MVA-registrering i Luxembourg 2026
Hvis bedriften din planlegger et lager, import eller lokalt salg, hjelper profesjonell MVA-registrering i utlandet deg med å bestemme forfallsdato, utarbeide dokumenter og trygt aktivere MVA-LU-nummeret ditt.
Registrering kan være nødvendig fra den første lokale aktiviteten. Nummeret er formatert som LU + 8 sifre, og søknaden sendes til AED via MyGuichet.lu eller ved hjelp av et skjema. Den grunnleggende fristen for ikke-fritatte skattebetalere er 15 dager fra starten av aktiviteten som gir opphav til forpliktelsen.
MVA-registrering i Luxembourg – den viktigste informasjonen
Et MVA-nummer er ikke et mål i seg selv. Søknaden bør være et resultat av en spesifikk transaksjon og samtidig forberede bedriften på fakturering, rapportering og kontakt med AED.
LU + 8 sifre
MVA-nummeret brukes til fakturering og EU-transaksjoner. Det er ikke det samme som matrikkelnummeret.
AED og MyGuichet
Meldingen sendes til MVA-etaten elektronisk eller på riktig skjema.
Essensielt begrep
For en ikke-fritatt skattyter regnes fristen fra oppstarten av aktiviteten som gir opphav til forpliktelsen.
Terskelen beskytter ikke alltid
€50 000 gjelder under SMB-ordningen og ikke som en automatisk grense for alle ikke-bosatte.
Når må et utenlandsk selskap registreres for moms?
Registreringen må bekreftes når Luxembourg er skattestedet og det utenlandske selskapet er ansvarlig for å betale skatten. Mangel på et kontor, ansatte eller selskap i Luxembourg utelukker ikke momsplikt.
| Scenario | Registreringsvurdering | Hvorfor |
|---|---|---|
| Eget lager på lageret | Vanligvis må du sjekke LU-nummeret | Bevegelsen av lager kan skape en individuell salgskontrakt, og det påfølgende salget kan skape en lokal levering. |
| Importer i ditt eget navn | Høy risiko for registrering | Importørstatus, fradrag for import-mva. og etterbehandlingssalg er viktige. |
| Levering med montering | Analyse før kontrakt | Leveringsstedet er vanligvis installasjonslandet; omvendt betalingsplikt må undersøkes. |
| Standard B2B-tjeneste | Registrering er ofte unødvendig | Kjøperen i Luxembourg kan betale MVA ved hjelp av omvendt avgiftsplikt. |
| B2C-salg avgjort i OSS | OSS kan erstatte registrering | Bare hvis alle transaksjoner som gir opphav til luxembourgsk merverdiavgift er kvalifisert for OSS. |
| Grenseoverskridende SMB-fritak | Lokalt nummer er kanskje ikke tilgjengelig | Først etter at prosedyren er fullført og utgivelsen er bekreftet. |
50 000 euro-terskelen og SMB-ordningen
Fra 2025 er den nasjonale fritaksterskelen €50 000 i årlig nettoomsetning. En toleranse på €55 000 kan tillate at fritaket fortsetter til slutten av året, men det endrer ikke reglene for utenlandske selskapers tilgang til systemet.
Selskap etablert i Luxembourg
Kan dra nytte av nasjonalt unntak etter å ha oppfylt vilkår angående omsetning og aktivitet.
Et selskap fra et annet EU-land
Den må gå inn i den grenseoverskridende SMB-prosedyren gjennom etableringslandet, holde seg innenfor omsetningsgrensen på 100 000 euro i EU og få et nummer med EX-betegnelsen.
Ikke-EU-enhet
Den bruker ikke det grenseoverskridende SMB-systemet. Lavt salg fritar den ikke automatisk fra et lokalt nummer.
Lager, import, B2C og levering med montering
Disse fire modellene oppretter oftest en forpliktelse tidligere enn den planlagte fakturaen til kunden.
Eget lager og oppfylling
Overføring av varer fra et annet EU-land kan føre til eksport av varer fra varenes eget lager. En ekstern logistikkoperatør fritar ikke vareeierens forpliktelser.
Importør og import-moms
Bestem EORI-nummeret, enheten på tolldeklarasjonen, fradragsretten og salget etter tollklarering. LU-nummeret kan være relevant for utsettelse av betaling av import-MVA.
Forbrukersalg
OSS kan håndtere fjernsalg fra et annet EU-land. De overfører imidlertid ikke vanlig lokalt salg fra et lager i Luxembourg til OSS.
Levering med installasjon
Sjekk installasjonsomfanget, forholdet til eiendommen, kjøperstatus, omvendt betalingsplikt og datoen for den første hendelsen som førte til forpliktelsen.
Standard registrering, omvendt avgiftsplikt, OSS eller SMB?
Valget avhenger ikke av hva som er mest praktisk for selskapet, men av transaksjonstypen. Én prosedyre kan begrense forpliktelsen for noe salg, men ikke dekke import eller flytting av eget varelager.
| Løsning | Når kan det hjelpe? | Hva det ikke løser |
|---|---|---|
| MVA-nummer LU | Lokalt salg, lager, erverv av varer innenfor Fellesskapet, import og transaksjoner der selger betaler mva. | Det fritar ikke fra deklarasjoner, fakturering og rapporter etter registrering. |
| Omvendt avgift | Typiske B2B-tjenester og noen transaksjoner avgjort av en kjøper i Luxembourg. | Den avregner ikke import, ITC av eget lager eller tidligere varebevegelser. |
| OSS / IOSS | Kvalifiserende B2C-fjernsalg og importforsendelser opptil €150. | Inkluderer ikke lokalt lager, standard lagerimport eller lokalt momsfradrag. |
| SMB | Kvalifiserte småbedrifter innenfor nasjonale og EU-grenser. | Den fungerer ikke automatisk og kan begrense retten til fradrag for MVA knyttet til fritatt salg. |
Hvor og hvordan søker man om et MVA-LU-nummer?
MVA-registrering i Luxembourg gjøres via MyGuichet.lu eller på den aktuelle førsteerklæringen som sendes per post til det kompetente AED-kontoret.
MyGuichet.lu
Elektronisk kanal for innsending av rapport og utvalgte kontakter med administrasjonen.
Førstegangserklæring
Skjemaet velges for en juridisk person, en fysisk person eller et spesifikt tilfelle av ITC.
Et selskap fra et annet EU-land
De offisielle instruksene utpeker Bureau d'imposition Luxembourg 10 som det kompetente kontoret for et EU-selskap som opererer i Luxembourg.
MyGuichet, eCDF og eTVA har forskjellige funksjoner
MyGuichet håndterer rapporteringen. eCDF brukes til deklarasjoner og sammendragsinformasjon, og eTVA brukes blant annet til visning av mva-kontoer. Tilgang til ett system aktiverer ikke automatisk de andre.
Dokumenter for momsregistrering i Luxembourg
Skill offisielt nødvendige dokumenter fra materiale som AED-en kan be om for å bekrefte faktisk aktivitet og grunnlag for registrering.
Offisielt påkrevd for selskapet
- en kopi av stiftelsesdokumentene på fransk eller tysk,
- identitetsdokumenter til partnerne som er angitt i dokumentene eller administrerende personer,
- navn, juridisk form og registrert kontoradresse,
- data om partnere og ledere,
- bankkonto med IBAN og BIC,
- startdato og regnskapsår,
- plan for transaksjoner innen fellesskapet,
- estimert årlig nettoomsetning.
Naturlig person
- kopi av identitetsdokument,
- personopplysninger og sivilstatus,
- type og forretningssted,
- fullstendige kontaktdetaljer,
- IBAN og BIC,
- startdato, regnskapsår og omsetningsprognose.
Hvordan får man et momsnummer i Luxembourg?
Prosessen starter med en transaksjon og slutter med rapporteringsklargjøring. Hvert trinn skal beskrive den samme forretningsmodellen og samme startdato.
Beskriv den første aktiviteten
Avgjør om forpliktelsen oppstår fra lagring, erverv av varer innenfor Fellesskapet, import, salg, montering eller tjenesteyting.
Sjekk ut alternativet
Evaluer omvendt avregning, OSS, IOSS, SME og forenkling for spesifikke transaksjoner.
Sett en forfallsdato
Sammenlign datoene for varebevegelse, import, montering, forskuddsbetaling og første salg.
Velg skjema og kontor
Tilpass erklæringen til det juridiske skjemaet og bekreft AED-kontorets jurisdiksjon.
Forbered dokumenter
Samle bedrifts-, identitets- og bankdokumenter og bevis på planlagt aktivitet.
Send inn en rapport
Send dem via MyGuichet.lu eller skjemaet, og behold hele bekreftelsespakken.
Svar AED
Forklaringer må være i samsvar med kontrakter, logistikk, importør og omsetningsprognose.
Start fakturering
Når du har tilordnet nummeret ditt, konfigurerer du eCDF, eTVA, fakturaer, betalinger og rapporteringskalender.
Hvor lang tid tar registreringen, og fra hvilken dato trer nummeret i kraft?
Det offisielle nettstedet oppgir ikke et garantert antall dager for utstedelse av et standard MVA-LU-nummer. Tiden avhenger av hvor fullstendig søknaden er, registreringsgrunnlaget og kontorets henvendelser.
Ingen offisiell, garantert registreringstid
Ikke planlegg den første fakturaen din basert på et bestemt antall dager. Send inn en fullstendig søknad før ditt første steg, og beregn tid til ytterligere korrespondanse med AED.
Startdato
Datoen som er angitt på den første deklarasjonen, avgjør den første perioden det kan kreves en mva-deklarasjon for.
Ikke bare den første fakturaen
Tidligere import, ITC, lagerbevegelse, montering eller forskuddsbetaling kan være relevant for forpliktelsens ikrafttredelse.
LU mva-nummer, matrikkel og VIES
Disse identifikatorene har forskjellige funksjoner. Feil kan forårsake feil på fakturaer, i korrespondanse med AED eller i EU-transaksjoner.
MVA-nummer
LU-prefiks og 8 sifre. Brukes på fakturaer, EU-transaksjoner og sammendragsinformasjon.
Matrikkelnummer
Nasjonal identifikator brukt i korrespondanse og administrativ kontakt med AED.
Nummersjekk
Bekreft nummeret i VIES-systemet og lagre resultatet, datoen og den tilhørende transaksjonen.
Fullmakt, representant og sikkerhetsstillelse
Fullmakten til å behandle varselet, teknisk tilgang til systemene og representanten som er ansvarlig for den spesielle prosedyren er separate saker.
Omfanget av fullmakten
Angi hovedperson, representant og aktiviteter: varsling, korrespondanse, tilgang til systemer eller erklæringer.
Det finnes ikke et enkelt mønster
Dokumentets språk, signatur og omfang må tilpasses rapporteringskanalen og eventuelle AED-forespørsler.
Ikke-EU-selskap
Kilder indikerer ikke et automatisk krav om en representant for hver vanlig registrering. AED kan imidlertid kreve et depositum eller en garanti for å dekke MVA og gebyrer.
Hva skal man gjøre etter å ha mottatt et MVA-LU-nummer?
Nummeret avslutter ikke prosessen. Selskapet må implementere tilgang, fakturering, dataansvar og en rapporteringskalender.
Systemer og rapportering
- bekreft aktiveringsdatoen og den første perioden,
- sjekk frekvensen som er tilordnet av hjertestarteren,
- aktiver eCDF-konto og -sertifikat,
- konfigurere eTVA for oppgjørskontroll,
- lage en kalender over EU-erklæringer og -rapporter.
Fakturaer og ansvar
- legg til LU-nummeret i faktureringssystemet,
- utarbeide maler for lokal MVA, omvendt avgiftsplikt og IDT,
- etablere regler for fradrag for importert og lokal merverdiavgift,
- utpeke en person som skal motta AED-korrespondanse,
- arkiver frakt- og betalingsbekreftelser.
Detaljerte oppgjør er tilgjengelige i en egen veiledning
Vi beskriver skjemaer, spesifikke felt, frister, nullmeldinger og rettelser på siden som er dedikert til rapportering etter at et tall er mottatt.
Fjerning fra MVA-registeret
Det at du fullfører et salg, lukker ikke saken automatisk. Før du sender inn en rapport, må du gjøre rede for siste periode, gjenværende lagerbeholdning, ufakturerte transaksjoner, justeringer og skattesaldoen.
Sjekk lagerbeholdningen
Eksport av andre varer til et annet land kan i seg selv skape en MVA-transaksjon.
Lukk rapporter
Avstem den siste deklarasjonen, sammendragsinformasjonen og eventuelle korrigeringer av inngående MVA.
Bare lukk nummeret
Forespørselen om sletting skal samsvare med den faktiske datoen for opphør av lokale plikter.
De vanligste feilene ved registrering av moms
Feilen i begynnelsen kommer vanligvis tilbake i den første deklarasjonen: en feil dato, en inkonsekvent importør eller manglende tilgang til systemet gjør senere oppgjør vanskelig.
Venter på 50 000 euro
Terskelen beskytter kun innenfor rammen av en korrekt anvendt SMB.
Start med det første salget
Import eller ITA av eget lager kan ha skjedd tidligere.
OSS for lageret
OSS tar ikke hensyn til WNT eller vanlige lokale varelagersalg.
Ufullstendige dokumenter
Manglende oversettelse, IBAN, dato eller prognose fører til AED-spørsmål.
Inkonsekvent grunnlag
Kontrakten, flyten og beskrivelsen i søknaden skal vise samme modell.
LU i stedet for matrikkel
Begge identifikatorene har forskjellige funksjoner og er ikke utskiftbare.
Ingen eCDF
Et aktivt nummer uten konto og sertifikat garanterer ikke at du er klar til å rapportere.
Ingen prosesseier
En bestemt person skal motta brev og svare på hjertestarter.
MVA-registrering i Luxembourg 2026 – Sammendrag
Et utenlandsk selskap kan trenge et LU-nummer fra den første lokale transaksjonen. Den høyeste risikoen oppstår ved lager, intern transport av egne varer, import, salg fra lokalt lager og levering med montering.
Etablere forpliktelse
Identifiser den første aktiviteten og sjekk hvem som betaler MVA.
Forbered bevis
Koble skjemaet, dokumentene og prognosen til den virkelige modellen.
Start prosessen etter nummer
Sett opp eCDF, fakturaer, rapporter og korrespondansemottak.
MVA-registrering i Luxembourg – spørsmål og svar
Ofte stilte spørsmål fra utenlandske selskaper som planlegger lager, import, salg eller lokale tjenester.
Det finnes ingen automatisk terskel for alle ikke-bosatte. 50 000 euro gjelder for SMB-ordningen. Et selskap fra et annet EU-land må gå inn i grenseoverskridende prosedyre, mens et selskap utenfor EU ikke kan det.
Den grunnleggende fristen for ikke-fritatte skattebetalere er 15 dager fra starten av aktiviteten som utløser forpliktelsen. Det er verdt å forberede søknaden på forhånd, før den første importen, vareflytten eller den lokale mva-fakturaen.
Til AED, på nett via MyGuichet.lu eller per post ved å bruke riktig skjema. Et selskap basert i et annet EU-land som opererer i Luxembourg er registrert hos Bureau d'imposition Luxembourg 10.
Grunnlaget for dette er selskapets vedtekter på fransk eller tysk, identitetsdokumenter til aksjonærer eller ledere, selskapsopplysninger, IBAN og BIC, etableringsdato, regnskapsår, EU-transaksjonsplan og salgsprognose. AED kan be om ytterligere dokumentasjon på sin virksomhet.
Det offisielle nettstedet for vanlig registrering gir ikke et garantert antall dager. Tiden avhenger av hvor fullstendig søknaden er og eventuelle ytterligere spørsmål fra AED-en.
Nummeret består av LU-prefikset og 8 sifre. Det finnes et separat 13-sifret matrikkelnummer som brukes for administrativ kontakt med hjertestarteren.
Ja. Ta vare på resultatet og datoen for bekreftelsen. Det at nummeret er aktivt garanterer imidlertid ikke retten til omvendt avgiftsplikt eller fritak fra IDT.
Offisielt materiale indikerer ikke et automatisk krav om en representant for hver standardregistrering. AED kan imidlertid kreve et depositum eller en garanti. Separate krav kan gjelde for spesifikke prosedyrer, for eksempel IOSS.
Den kan erstatte den dersom den eneste grunnen til å avregne luxembourgsk merverdiavgift er en transaksjon som er kvalifisert for OSS. Den avregner imidlertid ikke import, erverv av egne varer innenfor Fellesskapet eller vanlig lokalt salg fra et lager.
Bekreft aktiveringsdato og -frekvens, start eCDF og eTVA, opprett fakturering, utarbeid en rapporteringskalender og utpek en person som er ansvarlig for AED-korrespondanse.
Juridisk merknad: Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skattevurdering. Når du registrerer deg for MVA i Luxembourg, bør du sjekke selskapets status, sted og dato for den første transaksjonen, vareflyten, muligheten for omvendt avgiftsplikt, OSS eller SME, riktig skjema, dokumenter og gjeldende AED-krav.
