MVA i Luxembourg 2026
MVA i Luxembourg gjelder for lokale leveranser, erverv innenfor Fellesskapet og import. I 2026 er standardsatsen 17 %, med preferansesatser på 14 %, 8 % og 3 %. Før du velger en sats, må du finne ut hvor avgiften ilegges og hvem som er ansvarlig for avgiften.
Denne veiledningen dekker MVA for et utenlandsk selskap: lager, B2B-tjenester, omvendt avgiftsplikt, import, OSS, IOSS og skatterefusjon. Hvis du trenger hjelp med dine forpliktelser, Taxenlight tilbyr registrering av utenlandsk MVA og behandling av utenlandsk MVA-retur.
MVA i Luxembourg – hva bør du sjekke før din første faktura?
Luxembourgs moms er en forbruksavgift som administreres av AED. Utenlandske selskaper bør først undersøke transaksjonen før de velger riktig sats, momsnummer og rapporteringsmetode.
Grunntakst
Brukes når aktiviteten ikke er underlagt 14 %, 8 %, 3 % eller fritakssatsen.
MVA-nummer
MVA-identifikasjonsnummeret har prefikset LU og 8 sifre. Det skal ikke forveksles med matrikkelnummeret.
MVA-administrasjon
Den kompetente myndigheten er Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA.
Rapportering
Etter registrering sendes basiserklæringer og sammendragsinformasjon elektronisk.
Momssatser i Luxembourg i 2026
Den offisielle administrasjonen lister opp fire momssatser som gjelder i Luxembourg. Oppgjørsvalutaen er euro, og den foretrukne satsen må være basert på det relevante vedlegget til momsloven, gjeldende fra 1. januar 2026.
| Sats | Søknad | Praktisk risiko |
|---|---|---|
| 17% | GrunnsatsAvgiftspliktige aktiviteter som forskriftene ikke gir noen preferansesats eller fritak for. | Først må du avgjøre om transaksjonen er momspliktig i Luxembourg, og om selgeren krever momsen. |
| 14% | MellomsatsKun kategorier oppført i vedlegg C, inkludert visse viner og utvalgte energiprodukter. | Omfanget er lukket. Det generiske produktnavnet er ikke tilstrekkelig til å anvende 14 %. |
| 8% | Redusertesatskategorier fra vedlegg A, inkludert utvalgte varer og tjenester, inkludert de som er relatert til sykler, energi eller kunstverk. | Du må bekrefte den spesifikke produktklassifiseringen og preferansebetingelsene. |
| 3% | Superredusert satsUtvalgte kategorier fra vedlegg B, inkludert mat, visse publikasjoner, persontransport, catering og korttidsinnkvartering. | Ytterligere elementer, alkohol, publiseringsform eller arbeidsomfang kan endre kvalifikasjonen. |
Når er en transaksjon momspliktig i Luxembourg?
Luxembourg-satsen gjelder kun dersom skattestedet er i Luxembourg. Kundens adresse, selgerens bostedsland eller fakturavalutaen alene avgjør ikke utfallet.
Nevn fordelen
Finn ut om du selger varer, tjenester, levering og montering, eller eiendomsrelaterte tjenester.
Angi plasseringen
For varer, sjekk plassering og transportrute; for tjenester, bruk hovedregelen eller det aktuelle unntaket.
Bekreft kjøperen
Bekreft om kunden er en skattebetaler, forbruker eller plattform, og hvilket MVA-nummer de bruker.
Bestem fakturautstederen
Sjekk om mva. betales av selger, kjøper, plattform, OSS eller IOSS.
De vanligste momsscenariene i Luxembourg
for levering av varer og tjenester . Tabellen nedenfor hjelper deg med å velge riktig tilnærming.
| Modell | Hva skjer vanligvis i MVA | Hva du bør sjekke før avgang |
|---|---|---|
| Lager i Luxembourg | Flytting av dine egne varer kan utgjøre en ITC, og salg fra lager kan utgjøre en lokal levering. | Dato for første bevegelse, lagereier, oppfyllelsesmodell og behov for LU-nummer. |
| Importer i ditt eget navn | En tolldeklarasjon og import-MVA opprettes; etterfølgende salg krever separat kvalifisering. | Importør, EORI, tollkode, tolldokument, fradrag og videre levering. |
| B2B-tjeneste | En typisk tjeneste beskattes vanligvis i kjøperens land, som ofte avgjør den omvendte avgiftsplikten. | Kundestatus og MVA-nummer, og unntak knyttet til blant annet eiendommer og arrangementer. |
| B2C fjernsalg | Luxembourgsk MVA kan forfalle som skatt i forbrukslandet og avregnes av OSS. | Total EU-terskel på €10 000, transportopphørsland og mulighet for OSS. |
| Levering med montering | Leveringsstedet er vanligvis der varene installeres eller monteres. | Installasjonsomfang, kjøperstatus, omvendt betalingsplikt og behov for selgerregistrering. |
Når skal man sjekke momsregistreringen i Luxembourg?
Det er verdt å vurdere registrering før den første lokale aktiviteten, spesielt ved lagring, erverv av egne varer innenfor Fellesskapet, import, lokalt salg, levering med montering eller en tjeneste som ikke faktureres av kjøper.
For ikke-bosatte kan forpliktelsen oppstå fra den første transaksjonen som er underlagt lokal beskatning. Den nasjonale terskelen på €50 000 er en del av fritakssystemet for små bedrifter, ikke automatisk beskyttelse for alle utenlandske selskaper.
Fra 2025 kan et kvalifisert selskap etablert i et annet EU-land søke om unntaket for grenseoverskridende SMB-er. Det må imidlertid oppfylle vilkårene i prosedyren, inkludert en årlig omsetningsgrense på 100 000 euro i EU og den innenlandske grensen i Luxembourg. Transaksjoner som ikke dekkes av unntaket, for eksempel visse erverv innenfor Fellesskapet, krever fortsatt en separat vurdering.
Dokumenter, matrikkelnummer, prosedyre og regler for enheter utenfor EU er omtalt i for mva-registrering i Luxembourg 2026.
Tegn på at analyse er viktig
- varene går til lageret i Luxembourg før de selges,
- Selskapet fungerer som importør i Luxembourg,
- salget starter fra lokale varer,
- montering eller arbeid skjer på stedet,
- kjøperen kan ikke gjøre opp den omvendte avgiftsplikten,
- lokalt momsfradrag er nødvendig.
Registrering er en separat intensjon og en separat prosedyre
Den fullstendige veiledningen viser når du trenger et MVA-LU-nummer, hvilke dokumenter du må utarbeide og hva du må begynne med etter registrering.
Omvendt avgiftsplikt i Luxembourg
Omvendt avgiftsplikt overfører forpliktelsen til å betale mva. fra selger til kjøper. Dette er oftest relevant for typiske B2B-tjenester levert til luxembourgske skattebetalere, men det er ikke en universell regel for alle transaksjoner mellom bedrifter.
Sjekk stedet
Først må du avgjøre om tjenesten eller leveransen faktisk er skattepliktig i Luxembourg.
Bekreft kjøperen
Bekreft din skattebetalerstatus og gyldigheten av LU-nummeret ditt i VIES. Nummeret i seg selv bestemmer ikke mekanismen.
Ikke ignorer andre hendelser
Omvendt avgiftsplikt fjerner ikke WNT av dine egne varer, import eller lokalt salg fra lageret ditt.
Import og import-moms i Luxembourg
En import skjer når varer fra et land utenfor EU kommer inn i Luxembourg. Tolldokumentet, importørens status og den påfølgende varestrømmen bestemmer oppgjøret – ikke selve kureravtalen.
Før innsjekking
- bestemme importøren og tollrepresentanten,
- klargjør EORI-nummeret og tariffkoden din,
- sjekk tollverdi og leveringsbetingelser.
På tolldokumentet
- bekrefte importørens navn og MVA-nummer,
- kombinere rapporten med fakturaen og transporten,
- sikre et dokument som gir rett til fradrag.
Etter import
- klassifisere videre salg,
- avregne import i den aktuelle perioden,
- avstemme mva., toll og lagerregistreringer.
MVA-melding i Luxembourg – den viktigste snarveien
Etter registrering tilordner AED skattebetaleren til månedlig og årlig, kvartalsvis og årlig, eller kun årlig. Deklarasjoner sendes inn elektronisk via eCDF, men selskapet skal ikke uavhengig endre hyppigheten basert på omsetning alene.
Månedlig og årlig
Modell for enheter som er tildelt hyppig rapportering av AED.
Kvartalsvis og årlig
Periodiske erklæringer erstatter ikke årsavslutningen eller tilleggsrapporter.
Kun årlig
Tilgjengelig for skattebetalere som er tildelt denne frekvensen av administrasjonen.
Felt, frister, rettelser og betalinger finnes i en egen veiledning
Gå til instruksjonene for selskaper som allerede har et LU-nummer og trenger å starte regelmessig rapportering.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS og eCDF
Et enkelt selskap kan samtidig avregne salg lokalt, rapportere IDT, bruke OSS og sende inn Intrastat. Hver strøm krever en separat regel og konsistente kildedata.
EU-nummer og transaksjoner
Før du sender inn en IDT eller omvendt avgiftsplikt, sjekk leverandørens nummer i VIES-systemet og behold bekreftelsesresultatet. Sammendragsinformasjonen sendes inn separat fra standard MVA-melding.
B2C-salg i EU
OSS kan dekke fjernsalg av varer innenfor Fellesskapet og utvalgte B2C-tjenester. Den tar ikke hensyn til import, erverv av egne varer innenfor Fellesskapet eller lokale momsfradrag.
Importerte forsendelser
IOSS gjelder for kvalifiserende fjernsalg av importerte varer i forsendelser med en iboende verdi på opptil 150 euro.
Intrastat
Intrastat beskriver den fysiske vareflyten etter at visse terskler er krysset. Den erstatter ikke mva-meldinger eller oppsummeringer.
Elektroniske deklarasjoner
eCDF brukes til elektronisk innsending av deklarasjoner og sammendragsinformasjon. Tilgang og kalender må aktiveres etter registrering.
Offentlige e-fakturaer
I offentlige anskaffelser oppfyller ikke en standard PDF det spesifikke kravet til e-fakturering. En passende kanal, som Peppol eller MyGuichet.lu-skjemaet, bør brukes.
MVA-fradrag og -refusjon i Luxembourg
Den riktige måten å inndrive skatt på avhenger av om selskapet er registrert lokalt og om aktivitetene som utføres gir selskapet rett til fradrag.
Selskap med LU-nummer
MVA knyttet til aktiviteter som gir fradragsrett deklareres vanligvis i en lokal deklarasjon på grunnlag av en korrekt faktura eller tolldokument.
Et selskap fra et annet EU-land
Hvis det ikke er noen registreringsplikt i Luxembourg, kan du sende inn en elektronisk søknad om refusjon til administrasjonen i bostedslandet ditt.
Ikke-EU-selskap
En enhet uten lokal registreringsplikt bruker en egen prosedyre rettet mot AED-en, etter å ha oppfylt de aktuelle vilkårene.
De vanligste MVA-feilene i Luxembourg
Feil er sjelden et resultat av en feil sats alene. Oftere er problemet en inkonsekvent modell av transaksjoner, dokumenter og rapporter.
Kun fakturaanalyse
Forpliktelsen kan ha oppstått tidligere – ved import eller flytting av eget lager.
Automatisk terskel på €50 000
Terskelen gjelder innenfor SMB-systemet. Utenlandske selskaper kan ikke bruke den med mindre de oppfyller vilkårene.
Omvendt avgiftsplikt «fordi B2B»
Et aktivt kundenummer er ikke nok. Transaksjonstype og beskatningssted er også viktig.
OSS for lokal sikkerhetskopiering
OSS oppgjør ikke ITC for sine egne varer eller vanlig salg fra lageret i Luxembourg.
Inkonsekvent import
Importør, EORI, MVA-nummer, tolldokument og fradragsrett må angi samme modell.
Én rapporteringskalender
Mva-deklarasjon, sammendragsoppgave, Intrastat, OSS og IOSS har ulike omfang og frister.
Sammendrag av moms for Luxembourg 2026
Standard momssats er 17 %, med preferansesatser på 14 %, 8 % og 3 %. For et utenlandsk selskap er imidlertid beskatningsstedet, enheten som betaler momsen og den forutgående vareflyten viktigere enn selve satsen.
Først transaksjonen
Bestem produktet eller tjenesten, plasseringen, kjøperstatusen og transportruten.
Så regnskapsføreren
Sjekk lokalt momsfritt, omvendt avgiftsplikt, WDT, OSS, IOSS eller SMB-fritak.
På slutten av rapportene
Kombiner faktura, deklarasjon, EU-informasjon, Intrastat og tolldokumenter.
MVA i Luxembourg - Spørsmål og svar
Korte svar på spørsmålene som oftest dukker opp når man planlegger salg, tjenester, lager og import.
Standard momssats er 17 %. Satser på 14 %, 8 % og 3 % gjelder også for kategorier spesifisert i luxembourgsk momslovgivning.
Oppgjørsvalutaen er euro. Hvis skattegrunnlaget er i en annen valuta, må riktig valutakurs brukes, og samsvar med faktura og registre må opprettholdes.
Momsnummeret består av LU-prefikset og 8 sifre. En separat identifikator er det 13-sifrede matrikkelnummeret som brukes i administrativ kontakt med AED.
Nei. Først må du bestemme beskatningsstedet. Transaksjonstypen, varenes plassering, transportruten, kundens status og spesielle regler for tjenester spiller alle en rolle.
Nei. Omvendt avgiftsplikt kan begrense forpliktelsen for en spesifikk transaksjon, men fjerner ikke forpliktelsene som følger av import, ITC av egne varer, lagerhold eller andre lokale aktiviteter.
Kun for transaksjoner som dekkes av OSS. Prosedyren erstatter ikke oppgjør av import, erverv av egne varer innenfor Fellesskapet eller normalt lokalt salg av egne varer i Luxembourg.
Nei. Dette er grensen for det innenlandske SMB-unntaket. Et selskap fra et annet EU-land kan dra nytte av det etter å ha gjennomført den grensekryssende prosedyren og oppfylt vilkårene, inkludert den EU-omfattende omsetningsgrensen.
Offisiell informasjon viser at importører uten et LU-mva-nummer betaler mva. ved import. Importører med et LU-nummer kan utsette betalingen, men rapportere de importerte varene på sin påfølgende mva-melding.
Månedlige, kvartalsvise og årlige selvangivelser leveres elektronisk via eCDF. Detaljerte skjemaer, frister og rettelser er beskrevet i en egen veiledning for mva-meldinger i Luxembourg.
Juridisk merknad: Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. For MVA i Luxembourg er det viktig å bekrefte skattyters status, transaksjonstype og -plassering, vareflyt, oppgjørspliktig, relevante administrative systemer og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
