Irské přiznání k DPH za rok 2026
Pro přiznání k DPH v zahraničí je vyžadována odsouhlasená účetní kniha, formulář VAT3, hlášení EU a celní údaje. V Irsku se základní přiznání obvykle podává každé dva měsíce a výsledek musí být vyúčtován prostřednictvím online služby Revenue Online.
V této příručce si projdete lhůty, pole T1–PA1, nulové prohlášení, RTD, VIES, Intrastat, platby a jak opravit chyby po získání čísla IE.
Přiznání k DPH v Irsku: Plán k povinnostem
DPH3 vypočítá daň za dané období. Jiné výkazy zobrazují stejný obrat z jiného úhlu pohledu, takže je nutné částky odsouhlasit.
Pravidelné prohlášení
T1 a T2 ukazují splatnou a sraženou daň a T3 nebo T4 výsledek k úhradě nebo vrácení.
Roční vyúčtování
Prodeje a nákupy se sestavují podle irských sazeb DPH a typu transakce.
VIES a Intrastat
VIES vykazuje způsobilé dodávky a Intrastat vykazuje fyzický tok zboží po překročení prahové hodnoty.
Podání a platba
Prohlášení, platbu a potvrzení zajišťuje služba Revenue Online.
Ze zkušeností Taxenlight
Nejčastěji opravujeme vyúčtování, u kterých je VAT3 aritmeticky správné, ale neshoduje se s VIES, importním výkazem nebo hlavní knihou. Uzávěrka období by měla zahrnovat všechny výkazy, nejen výsledek T3.
Kdo v Irsku podává daňové přiznání k DPH3?
Daňové přiznání DPH3 podává poplatník s aktivní registrací k DPH v Irsku – a to i zahraniční společnost bez kanceláře nebo zaměstnanců v Irsku.
Tato povinnost trvá od data účinnosti registrace až do formálního výmazu. Dovoz na vlastní jméno, skladování v irském skladu nebo místní prodej proto mohou vést k pravidelnému podávání zpráv, i když společnost vede své účty v jiné zemi.
Pokud teprve zvažujete potřebu čísla IE, podívejte se na našeho registrací k DPH v Irsku. Tento průvodce předpokládá, že vám již číslo bylo přiděleno, a popisuje vaše fakturační povinnosti.
Aktivní číslo znamená aktivní službu
- podat DPH3 za každé přiřazené období;
- Nevynechávejte období bez slev;
- zkontrolujte RTD, VIES a Intrastat samostatně;
- uschovejte si doklad o odeslání a platbě.
Jak často se podává DPH3?
Standardní období je dva měsíce. Jakákoli jiná frekvence vyžaduje postoupení nebo souhlas finančního úřadu; nelze ji v účetnictví samostatně zvolit.
Norma
Leden–únor, březen–duben, květen–červen, červenec–srpen, září–říjen a listopad–prosinec.
Pravidelný návrat
Finanční úřad může schválit měsíční období pro daňového poplatníka, který zůstává v trvalé pozici pro vrácení daně.
Nižší částka DPH
Možné s ročním závazkem od 3 001 do 14 400 EUR.
Nejmenší závazek
Možné, pokud roční částka DPH nepřesáhne 3 000 EUR.
Zkontrolujte období viditelné v ROS
Finanční úřad také zveřejňuje lhůty pro individuálně přiřazené roční cykly. Nepředpokládejte však tuto frekvenci na základě obratu – platí období přiřazené k účtu daňového poplatníka.
DPH3 a lhůty pro platby v Irsku
Zákonná lhůta je 19. den měsíce následujícího po skončení období. Pro daňové poplatníky podávající daňové přiznání prostřednictvím ROS se lhůta prodlužuje do 23. dne.
| DPH období3 | Zákonná lhůta | Termín od ROS | Co zavřít dříve |
|---|---|---|---|
| Leden–únor 2026 | 19. března 2026 | 23. března 2026 | prodeje, nákupy, dovozy a transakce v EU |
| Březen–duben 2026 | 19. května 2026 | 23. května 2026 | DPH3, platby a související výkazy |
| květen–červen 2026 | 19. července 2026 | 23. července 2026 | rozdíly mezi knihou, VIES a AIS |
| Červenec–srpen 2026 | 19. září 2026 | 23. září 2026 | dobropisy a data Intrastatu |
| září–říjen 2026 | 19. listopadu 2026 | 23. listopadu 2026 | pole T1–PA1 a platba |
| Listopad–prosinec 2026 | 19. ledna 2027 | 23. ledna 2027 | VAT3, RTD a uzávěrka ročního období |
Domluvte si dřívější interní schůzku
Nečekejte s odesláním dat až do 23. dne. Uzavřete lhůtu několik dní předem a zkontrolujte aktuální kalendář termínů finančního úřadu, zejména pokud tento den připadá na víkend nebo svátek.
Jak krok za krokem připravit a odevzdat DPH3?
Začněte s podkladovými knihami a dokumenty. Formulář ROS je posledním krokem, nikoli místem pro vytvoření vyrovnání.
Vyberte období
Zkontrolujte frekvenci a správné období DPH uvedené v účtu daňového poplatníka.
Zavřete knihy
Odsouhlaste prodeje, nákupy, dobropisy a importní dokumenty.
Vypočítejte T1 a T2
Přidejte prodej, přenesení daňové povinnosti, akvizice v EU a odložené účetnictví.
Stanovit skóre
Vypočítejte si T3 pro platbu nebo T4 pro vrácení daně a ověřte si nárok na odpočet.
Vyplňte pole EU
Zadejte E1, E2, ES1, ES2 a hodnotu importu do PA1.
Odsouhlasit sestavy
Porovnejte záznamy VIES, Intrastat, AIS, odložené hlášení DPH a OSS.
Odeslat přes ROS
Ověřte souhrn, odešlete formulář a potvrzení si uschovejte.
Provést platbu
Přiřaďte částku k DPH a správnému období a poté zkontrolujte účetnictví.
Jak vyplnit pole T1–PA1 v DPH3?
T1 a T2 obsahují částky daně. E1, E2, ES1, ES2 a PA1 zobrazují hodnoty transakcí bez DPH nebo bez dovozního základu.
| Pole | Typ hodnoty | Co demonstrovat | S čím souhlasit |
|---|---|---|---|
| T1 | Částka DPH | DPH z prodeje, pořízení v EU, přijatých služeb a dovozu v odloženém účetnictví | účetní kniha prodeje, přenesení daňové povinnosti, AIS a výpočet dovozu |
| T2 | Částka DPH | DPH uznatelná z nákupů a transakcí uhrazených kupujícím | kniha nákupů, nárok na odpočet a podklady |
| T3 | Částka DPH | rozdíl, který se má uhradit, když je T1 vyšší než T2 | platební příkaz a účet DPH v ROS |
| T4 | Částka DPH | rozdíl, který se má vrátit, pokud je T2 vyšší než T1 | Dokumentace k účtu pro vrácení peněz, nedoplatkům a srážkám |
| E1 | čisté jmění | zboží přepravované z Irska zákazníkům v jiných zemích EU | VIES, faktury a odeslání Intrastatu |
| E2 | čisté jmění | zboží přijaté od dodavatelů z jiných zemí EU | akvizice v T1/T2 a příjmů Intrastat |
| ES1 | čisté jmění | kvalifikované B2B služby pro daňové poplatníky v jiných zemích EU | Faktury za servisní díly a prodejní služby VIES |
| ES2 | čisté jmění | služby přijaté od dodavatelů z EU fakturované irským kupujícím | obrácená daňová povinnost v T1/T2 a knize nákupů |
| PA1 | celní hodnota + clo | dovoz vykázaný s využitím odloženého účetnictví, rovněž s 0% sazbou | AIS, celní prohlášení a odložené hlášení DPH |
Taxenlight radí: nepovažujte T1 za pouhý prodej
T1 zahrnuje také pořízení daně z EU, přijaté služby a odloženou DPH při dovozu. Transakční neutralita plného odpočtu neznamená, že jej lze ignorovat – částka se často podává současně v daních T1 a T2.
Příklad vyplnění VAT3
Společnost prodává lokálně, nakupuje zboží z EU, dováží s odloženým účetnictvím a přijímá zahraniční služby.
DPH splatná
- místní prodej: 23 000 EUR;
- nákup zboží z EU: 4 600 EUR;
- dovoz v odloženém účetnictví: 11 500 EUR;
- přijaté služby: 2 300 EUR.
T1 = 41 400 EUR
Odečitatelná DPH
- domácí nákupy: 16 100 EUR;
- nákup zboží z EU: 4 600 EUR;
- dovoz: 11 500 EUR;
- přijaté služby: 2 300 EUR.
T2 = 34 500 EUR
Výsledek deklarace
T1 41 400 € mínus T2 34 500 € dává splatnou DPH. T3 je 6 900 € a T4 je 0 €.
6 900 EUR
Neutrální neznamená neviditelný
Akvizice, dovoz a služby jsou neutrální s plným nárokem na odpočet, ale musí být vykázány na obou stranách a v příslušných informačních polích.
Nulové přiznání k DPH3
Absence tržeb nepozastavuje povinnost. Po dobu aktivní registrace poplatník podává daňové přiznání k DPH3 za každé přidělené období.
T1, T2, T3 a T4
Do každého pole s výsledky zadejte nulu. Finanční úřad výslovně nedoporučuje zadávat slovo „nula“.
Zkontrolujte skryté transakce
Před odesláním nuly prosím ověřte, zda jsou zahraniční služby, pořízení zboží z EU, dovoz, dobropisy a náklady v porovnání s irskou DPH.
Mějte přehled o své kontrole
Krátký kontrolní seznam pro uzávěrku období potvrzuje, že nula je způsobena ověřením a nikoli chybějícími údaji.
VAT3 nemá běžnou přílohu k jednotlivým fakturám
Formulář je úplný, ale úplné záznamy, faktury, doklady, výpisy a celní doklady musí být obecně uchovávány po dobu šesti let a na vyžádání zpřístupněny finančnímu úřadu. Zkontrolujte požadovanou dokumentaci k DPH.
Vrácení obchodních údajů - RTD
RTD je roční výkaz tržeb a nákupů s DPH. Nenahrazuje DPH3 a nevede k vrácení daně.
Co zahrnuje výzkum a technologický vývoj (RTD)?
- čisté tržby podle sazeb;
- osvobozený prodej a 0 %;
- nakupování za sazby;
- Transakce a dovoz z EU;
- hodnoty odloženého účetnictví;
- opravy zahrnuté v ročním vyúčtování.
Kdy podat?
RTD se v poli ROS objeví s konečnou DPH3 za účetní období. Pro elektronické platby je lhůta 23. den měsíce následujícího po skončení roku daňového poplatníka.
Nezískání RTD může mít za následek fixní pokutu ve výši 4 000 EUR.
Jak sladit RTD?
Porovnejte svůj výpis s celoročním součtem DPH3, hlavní knihou, výkazy E1–ES2, PA1, výkazy AIS, dobropisy a prodeji a nákupy podle sazeb. Před odesláním vysvětlete rozdíl, namísto ruční úpravy RTD.
VIES a Intrastat v Irsku
VIES sleduje způsobilé dodávky daňovým poplatníkům v jiných zemích EU. Intrastat popisuje fyzický pohyb zboží po překročení prahové hodnoty.
Dodávka zboží a služeb
- žádný minimální limit pro kvalifikovanou transakci;
- měsíčně po překročení hodnoty zboží dodaného v daném čtvrtletí v hodnotě 50 000 EUR;
- v ostatních případech je možný čtvrtletní cyklus;
- datum splatnosti: 23. den následujícího po měsíci nebo čtvrtletí.
Odsouhlaste E1 se zbožím ve VIES a ES1 s vykázanými službami.
Prahová hodnota 750 000 EUR
- 750 000 EUR na příjezdy;
- 750 000 EUR samostatně pro zásilky;
- podrobné prohlášení je měsíční;
- Zpráva se týká zboží, nikoli služeb.
Prahové hodnoty platí od 1. ledna 2025 a zůstávají platné i v roce 2026.
Jedna dodávka, několik kontrol
Dodávky zboží v rámci Společenství lze zpracovávat souběžně s odesláními E1, VIES a Intrastat. Číslo zákazníka, hodnota, období a přepravní doklady musí tvořit jednu ucelenou stopu.
Dovoz, přenesení daňové povinnosti, OSS a IOSS ve výkaznictví
Tato část ukazuje, kde se transakce zobrazují ve vašich přehledech. Daňové podmínky a sazby jsou popsány v samostatném průvodci DPH v Irsku.
Odložené účetnictví
DPH z dovozu se odečítá do T1 a v rámci nároku na odpočet také do T2. PA1 ukazuje celní hodnotu zvýšenou o clo, a to i u dovozů s 0% sazbou.
Obrácená daňová povinnost
Přijaté služby a pořízení zboží v EU zvyšují daňový základ T1. Pokud existuje nárok na odpočet, odpovídající částka se rovněž převede do daně T2; základy se mohou převést do daně E2 nebo ES2.
OSS Unie
Vyúčtování probíhá čtvrtletně a je oddělené od DPH3. Tržby, na které se vztahuje tento postup, se automaticky nepřevádějí do národního přiznání.
IOSS
Prohlášení se podává měsíčně do konce následujícího měsíce. Zkontrolujte také požadavek na nulové hlášení pro období bez prodeje.
Taxenlight radí: oddělte postupy od místního prodeje
Služba OSS se nevztahuje na běžný prodej vašeho vlastního zboží z irského skladu irskému spotřebiteli. Takový prodej zůstává ve vašem domácím přiznání k DPH.3 Služba OSS pro přiznání k DPH vám může pomoci se správou vašeho elektronického obchodování .
Platba DPH a daňové přiznání T4
Částka T3 je splatná ve stejný den jako DPH3. Samotné odeslání formuláře se nepředstavuje jako platba.
Před schválením platby
- zkontrolujte daňové identifikační číslo a typ daně;
- vyberte správné období DPH;
- porovnejte množství s T3;
- ověřte si svůj účet a bankovní limit;
- zkontrolujte datum provedení objednávky;
- uschovejte si potvrzení od ROS.
Kdy je vytvořen T4
Finanční úřad může převést vrácenou částku na účet DPH, započíst ji s jinými nedoplatky nebo zahájit kontrolu. Před podáním žádosti zkontrolujte své bankovní údaje a úplnost dokladů o odpočtu.
Jak opravit DPH3 a související výkazy?
Nepřevádějte rozdíl automaticky do aktuálního období. Nejprve určete správné období a všechny formuláře, kterých se chyba týká.
Určete zdroj chyby
Zkontrolujte fakturu, doklad, účetnictví, směnný kurz, celní doklad a okamžik vzniku závazku.
Určete ovlivněná pole
Ověřte T1–T4, E1–ES2, PA1 a výsledek platby nebo vrácení peněz.
Podívejte se na další zprávy
Stejná oprava může vyžadovat změnu ve VIES, Intrastat, RTD, OSS nebo IOSS.
Opravte správné období
Připravte kompletní a správnou sestavu a použijte aktuální funkci dostupnou v ROS.
Zaplatit daň a úroky
Pokud korekce zvýší T3, co nejdříve uhraďte nedoplatky a zhodnoťte potřebu zveřejnění.
Z našich zkušeností
Nejrizikovější jsou „tiché“ účetní opravy, které opravují DPH3, ale ponechávají staré hodnoty ve VIES nebo v dovozním hlášení. Připravte si krátkou opravnou poznámku se seznamem všech změněných hlášení a dokumentů.
Matice shody s přiznáním k DPH
Každé pole by mělo odkazovat na zdrojový dokument a sestavu, které zobrazují stejnou transakci.
DPH3 a knihy
- T1 s knihou prodejů, přenesením daňové povinnosti a dovozem;
- T2 s knihou nákupů a nárokem na odpočet;
- T3 nebo T4 s výpočtem a zůstatkem na účtu DPH;
- dobropisy s příslušným obdobím.
Další zprávy
- E1 s odesláním VIES a Intrastat;
- E2 s akvizicemi z EU a příjmy z Intrastatu;
- ES1 se službami hlášenými ve VIES;
- PA1 s AIS a odloženým hlášením DPH;
- RTD s celkovým součtem za celý rok.
Taxenlight radí: uzavřete období pomocí transakční matice
Pro každý typ prodeje nebo nákupu přiřaďte pole VAT3, další sestavu, doklad o koupi a vlastníka dat. Před odesláním si vyjasněte jakékoli rozdíly, namísto ručního zaznamenávání pro zajištění souladu s předpisy.
↔ data
Nejčastější chyby, úroky a penále
Finanční úřad může účtovat úroky, vydat výměr DPH nebo uložit pokutu. Podání daňového přiznání s odloženou platbou automaticky neodstraňuje důsledky opožděné platby.
Chyby v DPH3
- T1 omezeno pouze na prodej;
- plný T2 i přes omezenou srážku;
- DPH místo základu v PA1;
- vynechání PA1 pro import 0 %;
- žádná nulová deklarace.
Nesrovnalosti v hlášení
- E1 není kompatibilní s VIES;
- E2 nevyhovující příchodům Intrastatu;
- neplatné číslo zákazníka;
- RTD bez ročního odsouhlasení;
- Místní prodej je zahrnut pouze v OSS.
Finanční důsledky
Úrok z nedoplatků na DPH činí 0,0274 % za každý den nebo část dne. Fixní pokuta za nepodání daňového přiznání VAT3, RTD nebo požadovaného formuláře VIES může dosáhnout 4 000 EUR.
V případě nedoplatků ve výši 20 000 EUR po dobu delší než 60 dní činí úrok 328,80 EUR.
Odhad DPH nenahrazuje daňové přiznání
Pokud nebylo podáno daňové přiznání VAT3, může finanční úřad daňový závazek odhadnout. Daňový poplatník musí i tak podat správné daňové přiznání a zaplatit skutečnou daň. Zkontrolujte oficiální pravidla finančního úřadu pro odhad DPH a úrokové sazby .
Irské přiznání k DPH za rok 2026 – klíčové poznatky
DPH3 je základem pro vyúčtování, ale nikoli jedinou povinností. Správné prohlášení musí být v souladu s účetními záznamy, výkazy EU, celními údaji a ročním daňovým přiznáním.
Sledujte si menstruaci a termín
Standardní doba je dva měsíce a 19. den, u ROS prodloužena do 23. dne.
Porozumění polím VAT3
T1 a T2 jsou částky DPH a E1–ES2 a PA1 popisují základ a hodnoty transakce.
Sladění celého ekosystému
Zkontrolujte VIES, Intrastat, AIS, RTD, OSS nebo IOSS, platbu a dokumentaci.
Irské přiznání k DPH – otázky a odpovědi
Stručné odpovědi o DPH3, lhůtách, polích prohlášení a doplňkových hlášeních.
VAT3 je základní irské přiznání k DPH. Uvádí splatnou DPH, odečitatelnou DPH, splatnou nebo vratnou DPH a hodnotu transakcí v EU a dovozů, na které se vztahuje odložené účetnictví.
Standardní platební období je každé dva měsíce. Finanční úřad může schválit měsíční, čtyřměsíční nebo šestiměsíční období. Platí četnost přiřazená účtu daňového poplatníka.
Zákonná lhůta je 19. den měsíce následujícího po daném období. U přiznání podaných prostřednictvím ROS se lhůta prodlužuje na 23. den.
Ano. Dokud je registrace aktivní, absence transakce vás nezbavuje povinnosti podat deklaraci. V formulářích T1, T2, T3 a T4 uveďte 0, nikoli slovo „nula“.
T1 zahrnuje DPH splatnou z prodeje, pořízení v EU, přijatých služeb a dovozu účtovaného v rámci odloženého účetnictví. T2 zahrnuje DPH, na kterou má poplatník nárok.
PA1 ukazuje celní hodnotu dovozu s odloženým zaúčtováním plus clo. Nezahrnuje DPH z dovozu ani hodnotu následných prodejů.
Výkaz obchodních údajů (RTD) je roční výkaz tržeb a nákupů s daní z přidané hodnoty. RTD se podává na konci roku a nenahrazuje DPH3.
VIES se podává za přidělené měsíční nebo čtvrtletní období do 23. dne následujícího měsíce. Pro způsobilé dodávky není stanovena minimální hodnota na transakci.
750 000 EUR ročně za přijetí a samostatných 750 000 EUR za odeslání. Intrastat se týká fyzického toku zboží, nikoli služeb.
DPH3 je konsolidované daňové přiznání a nemá běžnou přílohu k jednotlivým fakturám. Daňový poplatník však musí vést úplné záznamy a na vyžádání poskytnout finančnímu úřadu dokumenty.
Určete správné období a všechny výkazy ovlivněné chybou, připravte správnou datovou sadu a použijte funkci aktuální úpravy v ROS. Pokud úprava zvýší daň, zaplaťte nedoplatky a úroky.
Platby jsou zpracovávány elektronicky prostřednictvím systému ROS a přiřazeny k příslušné dani a období. Před datem splatnosti si prosím ověřte svůj účet, limit a skutečné datum platby.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Při podávání přiznání k DPH v Irsku je důležité ověřit status daňového poplatníka, účetní období, typ transakce, příslušné formuláře, daňový systém a aktuální daňové povinnosti.
