Irske momsmeldinger 2026
MVA-meldinger i utlandet krever en avstemt hovedbok, VAT3-skjema, EU-rapporter og tolldata. I Irland er den grunnleggende selvangivelsen vanligvis annenhver måned, og resultatet må avregnes via Revenue Online Service.
I denne veiledningen vil du gjennomgå frister, T1–PA1-felt, nulldeklarasjon, RTD, VIES, Intrastat, betalinger og hvordan du retter feil etter å ha fått et IE-nummer.
MVA-meldinger i Irland: En veiviser til forpliktelser
VAT3 beregner skatt for perioden. Andre rapporter viser samme omsetning fra et annet perspektiv, så beløpene må avstemmes.
Periodisk deklarasjon
T1 og T2 viser skyldig og fratrukket skatt, og T3 eller T4 resultatet som skal betales eller refunderes.
Årlig oppgjør
Salg og kjøp er samlet inn i henhold til irske momssatser og transaksjonstype.
VIES og Intrastat
VIES rapporterer kvalifiserte leveranser, og Intrastat rapporterer den fysiske vareflyten etter at terskelen er overskredet.
Innlevering og betaling
Deklarasjon, betaling og bekreftelse håndteres av Revenue Online Service.
Fra Taxenlight erfaring
Vi retter oftest opp oppgjør der VAT3 er aritmetisk korrekt, men ikke samsvarer med VIES, importrapporten eller hovedboken. Periodeavslutningen bør inkludere alle rapporter, ikke bare T3-resultatet.
Hvem leverer VAT3-skjemaet i Irland?
VAT3 leveres av en skattyter med en aktiv irsk MVA-registrering – selv et utenlandsk selskap uten kontor eller ansatte i Irland.
Forpliktelsen varer fra registreringens ikrafttredelsesdato og frem til formell sletting. Import i eget navn, lagerbeholdning på et irsk lager eller lokalt salg kan derfor utløse periodisk rapportering selv om selskapet fører regnskapet sitt i et annet land.
Hvis du bare vurderer behovet for et IE-nummer, kan du sjekke ut veiledningen vår for mva-registrering i Irland. Dette forutsetter at du allerede har fått tildelt et nummer og beskriver dine faktureringsforpliktelser.
Aktivt nummer betyr aktiv tjeneste
- sende inn MVA-skjema for hver tildelte periode;
- ikke hopp over den salgsfrie perioden;
- sjekk RTD, VIES og Intrastat separat;
- ta vare på bevis på forsendelse og betaling.
Hvor ofte leveres MVA3?
Standardperioden er to måneder. Enhver annen frekvens krever tildeling eller samtykke fra skatteetaten; den kan ikke velges uavhengig i regnskapet.
Standard
Januar–februar, mars–april, mai–juni, juli–august, september–oktober og november–desember.
Regelmessig retur
Skatteetaten kan godkjenne en månedlig periode for en skattyter som fortsatt er i en permanent refusjonsposisjon.
Lavere MVA-beløp
Mulig med en årlig forpliktelse på € 3 001 til € 14 400.
Den minste forpliktelsen
Mulig når det årlige mva-beløpet ikke overstiger 3000 euro.
Sjekk perioden som er synlig i ROS
Skatteetaten publiserer også frister for individuelt tildelte årlige sykluser. Ikke anta denne frekvensen basert på omsetning – perioden som er tildelt skattebetalerens konto gjelder.
VAT3 og betalingsfrister i Irland
Den lovbestemte fristen er den 19. dagen i måneden etter periodens slutt. For skattebetalere som leverer selvangivelsen via ROS, forlenges fristen til den 23. dagen.
| MVA-periode3 | Lovbestemt frist | Frist fra ROS | Hva skal stenges tidlig |
|---|---|---|---|
| Januar–februar 2026 | 19. mars 2026 | 23. mars 2026 | salg, kjøp, import og EU-transaksjoner |
| Mars–april 2026 | 19. mai 2026 | 23. mai 2026 | VAT3, betaling og relaterte rapporter |
| Mai–juni 2026 | 19. juli 2026 | 23. juli 2026 | forskjellene mellom boken, VIES og AIS |
| Juli–august 2026 | 19. september 2026 | 23. september 2026 | kreditnotaer og Intrastat-data |
| September–oktober 2026 | 19. november 2026 | 23. november 2026 | felt T1–PA1 og betaling |
| November–desember 2026 | 19. januar 2027 | 23. januar 2027 | MVA3, RTD og årsavslutning |
Sett av en tidligere intern avtale
Ikke vent til dag 23 med å sende inn dataene dine. Avslutt perioden noen dager i forveien og sjekk Skatteetatens gjeldende tidsfristkalender, spesielt hvis dagen faller på en helg eller helligdag.
Hvordan utarbeide og sende inn VAT3 trinn for trinn?
Start med kildebøkene og dokumentene. ROS-skjemaet er det siste trinnet, ikke stedet for å opprette et oppgjør.
Velg periode
Sjekk hyppigheten og riktig mva-periode som vises i skattyters konto.
Lukk bøkene
Avstemme salg, kjøp, kreditnotaer og importdokumenter.
Beregn T1 og T2
Legg til salg, omvendt avregning, EU-anskaffelser og utsatt regnskapsføring.
Sett poengsummen
Beregn T3 for betaling eller T4 for refusjon og sjekk retten til fradrag.
Fyll ut EU-feltene
Skriv inn E1, E2, ES1, ES2 og importverdien i PA1.
Avstemme rapporter
Sammenlign VIES-, Intrastat-, AIS-, utsatt MVA-rapport og OSS-poster.
Send via ROS
Bekreft sammendraget, send inn skjemaet og ta vare på bekreftelsen.
Foreta en betaling
Tilordne beløpet til MVA og riktig periode, og sjekk deretter regnskapet.
Hvordan fyller man ut feltene T1–PA1 i VAT3?
T1 og T2 inneholder avgiftsbeløp. E1, E2, ES1, ES2 og PA1 viser transaksjonsverdier uten moms eller importgrunnlag.
| Felt | Type verdi | Hva som skal demonstreres | Hva man skal være enig i |
|---|---|---|---|
| T1 | MVA-beløp | Mva. på salg, EU-anskaffelser, tjenester mottatt og import i utsatt regnskapsføring | Kundereskontro, omvendt avregning, AIS og importberegning |
| T2 | MVA-beløp | MVA-fradragsberettiget på kjøp og transaksjoner som kjøper gjennomfører | Kjøpsbok, fradragsrett og kildedokumenter |
| T3 | MVA-beløp | Differanse som skal betales når T1 er større enn T2 | betalingsordre og MVA-konto i ROS |
| T4 | MVA-beløp | Differanse som skal refunderes når T2 er større enn T1 | Refusjonskonto, restanser og trekkdokumentasjon |
| E1 | nettoformue | varer sendt fra Irland til kunder i andre EU-land | VIES, fakturaer og Intrastat-forsendelser |
| E2 | nettoformue | varer mottatt fra leverandører fra andre EU-land | anskaffelser i T1/T2 og Intrastat-ankomster |
| ES1 | nettoformue | Kvalifiserte B2B-tjenester for skattebetalere i andre EU-land | VIES-fakturaer for servicedeler og salg |
| ES2 | nettoformue | tjenester mottatt fra EU-leverandører fakturert av den irske kjøperen | omvendt fakturering i T1/T2 og kjøpsbok |
| PA1 | tollverdi + avgift | import rapportert ved bruk av utsatt regnskapsføring, også med en 0 %-sats | AIS, tolldeklarasjoner og utsatt MVA-rapport |
Taxenlight anbefaler: Ikke behandle T1 som bare et salg
T1 inkluderer også EU-erverv, mottatte tjenester og utsatt import-MVA. Transaksjonsnøytraliteten ved fullt fradrag betyr ikke at det kan ignoreres – beløpet innleveres ofte samtidig i T1 og T2.
Eksempel på utfylling av VAT3
Selskapet selger lokalt, kjøper varer fra EU, importerer med utsatt regnskapsføring og mottar utenlandske tjenester.
MVA skyldig
- lokalt salg: €23 000;
- kjøp av varer fra EU: 4600 euro;
- import i utsatt regnskapsføring: 11 500 euro;
- mottatte tjenester: € 2 300.
T1 = 41 400 EUR
Fradragsberettiget mva
- innenlandske kjøp: €16 100;
- kjøp av varer fra EU: 4600 euro;
- import: 11 500 EUR;
- mottatte tjenester: € 2 300.
T2 = 34 500 EUR
Resultat av erklæringen
T1 €41 400 minus T2 €34 500 gir skyldig mva. T3 er €6 900 og T4 er €0.
6 900 EUR
Nøytral betyr ikke usynlig
Anskaffelser, import og tjenester er nøytrale med full fradragsrett, men må rapporteres på begge sider og i de aktuelle informasjonsfeltene.
Nullmomsdeklarasjon3
Mangel på salg suspenderer ikke forpliktelsen. Så lenge registreringen er aktiv, sender skattyter inn MVA3 for hver tildelte periode.
T1, T2, T3 og T4
Skriv inn en null i hvert resultatfelt. Skatteetaten fraråder spesifikt å skrive inn ordet «null».
Sjekk skjulte transaksjoner
Vennligst kontroller utenlandske tjenester, EU-anskaffelser, import, kreditnotaer og kostnader mot irsk MVA før du sender inn null.
Hold oversikt over kontrollen din
En kort sjekkliste for periodeavslutning bekrefter at nullen skyldes verifisering og ikke manglende data.
VAT3 har ikke et vanlig faktura-for-faktura-vedlegg
Skjemaet er omfattende, men fullstendige registreringer, fakturaer, notater, kontoutskrifter og tolldokumenter må vanligvis oppbevares i seks år og gjøres tilgjengelig for Skatteetaten på forespørsel. Sjekk den nødvendige MVA-dokumentasjonen.
Retur av handelsdetaljer - RTD
RTD er en årlig oppgave over salg og kjøp med MVA-satser. Den erstatter ikke MVA3 og resulterer ikke i tilbakebetaling av skatt.
Hva dekker FTU?
- nettoomsetning til kurs;
- fritatt salg og 0 %;
- handle til priser;
- EU-transaksjoner og import;
- verdier utsatt regnskapsføring;
- korreksjoner inkludert i årsoppgjøret.
Når skal man sende inn?
RTD vises i ROS-boksen sammen med den endelige VAT3-meldingen for regnskapsåret. For elektroniske oppgjør er fristen den 23. i måneden etter skattyters årsslutt.
Manglende innhenting av en RTD kan føre til en fast bot på €4 000.
Hvordan avstemme RTD?
Sammenlign utskriften din med hele årets MVA3-total, hovedbok, E1–ES2, PA1, AIS-rapporter, kreditnotaer og salg og kjøp etter sats. Forklar forskjellen før du sender inn, i stedet for å justere RTD manuelt.
VIES og Intrastat i Irland
VIES sporer kvalifiserte leveranser til skattebetalere i andre EU-land. Intrastat beskriver den fysiske bevegelsen av varer etter at de har krysset terskelen.
Levering av varer og tjenester
- ingen minimumsterskel for en kvalifiserende transaksjon;
- månedlig etter at det er levert varer til en verdi av over 50 000 euro i et kvartal;
- i andre tilfeller er en kvartalsvis syklus mulig;
- Forfallsdato: 23. dagen etter måneden eller kvartalet.
Avstem E1 med varer i VIES og ES1 med rapporterte tjenester.
Terskel 750 000 euro
- 750 000 euro for ankomster;
- 750 000 euro separat for forsendelser;
- den detaljerte erklæringen er månedlig;
- Rapporten dekker varer, ikke tjenester.
Terskelverdiene gjelder fra 1. januar 2025 og forblir gyldige i 2026.
Én leveranse, flere inspeksjoner
Vareleveranser innenfor Fellesskapet kan behandles parallelt med E1-, VIES- og Intrastat-forsendelser. Kundenummer, verdi, periode og transportdokumenter må danne et enkelt, sammenhengende spor.
Import, omvendt avregning, OSS og IOSS i rapportering
Denne delen viser hvor transaksjoner vises i rapportene dine. Skattevilkår og -satser er beskrevet i en egen veiledning, MVA i Irland.
Utsatt regnskapsføring
Importmoms går til T1 og, innenfor rammene av fradragsretten, også til T2. PA1 viser tollverdien økt med toll, også for import med 0 % sats.
Omvendt avgift
Tjenester mottatt og EU-erverv øker T1. Hvis det er fradragsrett, går det tilsvarende beløpet også til T2; grunnlagene kan gå til E2 eller ES2.
Union OSS
Oppgjøret skjer kvartalsvis og er separat fra MVA3. Salg som omfattes av prosedyren overføres ikke automatisk til den nasjonale deklarasjonen.
IOSS
Deklarasjonen er månedlig og sendes inn innen utgangen av påfølgende måned. Sjekk også kravet om nullrapportering for perioder uten salg.
Taxenlight anbefaler: separate prosedyrer fra lokalt salg
OSS dekker ikke vanlig salg av dine egne varer fra et irsk lager til en irsk forbruker. Slike salg forblir på din innenlandske momsmelding.3 OSS' momsmeldingstjeneste kan hjelpe deg med å administrere e-handelen din .
MVA-betaling og T4-melding
T3-beløpet forfaller til betaling samme dato som VAT3. Innsending av skjemaet alene utgjør ikke betaling.
Før betalingen er godkjent
- sjekk skattenummer og skattetype;
- velg riktig MVA-periode;
- sammenlign mengden med T3;
- bekreft kontoen din og bankgrensen;
- sjekk datoen for utførelse av ordren;
- Behold bekreftelse fra ROS.
Når T4 dannes
Skatteetaten kan overføre refusjonen til en MVA-konto, motregne den mot andre utestående beløp eller iverksette en revisjon. Før du sender inn, sjekk bankopplysningene dine og at fradragsdokumentene dine er fullstendige.
Hvordan korrigere VAT3 og relaterte rapporter?
Ikke overfør differansen automatisk til inneværende periode. Bestem først riktig periode og alle skjemaer som er berørt av feilen.
Bestem kilden til feilen
Sjekk faktura, nota, regnskap, valutakurs, tolldokument og forpliktelsestidspunktet.
Bestem berørte felt
Bekreft T1–T4, E1–ES2, PA1 og resultatet av betalingen eller refusjonen.
Sjekk ut de andre rapportene
Den samme korreksjonen kan kreve en endring i VIES, Intrastat, RTD, OSS eller IOSS.
Rett riktig periode
Forbered en fullstendig korrekt montering og bruk den gjeldende funksjonen som er tilgjengelig i ROS.
Betal skatt og renter
Hvis korreksjonen øker T3, må restansene avregnes så snart som mulig og behovet for offentliggjøring vurderes.
Fra vår erfaring
De mest risikable er «stille» regnskapskorrigeringer som korrigerer MVA3, men beholder de gamle verdiene i VIES- eller importrapporten. Utarbeid et kort korrigeringsnotat som viser alle endrede rapporter og dokumenter.
MVA-deklarasjonsmatrise
Hvert felt skal lenke til et kildedokument og en rapport som viser den samme transaksjonen.
MVA3 og bøker
- T1 med salgsbok, omvendt avregning og import;
- T2 med kjøpebok og fradragsrett;
- T3 eller T4 med beregning og MVA-kontosaldo;
- kreditnotaer med riktig periode.
Ytterligere rapporter
- E1 med VIES og Intrastat utsendelser;
- E2 med EU-anskaffelser og Intrastat-ankomster;
- ES1 med tjenester rapportert i VIES;
- PA1 med AIS og utsatt MVA-rapport;
- RTD med totalsum for hele året.
Taxenlight anbefaler: avslutt perioden ved hjelp av en transaksjonsmatrise
For hver type salg eller kjøp, tilordne VAT3-felt, en tilleggsrapport, kjøpsbevis og dataeier. Avklar eventuelle forskjeller før innsending, i stedet for å registrere dem manuelt for samsvar.
↔ data
De vanligste feilene, renter og gebyrer
Skatteetaten kan kreve renter, utstede en momsvurdering eller ilegge et gebyr. Forsinket innlevering av selvangivelse fjerner ikke automatisk konsekvensene av den forsinkede betalingen.
Feil i VAT3
- T1 begrenset til kun salg;
- full T2 til tross for begrenset fradrag;
- MVA i stedet for grunnlag i PA1;
- utelatelse av PA1 for import 0 %;
- ingen nulldeklarasjon.
Rapporteringsavvik
- E1 ikke VIES-kompatibel;
- E2 ikke-kompatibel med Intrastat-ankomster;
- ugyldig kundenummer;
- RTD uten årlig avstemming;
- lokalt salg inkludert kun i OSS.
Økonomiske konsekvenser
Renter på resterende moms er 0,0274 % for hver dag eller del av en dag. Den faste boten for manglende innsending av VAT3, RTD eller det nødvendige VIES-skjemaet kan være €4000.
For restanser på €20 000 over 60 dager er renten €328,80.
MVA-anslaget erstatter ikke deklarasjonen
Der MVA3 ikke er levert, kan Skatteetaten anslå forpliktelsen. Skattyteren må fortsatt levere riktig selvangivelse og betale den faktiske avgiften. Sjekk Skatteetatens offisielle regler for MVA-anslag og rentesatser .
Irlands momsmeldinger 2026 – Viktige konklusjoner
MVA3 er grunnlaget for oppgjør, men ikke den eneste forpliktelsen. En korrekt deklarasjon må være i samsvar med regnskapsmateriale, EU-rapporter, tolldata og den årlige RTD-en.
Hold øye med mensen og fristen din
Standarden er to måneder og den 19. dagen, forlenget for ROS til den 23. dagen.
Forstå VAT3-felt
T1 og T2 er mva-beløp, og E1–ES2 og PA1 beskriver grunnlaget og verdiene for transaksjonen.
Juster hele økosystemet
Sjekk VIES, Intrastat, AIS, RTD, OSS eller IOSS, betaling og dokumentasjon.
Irsk momsmelding – spørsmål og svar
Korte svar om VAT3, frister, deklarasjonsfelt og tilleggsrapporter.
VAT3 er den grunnleggende irske MVA-meldingen. Den viser MVA som skal betales, MVA som kan fradragsberettes, betales eller refunderes, og verdien av EU-transaksjoner og import som er underlagt utsatt regnskapsføring.
Standard betalingsperiode er annenhver måned. Skatteetaten kan godkjenne en månedlig, firemåneders eller seksmåneders periode. Hyppigheten som er tildelt skattyters konto gjelder.
Den lovbestemte fristen er den 19. dagen i måneden etter perioden. For selvangivelser levert gjennom ROS forlenges fristen til den 23. dagen.
Ja. Så lenge registreringen er aktiv, fritar ikke fraværet av en transaksjon deg fra deklarasjonsplikten. I T1, T2, T3 og T4 skriver du inn 0, ikke ordet «null».
T1 inkluderer skyldig merverdiavgift på salg, anskaffelser til EU, mottatte tjenester og import som er regnskapsført gjennom utsatt regnskapsføring. T2 inkluderer merverdiavgift som skattyter har rett til å fradragsberettige.
PA1 viser tollverdien av importvarer som er underlagt utsatt regnskapsføring pluss toll. Den inkluderer ikke importmva eller verdien av senere salg.
Return of Trading Details (RTD) er en årlig oppgave over salg og kjøp med MVA-satser. RTD leveres ved skattyters årsslutt og erstatter ikke MVA3.
VIES sendes inn for den tildelte månedlige eller kvartalsvise perioden innen den 23. i den påfølgende måneden. For kvalifiserte leveranser er det ingen minimumsverdi per transaksjon.
750 000 euro per år for ankomster og separate 750 000 euro for forsendelser. Intrastat omhandler den fysiske flyten av varer, ikke tjenester.
VAT3 er en samlet deklarasjon og har ikke et vanlig vedlegg faktura for faktura. Skatteyter må imidlertid føre fullstendige registre og gjøre dokumenter tilgjengelige for skatteetaten på forespørsel.
Bestem riktig periode og alle rapporter som er berørt av feilen, utarbeid riktig datasett og bruk den nåværende justeringsfunksjonen i ROS. Hvis justeringen øker skatten, betal restansene og renterne.
Betalinger behandles elektronisk via ROS og tilordnes riktig skatt og periode. Før forfallsdatoen må du bekrefte kontoen din, grensen og faktisk betalingsdato.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke individuell skatteanalyse. Når du leverer mva-melding i Irland, er det viktig å bekrefte skattebetalers status, regnskapsperiode, transaksjonstype, gjeldende skjemaer, skattesystemet og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
