Přiznání k DPH v Rumunsku 2026
Daňová přiznání v Rumunsku začínají tam, kde končí registrace. Společnost s rumunským DIČ si musí určit, zda podává pouze formulář D300, nebo také formuláře D390, D394, D406 SAF-T a související výkazy RO e-Factura a RO e-Transport.
V rumunské DPH je konzistence dat prvořadá. Stejná transakce se může objevit na faktuře, v prohlášení, daňovém dokladu SAF-T, celním dokladu a v datech o přepravě.
Přiznání a hlášení k DPH v Rumunsku – stručný přehled
Při registraci k DPH v Rumunsku je základem D300, ale pro transakce v EU, místní dodávky, SAF-T, elektronické faktury a dopravu může být soubor povinností širší.
| Forma/systém | K čemu to je? | Kdy se to může týkat zahraniční společnosti? |
|---|---|---|
| D300 | Základní daňové přiznání k DPH. | Pokud je společnost registrována k DPH v Rumunsku a provádí místní transakce. |
| D390 | Prohlášení shrnující transakce uvnitř Společenství. | Pro WDT, WNT a vybrané služby EU hlášené v Rumunsku. |
| D394 | Informace o tuzemských transakcích. | Pro místní dodávky, nákupy a služby hlášené v Rumunsku. |
| D406 SAF-T | Standardní řídicí soubor. | Pokud poplatník s rumunským DIČ podléhá hlášení SAF-T. |
| Elektronická faktura RO | Rumunský systém elektronické fakturace. | Pro transakce zahrnuté v systému elektronické fakturace. |
| RO e-Doprava | Monitorování vybraných přeprav zboží. | Pro import, export, ITC, IDT a vybrané místní dodávky. |
| Celní dokumenty | Údaje o dovozu a celním odbavení. | Když společnost dováží zboží do Rumunska. |
Zkušenosti Taxenlight
V Taxenlight zacházíme s přiznáními k DPH jako s součástí celkového procesu dodržování předpisů, nikoli pouze jako s podáním formuláře. V případě mezinárodních úhrad analyzujeme tok zboží, faktury, dovoz, intrakomunitární pořízení zboží (ICA), intrakomunitární dodání zboží (ICD), přenesení daňové povinnosti, sazby DPH, dokumenty a data hlášená místní správě.
Jedna transakce, více míst pro podávání zpráv
Největším rizikem v Rumunsku není to, že by společnost neznala název formuláře. Riziko se zvyšuje, když je stejná transakce prezentována odlišně na faktuře, v dokumentech D300, D390, D394, D406, elektronické faktuře, v přepravních a celních dokladech.
Faktura
Sazba, DIČ, zákazník, typ transakce a období musí být správné.
D300
Základní vyúčtování DPH ukazuje daňový dopad transakce.
D390 / D394 / D406
Data se mohou vracet v reportech EU, lokálních reportech a reportech SAF-T.
Kontrola konzistence
Před odesláním je třeba zkontrolovat, zda všechny systémy fungují stejně.
Taxenlight radí
Při podávání přiznání k DPH v Rumunsku je nejdůležitějším faktorem mapa vykazování. U každé transakce zjistěte, zda spadá pod doklady D300, D390, D394, D406, RO e-Factura, RO e-Transport nebo celní doklady. Teprve poté byste měli připravit své přiznání k DPH.
Prodej B2C a OSS
Pokud některé ze svých spotřebitelských prodejů vypořádáváte prostřednictvím OSS, oddělte je od transakcí vyžadujících místní reporting v Rumunsku. Služba OSS DPH Deklarací může být užitečná při zpracování prodejů v EU .
Kdo podává přiznání k DPH v Rumunsku?
Daňová přiznání k DPH podávají daňoví poplatníci, kteří mají účetní povinnosti podle rumunského systému DPH. Pro zahraniční společnost to nejčastěji znamená platné rumunské DIČ a transakce vyžadující hlášení na místních formulářích.
Po registraci k DPH
Musíte určit první zúčtovací období, četnost formulářů D300 a zda se přidávají formuláře D390, D394 nebo D406. Pokud se díváte pouze na DIČ, podívejte se na: Registrace k DPH v Rumunsku 2026.
Nerezident s číslem TVA
Absence místní společnosti nevylučuje povinnosti. Zohledňuje se rumunské DIČ a transakce podléhající rumunskému zdanění.
Typické scénáře
Sklad v Rumunsku, dovoz, ITC, IDT, místní dodávky, nákupy s rumunskou DPH a vybrané způsoby vypořádání v režimu přenesení daňové povinnosti.
Četnost a lhůty pro podávání přiznání k DPH v Rumunsku
Daňové přiznání D300 lze podávat měsíčně nebo čtvrtletně v závislosti na daňovém statusu a stanoveném zdaňovacím období. Nemělo by se automaticky předpokládat, že zahraniční společnost bude podávat zprávy čtvrtletně.
Lhůta: 25. den
Standardní referenční datum je 25. den měsíce následujícího po účetním období. Konkrétní povinnost musí být potvrzena pro daného poplatníka a formulář.
Data z několika systémů
Nerezident často shromažďuje data ze skladu, od logistického operátora, celních dokladů, nákupních faktur a účetního systému.
Žádná transakce
Aktivní ohlašovací povinnost může znamenat, že prohlášení musí být podáno, i když v daném období nedošlo k žádným prodejům ani nákupům.
D300 – základní daňové přiznání k DPH v Rumunsku
Formulář D300 ANAF je základním přiznáním k DPH, tedy decont de taxă pe valoarea adăugată. ANAF uvádí verzi v souladu s OPANAF č. 174/2026 platným od prohlášení o závazcích za leden 2026.
Co se dá vejít do D300?
- Splatná a vyúčtovaná DPH,
- prodeje podle sazeb,
- dovoz, ITC a ITC,
- nákupy na které se vztahuje obrácená daňová povinnost,
- Opravy DPH a přebytek.
D300 a sazby 21 %, 11 % a 9 %
Faktury, klasifikace produktů nebo služeb, sazby DPH a pole v prohlášení musí být konzistentní. Pokud účetní systém používá stará nastavení, chyba se zobrazí přímo v souboru D300.
D300 a obrácená daňová povinnost
Přenesení daňové povinnosti neznamená, že transakce zmizí z hlášení. Podívejte se také na průvodce přenesením daňové povinnosti pro Rumunsko.
Import v D300
Pokud společnost dováží zboží do Rumunska, musí se údaje z celních dokladů shodovat s formulářem D300. V případě odložené DPH při dovozu je nutné ověřit certifikát, dokumentaci a podmínky postupu. Více informací naleznete v části Odložená DPH při dovozu v Rumunsku.
Jak připravit a podat daňové přiznání k DPH v Rumunsku?
Oficiální webové stránky ANAF zveřejňují asistentské programy, verze XML a schémata XSD. Problém však zřídka začíná ve fázi „odeslání“. Obvykle začíná dříve, ve zdrojových datech.
Shromažďování dat
Faktury, dovoz, sklad, nákupy, WNT, WDT, opravy, vrácení zboží a přenesení daňové povinnosti.
Klasifikace transakcí
Lokální prodej, informační a komunikační technologie (ICT), informační a komunikační technologie (ITC), dovoz a služby B2B jsou vykazovány odlišně.
Odeslat a přijmout potvrzení
Potřebujete vědět, kdo formulář odesílá, přijímá zprávy a archivuje potvrzení.
Zkontrolujte výsledek
Splatná DPH, převod přebytku nebo případné vrácení vyžadují další rozhodnutí.
Přeplatek DPH, nebo vrácení?
Pokud se v položce D300 objeví přebytek, je třeba zkontrolovat podklady a strategii pro další vypořádání.
Jak správně platit DPH v Rumunsku?
Prohlášení a platba musí být posuzovány společně. Pouhé vyhotovení formuláře D300 povinnost nezbavuje platnosti, pokud je v prohlášení uvedena splatná částka DPH.
Kontrolní seznam plateb
- Částka DPH k úhradě,
- období, ke kterému se platba vztahuje,
- daňové identifikační číslo,
- faktura nebo platební pokyn,
- datum zveřejnění a potvrzení.
Zpoždění stojí peníze každý den
ANAF ve svém materiálu o úrocích a daňových penálech uvádí mimo jiné úroky a penále z prodlení účtované za každý den prodlení v případě opožděné úhrady daňových povinností.
D390 – transakce v rámci Společenství
Formulář D390 ANAF se týká souhrnného prohlášení pro dodání, pořízení a převody zboží uvnitř Společenství. Formulář D390 nenahrazuje formulář D300.
Kdy zkontrolovat D390?
- WDT z Rumunska,
- WNT v Rumunsku,
- pohyb zboží v rámci EU,
- vybrané služby B2B vykázané v systému DPH v EU.
Proč je to důležité?
DIČ, země, období, hodnota a typ transakce dodavatele by se měly shodovat na faktuře, v přepravních dokladech a v dokumentech D300 a D390.
D300 + D390
Pokud se stejná transakce objeví na obou místech, oprava jednoho formuláře obvykle vyžaduje kontrolu druhého.
D394 – Hlášení domácích transakcí v Rumunsku
Formulář D394 ANAF se vztahuje na vybrané dodávky, služby a nákupy uskutečněné v Rumunsku. Může být platný pro místní dodávky a nákupy po registraci k DPH.
Kdy se může formulář D394 vztahovat na nerezidenta?
- prodej ze skladu v Rumunsku,
- místní doručování zboží,
- nákupy s rumunskou DPH,
- faktury s rumunskou DPH.
D394 a D300
Formulář D394 je informativní, nikoli náhrada za formulář D300. Data mohou zobrazovat podrobné transakce, které jsou viditelné i ve standardním přiznání k DPH.
Elektronická faktura D394 a RO
RO e-Factura není daňové přiznání k DPH, ale fakturační údaje lze porovnat s formuláři D300 a D394. Viz také: RO e-Factura v Rumunsku pro nerezidenty.
D406 SAF-T – kdy se může vztahovat na zahraniční společnost?
Prohlášení D406 SAF-T je standardní hlášení v souboru pro audit. ANAF jej popisuje jako prohlášení týkající se údajů poskytnutých daňovým poplatníkem ve standardním souboru pro fiskální audit.
SAF-T není obyčejná forma
Tento soubor je založen na datech z účetních a transakčních systémů. Může obsahovat faktury, dodavatele, sazby DPH, účetní zápisy, nákupy, prodeje a další prvky požadované danou strukturou.
Nerezidenti by si měli také zkontrolovat formulář D406
Společnost s rumunským DIČ by si měla ověřit, zda a kdy podléhá dani SAF-T. Užitečný bude samostatný průvodce: SAF-T D406 v Rumunsku.
Taxenlight radí
Nejlepší je zkontrolovat si SAF-T ihned po registraci k DPH. Pokud vaše společnost provozuje elektronické obchodování, dovoz, má více skladů nebo velké množství faktur, měla by být data uspořádána od prvního období, nikoli těsně před termínem pro podání zprávy.
RO elektronická faktura a RO elektronická přeprava a přiznání k DPH
RO e-Factura a RO e-Transport guide nejsou klasickými daňovými přiznáními, ale mohou mít přímý význam pro kontrolu vypořádání v Rumunsku.
Elektronická faktura RO
Data z faktur lze porovnat s dokumenty D300 a D394. Elektronická faktura, prohlášení a informační sestava by proto měly zobrazovat stejné hodnoty a dodavatele.
RO e-Doprava
Dopravní data mohou potvrdit dovoz, meziobchodní přepravní taxy (IDT), meziobchodní přepravní taxy (INT), místní prodej nebo tok zboží přes Rumunsko. Více informací naleznete v dokumentu RO e-Transport in Romania.
Oprava daňového přiznání k DPH v Rumunsku
Oprava může být nutná, pokud společnost vynechala fakturu, použila nesprávnou sazbu, zkreslila dovoz, zaměnila režim přenesení daňové povinnosti nebo poskytla nekonzistentní údaje ve více formulářích.
| Chyba | Co zkontrolovat | Proč je to důležité? |
|---|---|---|
| WDT v těžkých časech | D300, D390 a přepravní doklady. | Transakce v EU musí být v souladu mezi prohlášením a souhrnnou zprávou. |
| Místní prodej vynechán v D394 | D300, D394 a případně RO e-Factura. | Lokální data lze porovnávat mezi formuláři. |
| Import zaznamenán nesprávně | D300, celní doklad a platba DPH. | Může ovlivnit odpočet, přebytek nebo závazek. |
| Nesprávné obrácení daňové povinnosti | D300, faktura, vyúčtovací základ a dodavatel. | Může vést k přirážkám k DPH, úrokům a úpravám. |
Pokuty za chyby, zpoždění a chybějící přiznání k DPH
Chyby v rumunské DPH mohou vést k daňovým nedoplatkům, úrokům, pokutám za pozdní platbu, sankcím za nepřiznané závazky, opravám a problémům s odpočtem nebo vrácením DPH.
| Chyba | Možný důsledek |
|---|---|
| Č. D300 | Porušení základní přiznácí povinnosti plátce DPH. |
| Č. D390 | Riziko v transakcích uvnitř Společenství. |
| Č. D394 | Nekonzistence v hlášení lokálních transakcí. |
| Č. D406 SAF-T | Procedurální rizika a problémy s kontrolou účetních dat. |
| Nesprávné obrácení daňové povinnosti | Přirážka k DPH, opravy, úroky a riziko sankcí. |
| Nesprávná DPH při dovozu | Nedoplatky při dovozu, problémy s odpočty a celními doklady. |
| Chyby v RO e-Factura nebo RO e-Transport | Nesrovnalost mezi fakturami, přepravou a prohlášeními. |
Jak snížit riziko chyb v přiznáních k DPH?
Nejlepším nástrojem je matice pro tvorbu reportů. Pro každý typ transakce je potřeba vědět, kde by se data měla objevit a kdo je zodpovědný za jejich kvalitu.
Matice pro vykazování
- druh transakce a místo zdanění,
- D300, D390, D394 a D406,
- RO elektronická faktura a RO elektronická doprava,
- celní a přepravní doklady,
- osoba odpovědná za data.
Předodbavovací kontrola
Zkontrolujte celkové tržby podle sazeb, faktur, dovozu, celních dokladů, oprav, přenesení daňové povinnosti, přeplatku DPH, údajů SAF-T a potvrzení z elektronických systémů.
Přiznání k DPH Rumunsko 2026 – Klíčové závěry
D300 je standardní daňové přiznání v Rumunsku, ale ne vždy je dostačující. Pro transakce v rámci Společenství může být vyžadován formulář D390, pro místní transakce formulář D394 a pro transakce SAF-T formulář D406.
Společnost s rumunským DIČ by měla zajistit konzistenci dat mezi fakturami, dokumenty D300, D390, D394, D406, RO e-Factura, RO e-Transport a celními doklady. S daňovými přiznáními k DPH v Rumunsku by se mělo zacházet jako s cyklickým procesem, nikoli jako s jednorázovým podáním formuláře.
Chcete svěřit svá přiznání k DPH v Rumunsku specialistům?
Naplánujte si hovor a probereme si dokumenty D300, D390, D394, D406 SAF-T, dovoz, přenesení daňové povinnosti, elektronické faktury, přepravu a proces kontroly dat.
Přiznání k DPH Rumunsko 2026 – Často kladené otázky
Co je D300 v Rumunsku?
D300 je základní rumunské přiznání k DPH nebo decont de taxă pe valoarea adăugată. Podávají jej plátci daně registrovaní k DPH v Rumunsku, včetně zahraničních společností s rumunským DIČ.
Kdy se D300 montuje?
Četnost závisí na daňovém statusu a zdaňovacím období. Přiznání může být měsíční nebo čtvrtletní, přičemž standardním dnem podání je 25. den měsíce následujícího po zdaňovacím období.
Co ukazuje D300?
D300 může mimo jiné zahrnovat DPH na výstupu, DPH na vstupu, zdanitelné tržby, dovoz, ITC, IDT, přenesení daňové povinnosti, opravy a nadměrný přeplatek DPH k převodu nebo vrácení.
Co je D390 v Rumunsku?
D390 je souhrnné celní prohlášení pro vybrané transakce uvnitř Společenství. Může se vztahovat na dodávky zboží uvnitř Společenství, pořízení zboží uvnitř Společenství a vybrané služby B2B vykázané v systému DPH EU.
Co je D394 v Rumunsku?
D394 je informační prohlášení týkající se vybraných dodávek, služeb a nákupů uskutečněných na území Rumunska.
Musí nerezident v Rumunsku předložit formulář D406 SAF-T?
Možná ano. Formulář D406 SAF-T se může vztahovat i na nerezidenty registrované v Rumunsku výhradně pro účely DPH, takže by si měl každý daňový poplatník s rumunským DIČ tento požadavek ověřit.
Nahradí D390 D300?
Ne. D300 je daňové přiznání k DPH a D390 je hlášení pro specifické transakce uvnitř Společenství. Stejná transakce může být nutné vykázat na obou formulářích.
Nahrazuje D394 D300?
Ne. Formulář D394 je informační prohlášení pro domácí transakce. Může doplnit údaje uvedené v formuláři D300, ale nenahrazuje základní daňové přiznání.
Je elektronická faktura z Rumunska přiznáním k DPH?
Ne. RO e-Factura není klasické daňové přiznání k DPH, ale údaje z faktur lze porovnat s formuláři D300 a D394.
Ovlivňuje RO e-Transport DPH?
RO e-Transport není daňové přiznání k DPH, ale přepravní údaje mohou být důležité při kontrole dovozu, informačních a komunikačních technologií (ICT), místního prodeje a toku zboží přes Rumunsko.
Jaké jsou důsledky opožděného přiznání k DPH nebo její platby?
Chyby a zpoždění mohou vést k úrokům, pokutám za pozdní platby, sankcím za nepřiznané závazky, opravám a problémům s odpočtem DPH.
Je nutné podat prohlášení, pokud v daném období nedošlo k žádným tržbám?
Pokud má daňový poplatník aktivní povinnost podat daňové přiznání za dané období, neměl by automaticky předpokládat, že absence tržeb ruší oznamovací povinnost.
Co mám dělat, když byla moje transakce nesprávně zaznamenána?
Je třeba zkontrolovat, kterých formulářů se chyba týká. Oprava formuláře D300 může vyžadovat kontrolu formulářů D390, D394, D406, elektronické faktury RO, celních dokladů nebo přepravních dokladů.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Při podávání přiznání k DPH v Rumunsku je důležité ověřit status daňového poplatníka, zdaňovací období, typ transakce, formuláře ANAF a aktuální ohlašovací povinnosti.
