BTW in Ierland 2026
Het standaard btw-tarief in Ierland is 23%, maar de fiscale vestigingsplaats en het transactiemodel bepalen of er Ierse btw verschuldigd is. Als u goederen opslaat, importeert of lokaal verkoopt, controleer dan uw buitenlandse btw-registratie en de bijbehorende buitenlandse btw-aangiften.
Deze handleiding behandelt tarieven, verlegging van de btw, invoer, OSS/IOSS, VIES, Intrastat en btw-teruggave. De procedure voor het verkrijgen van een IE-nummer en de VAT3-velden worden apart besproken.
BTW in Ierland – waar moet je op letten vóór je eerste factuur?
De Ierse btw is van toepassing op leveringen van goederen en diensten die in de Republiek Ierland worden belast, evenals op de invoer van goederen in het land. Het adres van de klant alleen is niet bepalend voor de belastingplicht.
Basistarief
Het wordt gebruikt wanneer de regelgeving niet voorziet in 13,5%, 9%, 4,8%, 0% of een vrijstelling.
BTW-nummer
Het voorvoegsel IE identificeert het btw-nummer. Het vervangt niet het EORI-nummer dat nodig is voor douaneformaliteiten.
Online facturering
De online dienst van de Belastingdienst wordt onder andere gebruikt voor het indienen van btw-aangiften (btw-3) en het afhandelen van diverse belastingverplichtingen.
Stroom eerst
Bepaal de goederenroute, het magazijn, de importeur, de klantstatus en de btw-afwikkelingsinstantie.
De Republiek Ierland is niet hetzelfde als Noord-Ierland
Dublin, Cork en Galway liggen in de Republiek Ierland, waar het Ierse btw-stelsel en het voorvoegsel IE van toepassing zijn. Belfast ligt in Noord-Ierland, dat deel uitmaakt van het Verenigd Koninkrijk. Voor goederen die met de EU worden verhandeld, mag het voorvoegsel XI worden gebruikt; dit geldt niet voor diensten. Controleer daarom vóór het boeken het exacte afleveradres, en niet alleen het woord "Ierland".
BTW-tarieven in Ierland in 2026
In 2026 zullen de tarieven 23%, 13,5%, 9%, 4,8% en 0% zijn. De Ierse belastingdienst (Revenue) publiceert de actuele btw-tarieven in Ierland en biedt een zoekmachine voor specifieke goederen en diensten.
| Tarief | Toepassing in het kort | Waar moet je op letten? |
|---|---|---|
| 23%basis | De meeste goederen en diensten zijn uitgezonderd van de preferentiële behandeling, waaronder veel professionele diensten, elektronica en industriële goederen. | De status van buitenlands bedrijf heeft geen invloed op het lokale leveringspercentage. |
| 13,5%verminderd | Dit omvat hotelaccommodatie, bepaalde bouw-, reparatie-, schoonmaak- en onderhoudsdiensten, sommige brandstoffen en kortetermijnverhuur. | Bij arrangementen inclusief accommodatie, maaltijden en drankjes kan het nodig zijn de basisprijs te splitsen. |
| 9%tweede gereduceerd | Dit omvat elektriciteit, bepaalde gasdiensten, tijdschriften, commerciële sportfaciliteiten en geselecteerde nieuwe woongebouwen. Vanaf 1 juli 2026 vallen ook bepaalde horeca- en kappersdiensten onder de regeling. | De voorkeur dekt niet automatisch elk onderdeel van de samengestelde uitkering. |
| 4,8%speciaal | Bepaalde landbouwdieren, paarden bestemd voor voedselproductie of landbouwactiviteiten, en windhonden. | Dit geldt niet voor alle dieren of elke paardentransactie. |
| 0%nul tarief | Dit omvat in aanmerking komende exportproducten, leveringen binnen de EU, bepaalde voedingsmiddelen, boeken, geneesmiddelen, kinderproducten en geselecteerde zonnepanelen. | Voor 0% moeten de voorwaarden en documenten worden aangetoond; 0% is geen vrijstelling. |
Wijziging vanaf 1 juli 2026
Vanaf deze datum geldt het tarief van 9% voor restaurant- en cateringdiensten, warme afhaalmaaltijden, warme thee en koffie, en kappersdiensten. Tot 30 juni 2026 gold voor deze diensten over het algemeen een tarief van 13,5%. Alcoholische dranken, frisdranken en flessenwater zijn niet van deze voorkeursbehandeling uitgezonderd, waardoor er verschillende tarieven op dezelfde rekening kunnen staan.
Taxenlight legt uit: 0% en vrijstelling
Bij een tarief van 0% blijft de transactie belastbaar, maar de verschuldigde btw is nul en het recht op aftrek blijft behouden. Bij een vrijstelling is het recht op aftrek doorgaans beperkt. In de praktijk kan een onjuiste indeling van deze categorieën de factuur, de aangifte en het bewijsmateriaal schaden.
Wanneer is een transactie onderworpen aan Ierse btw?
De regels van de Belastingdienst met betrekking tot de plaats van levering geven onder meer aan dat goederen zonder transport worden belast waar ze worden afgeleverd, en goederen met installatie worden belast waar ze worden geïnstalleerd. Voor diensten moet een apart onderscheid worden gemaakt tussen B2B, B2C en uitzonderingen.
Goederen of diensten?
De juiste regel voor de plaats van belastingheffing begint met de kwalificatie van het voordeel.
Waar zijn de goederen?
Controleer het magazijn, het begin en einde van het transport en de installatielocatie.
Wie koopt het?
Bepaal of de klant een belastingplichtige, consument of vrijgestelde entiteit is.
Wie is verantwoordelijk?
Beoordeel de leverancier, koper, importeur, het platform en eventuele verleggingsheffing.
Wat is het tarief?
Pas na deze afspraken kunt u uw tarief, factuur en rapportage bepalen.
B2B-goederen, -diensten en B2C-diensten
Goederen die in een Iers magazijn worden opgeslagen voor lokale verkoop, zijn over het algemeen onderworpen aan Ierse btw. Voor de meeste B2B-diensten is de plaats van belastingheffing het land van de koper en de Ierse ondernemer regelt de belasting via zijn eigen boekhouding. Voor B2C-diensten is het uitgangspunt het land van de dienstverlener, met uitzonderingen voor onroerend goed, toegangskaarten voor evenementen, restaurants en catering, transport en kortetermijnverhuur van vervoer. Zie de algemene regels voor diensten van de Ierse belastingdienst (Revenue).
Typische btw-scenario's in Ierland
Deze tabel is bedoeld voor een eerste diagnose. Het uiteindelijke resultaat is afhankelijk van de contracten, Incoterms, de status van de partijen, het transport en eventuele vereenvoudigingen.
| Scenario | Mogelijke btw-effecten | Wat te controleren vóór een transactie |
|---|---|---|
| Magazijn in Ierlanden orderafhandeling | Het vervoer van uw eigen goederen kan een intracommunautaire verwerving vormen, en de daaropvolgende verkoop kan een lokale levering vormen. | Voorraadbezit, timing van verplaatsing, locatie, afroepvoorraad en wederverkoopmodel. |
| Levering van de EU naar IerlandB2B | Levering binnen de Europese Unie is mogelijk in het land van verzending en aankoop in Ierland. | Geldig IE-nummer, transportbewijs, factuurconformiteit en VIES-nummer. |
| Standaard B2B-servicevoor een Iers bedrijf | Meestal wordt de btw door de Ierse koper via de verleggingsheffing afgerekend. | De status van de koper, diens vaste vestigingsplaats en geen uitzondering op de algemene regel. |
| Importeer op eigen initiatief vanuit landen buiten de EU. | De importeur is verantwoordelijk voor de douaneafhandeling en de invoer-btw; hij heeft mogelijk een btw-nummer voor de EU en een EORI-nummer nodig. | Importeur van record, EORI, douanewaarde, aftrek en uitgestelde boekhouding. |
| B2C-verkopen vanuit een ander EU-landnaar Ierland | Zodra aan de btw-voorwaarden is voldaan, kunt u uw verbruik via Union OSS verrekenen. | De drempel van €10.000, het land van consumptie, het Ierse tarief en de reikwijdte van de OSS. |
| Goederen inclusief installatiein Ierland. | De levering vindt plaats in Ierland; in bepaalde gevallen kan de btw-terugvordering van toepassing zijn. | Status van de ontvanger, omvang van de installatie, btw-verplichting en acceptatiedocumenten. |
Uit onze ervaring Taxenlight
We lossen het vaakst situaties op waarbij een bedrijf is begonnen met een tarief of factuur en pas later de goederenstroom heeft aangepast. Een extra magazijn, een andere importeur in de aangifte of een verkoop vanuit een lokale voorraad kan de btw-plicht volledig veranderen.
Wanneer moet je je btw-registratie in Ierland controleren?
Doe dit vóór uw eerste transactie als uw bedrijf importeur is, voorraad in Ierland aanhoudt, lokaal verkoopt, goederen installeert bij een klant of een dienst verricht die de afnemer niet via de verleggingsregeling afrekent.
Voor veel activiteiten van niet-ingezetenen kan de verplichting ontstaan ongeacht de hoogte van de omzet. De drempelbedragen van € 42.500 voor diensten en € 85.000 voor goederen moeten niet worden beschouwd als automatische bescherming voor een buitenlandse onderneming. Vanaf 2025 moet een aanvullende beoordeling worden gemaakt of aan de voorwaarden van de EU-regeling voor de vrijstelling van kleine ondernemingen wordt voldaan.
Voor bepaalde grensoverschrijdende B2C-verkopen binnen de EU gelden aparte regels voor een gemeenschappelijke drempel van € 10.000. Een goede analyse onderscheidt de nationale registratiedrempel van de plaats van belastingheffing en de reikwijdte van de OSS.
Signalen die dringend geanalyseerd moeten worden
- De eigen goederen worden naar een magazijn in Ierland gestuurd;
- Het bedrijf staat vermeld als importeur;
- De verkoop begint en eindigt in Ierland;
- De goederen worden ter plaatse geïnstalleerd of gemonteerd;
- De ontvanger is een consument of een entiteit zonder recht op zelfboekhouding.
Bekijk de handleiding: BTW-registratie in Ierland
Hier vindt u formulieren, benodigde documenten, de regels voor het verkrijgen van een IE-nummer, informatie over de vertegenwoordiger en een stapsgewijze procedure.
In het kort de omgekeerde heffing in Ierland
De verleggingsregeling, ook wel bekend als zelfafrekening bij de belastingdienst, verschuift de verantwoordelijkheid voor de btw-afdracht van de verkoper naar de koper. Het is een verrekeningsmechanisme, geen 0%-tarief.
Het meest voorkomende geval
Een standaard B2B-dienst van een buitenlandse leverancier met belastingheffing in Ierland wordt doorgaans gefactureerd door de Ierse koper.
Andere toepassingen
Dit mechanisme kan zich onder meer voordoen bij bepaalde geïnstalleerde goederen, bouwdiensten en bepaalde vastgoedtransacties.
Wat doet het niet?
Dit heft de verplichting die voortvloeit uit invoer op eigen naam, eigen voorraad of andere lokale leveringen niet op.
In de praktijk zien we twee fouten
De eerste fout is het invoeren van "0% btw" in plaats van de correcte aanduiding voor de verleggingsregeling. De tweede fout is de aanname dat de verleggingsregeling het bedrijf vrijstelt van de analyse van alle andere transacties. De Belastingdienst identificeert specifieke gevallen van verleggingsregeling en zelfboekhouding; elke activiteit moet afzonderlijk worden beoordeeld.
Goederen importeren en invoer-btw in Ierland
De belangrijkste vraag is: wie staat er als importeur vermeld op de douaneaangifte? Een agent kan de inklaring verzorgen, maar neemt daarmee niet automatisch de rechten of verplichtingen van een importeur met betrekking tot aftrekposten over.
Importeur en EORI
Een bedrijf dat namens zichzelf importeert, moet vóór de douaneafhandeling het btw-registratienummer en het EORI-nummer controleren. Het btw-nummer (IE-nummer) vervangt het EORI-nummer niet.
Basis en tarief
De btw wordt in Ierland over het algemeen berekend tegen hetzelfde tarief als voor soortgelijke goederen, op basis van de douanewaarde plus invoerrechten en bepaalde bijkomende kosten.
Documenten voor aftrek
Er zijn consistente gegevens vereist in de aangifte, de administratie, de AIS en de btw-aangifte (BTW3), evenals een duidelijk verband tussen de invoer en de activiteit die recht geeft op aftrek.
Uitgestelde boekhouding
Een handelaar die geregistreerd is voor btw, douanerechten en accijnzen, kan de invoer-btw in btw-3 verrekenen in plaats van deze bij de douane te betalen. De belasting kan ook worden afgetrokken, maar alleen volgens de standaardaftrekregels. De Belastingdienst bevestigt de voorwaarden voor uitgestelde verrekening en benadrukt dat deze optie niet verplicht is.
BTW-aangifte in Ierland - een kort overzicht van de verplichtingen
De standaard aangifte is btw-formulier 3, dat elektronisch via het ROS wordt ingediend. De standaard afrekeningsperiode omvat twee maanden en actieve belastingplichtigen dienen voor de periode zonder omzet ook een nul-omzetverklaring in.
Belasting en winst
De aangifte bevat de verschuldigde btw, de aftrekbare belasting en het te betalen of terug te vorderen bedrag.
Termijn
De wettelijke deadline is de 19e dag na de periode; voor online aangiften en betalingen via ROS wordt deze doorgaans verlengd tot de 23e dag.
Aanvullende regelingen
Naast btw3 kunnen er jaarlijkse RTD, VIES, Intrastat en, naast btw3, ook OSS of IOSS van toepassing zijn.
De velden voor btw-aangifte (BTW3) en kalender staan in een aparte handleiding
Dankzij deze informatie worden op deze pagina de btw-regels uitgelegd en beantwoordt de pagina over de aangifte de vraag "hoe en wanneer moet ik de aangifte indienen?".
VIES, Intrastat, OSS en IOSS
De btw-aangifte volgens btw-nummer 3 is niet altijd volledig. De omvang van de aanvullende verplichtingen hangt af van de transacties binnen de EU, de waarde van de goederenstromen en de gekozen e-commerceprocedure.
VIES
Rapporteert specifieke leveringen van goederen en diensten aan belastingplichtigen in andere EU-landen. De gegevens moeten overeenkomen met de btw-nummers, facturen en btw-aangifte(3).
Intrastat
Het betreft statistische rapportage van de goederenstroom nadat de betreffende drempel is overschreden. Het is geen btw-aangifte en vervangt VIES niet.
Vakbond OSS
Het vereenvoudigt de afwikkeling van bepaalde grensoverschrijdende B2C-verkopen binnen de EU door middel van één enkele kwartaalaangifte. Omzet beschrijft de reikwijdte van de Unie-OSS.
IOSS
Omvat bepaalde goederen die B2C vanuit buiten de EU worden verkocht in zendingen met een intrinsieke waarde tot € 150, exclusief accijnsgoederen. De aangifte moet maandelijks worden ingediend.
Taxenlight adviseert: gebruik OSS niet als afkorting
OSS dekt niet de eenvoudige verkoop van uw eigen goederen vanuit een Iers magazijn aan een Ierse consument, importen namens uzelf of het louter verplaatsen van voorraad. IOSS is ook geen "OSS voor elke import" – er geldt een limiet van € 150 en er zijn andere voorwaarden van toepassing. Als u consumentenverkopen in meerdere landen afhandelt, scheid dan lokale, intra-EU-verkopen op afstand en importverkopen in uw ERP-systeem.
BTW-aftrek en -terugbetaling in Ierland
De manier waarop de belasting kan worden teruggevorderd, hangt voornamelijk af van de vraag of het bedrijf in Ierland geregistreerd moet zijn en waar het gevestigd is.
Belastingplichtige met IE-nummer
Gekwalificeerde btw is aftrekbaar in de btw-categorie 3 indien er een correcte factuur of douanedocument is, de kosten verband houden met de belastbare activiteit en er betrouwbare administratie bestaat.
Een bedrijf uit een ander EU-land
Als registratie in Ierland niet verplicht is, kunt u een elektronische aanvraag indienen via het overheidsportaal van uw woonland. De belastingdienst zal vervolgens beoordelen of u in aanmerking komt voor een terugbetaling.
Niet-EU-entiteit
Kan de btw-procedure 60OEC gebruiken na het voldoen aan de voorwaarden, waaronder het wederkerigheidsbeginsel en de documentatievereisten.
Controleer eerst of de retourprocedure correct is
De procedure voor niet-geregistreerde bedrijven kan lokale registratie niet vervangen. Als een handelaar namens zichzelf importeert, voorraad aanhoudt of lokaal verkoopt, kan een IE-nummer en btw-aftrek de juiste route zijn. De belastingdienst beschrijft aparte terugbetalingsregelingen voor in de EU en daarbuiten.
De meest voorkomende btw-fouten in Ierland
De meeste problemen beginnen al voordat de eerste factuur wordt verstuurd – in het stadium van een onjuist transactiemodel of onjuiste logistieke gegevens.
Locatie en registratie
- de samenvoeging van de Republiek Ierland met Noord-Ierland;
- toepassing van de binnenlandse drempel op een niet-ingezetene zonder analyse;
- Het weglaten van uw eigen voorraad of import.
Tarief en factuur
- Een tarief selecteren op basis van de productnaam;
- De retourheffing is gemarkeerd als 0%;
- 0% korting voor levering binnen de EU zonder trackingnummer en bewijs van transport.
Rapportage
- ervan uitgaande dat OSS de verkopen vanuit een lokaal magazijn omvat;
- gebrek aan naleving van btw-3, VIES, Intrastat en importgegevens;
- geen nuldeclaratie.
Taxenlight adviseert: stel een transactie op vóór de eerste factuur
Registreer de landen van herkomst en bestemming, de locatie van het magazijn, de klantstatus, de importeursstatus, de btw-nummers, de Incoterms en de belastingbetaler. Wijs aan elke fase een factuur, een bewijs van transport, een douaneaangifte en een rapportage toe. Deze kaart laat snel zien of de verleggingsregeling of de OSS-regeling volstaat, of dat u een Iers btw-nummer en een vaste afrekeningsprocedure nodig heeft.
De btw in Ierland in 2026 – belangrijkste conclusies
Het tarief is het eindpunt van de analyse, niet het begin. Voor een buitenlands bedrijf wordt de uitkomst meestal bepaald door de locatie van de goederen, de importeur, de status van de klant en de toepasselijke regelgeving voor de plaats van belastingheffing.
Zorg voor een goede doorstroming
Controleer het product of de dienst, de route, het magazijn, de importeur en de ontvanger.
Selecteer een factureringsbedrijf
Bepaal de lokale btw, de verleggingsregeling, OSS/IOSS en de noodzaak van een IE-nummer.
Rapporten afstemmen
Facturen, btw-aangiften (VAT3), VIES-documenten, Intrastat-documenten en invoerdocumenten moeten hetzelfde verhaal vertellen.
BTW in Ierland - Vragen en antwoorden
Het standaardtarief is 23%. Tarieven van 13,5%, 9%, 4,8% en 0% zijn ook van toepassing. Het juiste tarief hangt af van de aard van het product of de dienst. Vanaf 1 juli 2026 geldt het tarief van 9% voor onder andere cateringdiensten, warme afhaalmaaltijden en kappersdiensten.
Nee. Allereerst worden de plaats van belastingheffing en de entiteit die verantwoordelijk is voor de afwikkeling vastgesteld. Bij veel standaard B2B-diensten betaalt de Ierse koper de belasting via de verleggingsregeling.
Ja. Het vervoer van uw eigen goederen kan een intracommunautaire verwerving vormen, en de daaropvolgende verkoop vanuit het magazijn kan een lokale levering vormen. Een mogelijke vereenvoudiging van de afroepvoorraad dient afzonderlijk te worden onderzocht.
Nee. Bij de verleggingsregeling wordt de verplichting tot het afdragen van btw overgedragen aan de koper. Het 0%-tarief is een apart belastingtarief en is alleen geldig onder bepaalde voorwaarden.
Alleen voor gedekte transacties. OSS vervangt niet de registratie die voortvloeit uit de lokale verkoop van uw eigen goederen vanuit een Iers magazijn, het importeren op uw eigen naam of het verplaatsen van uw eigen voorraad.
De importeur wordt doorgaans vermeld in de douaneaangifte. Een agent kan een aangifte indienen, maar dit geeft hem niet automatisch recht op aftrek van invoer-btw.
De standaardfrequentie is tweemaandelijks. De belastingdienst kan een andere frequentie toestaan, bijvoorbeeld maandelijks voor belastingplichtigen die consequent aangifte doen, of eens in de vier of zes maanden voor belastingplichtigen met een lagere jaarlijkse belastingaanslag.
Nee. De Republiek Ierland is een EU-land en gebruikt het voorvoegsel IE. Noord-Ierland maakt deel uit van het Verenigd Koninkrijk en mag het voorvoegsel XI gebruiken voor de handel in goederen met de EU, met uitzondering van diensten.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastingaanslag. Voor btw in Ierland is het belangrijk om de belastingplichtige status, de plaats van belastingheffing, het transactiemodel, de verleggingsregeling, btw-invoer, OSS/IOSS, het recht op aftrek en de huidige rapportageverplichtingen te controleren.
