat JPK_V7.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Při podávání přiznání k DPH v Polsku je důležité ověřit status daňového poplatníka, zúčtovací období, typ transakce, příslušné formuláře, strukturu standardního kontrolního souboru (SAF-T), systém daňové správy a aktuální ohlašovací povinnosti.
