Rimborso IVA nel Regno Unito 2026
Una società estera può recuperare l'IVA britannica tramite la norma VAT65A se non è registrata, né obbligata o autorizzata a registrarsi nel Regno Unito.
Innanzitutto, completate il test di registrazione. Il modulo VAT65A non sostituisce il numero di partita IVA né le dichiarazioni dei redditi non ancora presentate, qualora l'azienda abbia effettuato vendite che richiedono la registrazione.
VAT65A - le informazioni più importanti
La procedura è destinata alle imprese estere idonee che hanno sostenuto costi per l'IVA nel Regno Unito relativi alla propria attività, ma non la contabilizzano come imposta a credito nella loro dichiarazione dei redditi nel Regno Unito.
Nessuna registrazione
L'azienda non deve essere registrata, obbligata o avente diritto alla registrazione IVA.
1° luglio – 30 giugno
Questo è l'anno fiscale di base a cui vengono assegnate le spese.
Fino al 31 dicembre
L'HMRC applica rigorosamente le scadenze, quindi ciò che conta è una domanda completa con tutta la documentazione.
Modulo VAT65A
Il modulo è accompagnato da un certificato di stato, fatture e altra documentazione probatoria.
Dall'esperienza Taxenlight: prima la qualificazione, poi il totale delle fatture
Il rischio maggiore non è quello di omettere un singolo costo, ma di presentare il modulo VAT65A da parte di un'azienda che ha svolto attività soggette a registrazione nello stesso periodo. Pertanto, partiamo da una mappa delle vendite, delle importazioni e dei luoghi di fornitura, non da un foglio di calcolo dei costi.
Chi può richiedere il rimborso dell'IVA nel Regno Unito?
Il richiedente deve essere registrato a fini commerciali in un paese al di fuori del Regno Unito e soddisfare le condizioni dell'HMRC per il periodo coperto dalla domanda.
- non ha sede legale né altro luogo di attività nel Regno Unito;
- non è registrata ai fini dell'IVA nel Regno Unito;
- non è né obbligato né autorizzato a registrarsi;
- Generalmente non effettua consegne nel Regno Unito, salvo ove diversamente specificato;
- IVA britannica sostenuta in relazione ad attività commerciali;
- soddisfa le restrizioni applicabili alla detrazione dell'IVA a credito;
- Il suo paese offre alle aziende britanniche un diritto analogo, qualora vi sia un sistema di rimborso.
L'HMRC prevede delle eccezioni, tra le altre cose, per alcuni servizi di trasporto relativi a trasporti e forniture internazionali in cui l'IVA è contabilizzata dall'acquirente nel Regno Unito. Le condizioni dettagliate sono indicate nella Circolare IVA 723A, relativa al rimborso dell'IVA britannica alle imprese estere.
Il modulo VAT65A non sostituisce la registrazione IVA
Una richiesta di rimborso non risolve la situazione in cui l'azienda avrebbe dovuto addebitare l'IVA britannica e presentare le relative dichiarazioni.
Innanzitutto, analizza l'attività
- vendita di beni situati nel Regno Unito,
- importazione di scorte proprie,
- vendite dirette e vendite tramite piattaforme,
- servizi tassati nel Regno Unito,
- transazioni senza inversione contabile.
Se l'azienda è registrata
L'IVA a credito viene generalmente recuperata nella dichiarazione IVA. La procedura di liquidazione successiva alla registrazione è descritta nelle dichiarazioni IVA del Regno Unito.
Quali spese possono essere rimborsate?
Il rimborso può includere l'IVA britannica sugli acquisti e sulle importazioni relativi all'attività commerciale, laddove una spesa analoga darebbe diritto a una detrazione per un contribuente registrato.
Potenzialmente idoneo
- costi specifici di fiere ed eventi aziendali;
- servizi e attrezzature utilizzati nell'attività commerciale;
- acquisti di beni e servizi utilizzati nel Regno Unito;
- IVA all'importazione se l'azienda era proprietaria e importatrice della merce.
Disabile o limitato
- spese non aziendali o private;
- acquisti utilizzati per consegne effettuate nel Regno Unito;
- la maggior parte delle auto aziendali standard;
- determinate spese di rappresentanza e di rappresentanza;
- acquisti relativi a vendite esenti o alla rivendita a viaggiatori.
La fattura di per sé non dà diritto a un rimborso
Il documento deve essere valido, intestato al richiedente e relativo all'attività aziendale. Qualora l'acquisto sia effettuato sia per scopi aziendali che non aziendali, verrà rimborsata solo la parte relativa all'attività aziendale.
Periodo e scadenza per il rimborso IVA 65A
L'anno fiscale non coincide con l'anno solare. L'attribuzione corretta delle fatture al periodo è un requisito fondamentale per una compilazione completa della domanda.
L'inizio dell'anno
Inizia il periodo di dodici mesi per richiedere il rimborso.
Fine dell'anno
Il periodo a cui i documenti potrebbero appartenere sta per terminare.
Accesso a SDES
Se desideri inviare la tua candidatura in formato elettronico entro il 31 dicembre, ti preghiamo di richiedere l'accesso a ORU a partire da tale data.
Scadenza
Entro tale data, la domanda completa deve essere presentata elettronicamente o inviata per posta.
Domanda per parte dell'anno
Il periodo parziale standard copre almeno tre mesi di calendario completi. È consentito un periodo più breve purché costituisca la parte restante dell'anno di riferimento.
Importi minimi di rimborso: £130 e £16
Le soglie si applicano all'importo del rimborso richiesto, non al valore complessivo degli acquisti.
Periodo parziale
Periodo minimo di rimborso per una domanda di almeno 3 mesi ma inferiore a un anno intero.
Anno intero o fine
Minimo per l'intero anno di riferimento o per la sua parte rimanente inferiore a 3 mesi.
Se l'importo totale dell'IVA potenzialmente detraibile non raggiunge la soglia prevista, non aumentarlo con voci non detraibili. Verifica invece se i documenti possono essere coperti da una successiva richiesta di rimborso nello stesso anno fiscale.
Quali documenti devo preparare per la dichiarazione IVA 65A?
I dati riportati sulle fatture, sul certificato e sul modulo devono identificare lo stesso richiedente.
- modulo VAT65A compilato elettronicamente;
- un certificato di stato che attesti l'attività svolta nel paese di stabilimento;
- Fatture IVA emesse al richiedente;
- documenti doganali che attestano l'IVA all'importazione;
- Elenco delle fatture e degli importi richiesti;
- spiegazione del rapporto tra spese e attività;
- Dati bancari per il rimborso;
- procura o autorizzazione nel caso in cui agisca un rappresentante.
Certificato di stato
La prima domanda conferma l'esercizio dell'attività commerciale nel paese di stabilimento. Deve includere i dati dell'autorità competente, la denominazione sociale, il tipo di attività e il numero di registrazione. Generalmente ha una validità di 12 mesi.
Prova IVA d'importazione
Il richiedente deve essere il proprietario della merce, avere il diritto di disporne in qualità di proprietario e possedere un documento doganale che attesti il pagamento dell'imposta. La documentazione dettagliata è descritta nella sezione relativa all'IVA all'importazione nel Regno Unito.
I dettagli richiesti per la fattura sono descritti nella guida alle fatture IVA del Regno Unito. Un documento emesso a un dipendente, un collaboratore esterno o un'altra società del gruppo richiede un'analisi aggiuntiva.
Come preparare una domanda di IVA65A passo dopo passo?
Ogni passaggio ha un risultato visibile. Non procedere alla compilazione del modulo finché non avrai verificato di possedere i requisiti per la procedura.
Verificare l'assenza di obbligo di registrazione
Esamina tutte le transazioni effettuate nel Regno Unito, non solo le fatture. Verifica che la società non fosse registrata, obbligata o autorizzata alla registrazione.
Seleziona il periodo corretto
Assegna i documenti all'anno dal 1° luglio al 30 giugno. Verifica la durata del periodo parziale e la soglia di importo appropriata.
Verifica ogni fattura
Verifica i dati dell'acquirente, il numero di partita IVA del fornitore, la descrizione, l'importo dell'imposta e la rilevanza per l'attività commerciale. Separa le spese esenti o parzialmente deducibili.
Riconciliare importazione e certificato
Se la richiesta riguarda un'importazione, verificare lo status del proprietario e il documento doganale. Verificare la completezza e la validità del certificato di status.
Assemblare il pacchetto completo
Invia il modulo VAT65A e i relativi allegati in conformità con le attuali istruzioni dell'HMRC. Conserva una copia, la conferma di invio e i documenti originali.
Come inviare il modulo VAT65A per via elettronica o per posta?
Il modulo VAT65A deve essere compilato elettronicamente e il riepilogo alla domanda 9 deve essere inserito elettronicamente. La modalità di invio del pacchetto dipende dal fatto che si utilizzi o meno il sistema SDES.
| Elemento | SDES | Inviare |
|---|---|---|
| Accesso | Innanzitutto, chiedete all'Unità di Rimborso Estero di registrarsi presso l'SDES. | Non è richiesta alcuna registrazione presso SDES. |
| Periodo preparatorio | Per le domande presentate entro il 31 dicembre, si prega di richiedere l'accesso entro e non oltre il 30 novembre. | Il pacco deve essere spedito entro e non oltre il 31 dicembre. |
| Documenti | Il modulo VAT65A, il certificato di stato civile, le fatture e altra documentazione vengono inviati elettronicamente. | È necessario inviare il modulo VAT65A, il certificato di stato civile originale e copie degli altri documenti. |
| Conferma | Conserva la ricevuta datata di SDES. | Si prega di conservare la ricevuta di spedizione che attesta il rispetto della scadenza. |
| Originali | Conservate i documenti cartacei originali fino alla conclusione della pratica; l'HMRC potrebbe richiederli. | |
è possibile scaricare il modulo e le istruzioni aggiornate dal sito web VAT65A.
Cosa succede dopo aver inviato la domanda?
L'HMRC potrebbe richiedere ulteriori informazioni o documenti originali. Assicuratevi che qualcuno sia responsabile di rispondere tempestivamente alla corrispondenza.
Fino a 6 mesi
I rimborsi devono essere effettuati entro 6 mesi dal ricevimento di una domanda completa e ritenuta idonea.
Conto o SWIFT
L'HMRC effettua i pagamenti in sterline. Le coordinate bancarie devono corrispondere esattamente a quelle del beneficiario designato.
Revisione o ricorso
Se non sei d'accordo con la decisione, in genere hai 30 giorni di tempo per richiedere una revisione o presentare ricorso.
Nessun contatto per 6 mesi
Quando si presenta la domanda per via elettronica, si prega di contattare l'Ufficio Rimborsi Esteri e di allegare una conferma datata rilasciata da SDES. L'assenza di corrispondenza non implica automaticamente l'approvazione.
Le cause più comuni di problemi con i rimborsi IVA
La maggior parte dei rifiuti e delle convocazioni sono dovuti a incongruenze relative allo stato societario, al periodo di tempo o alla documentazione.
L'azienda deve essere registrata
La vendita o l'importazione ha dato origine a un'obbligazione che non è stata risolta prima della presentazione della domanda.
Presentazione della domanda dopo il 31 dicembre
L'HMRC applica rigorosamente la scadenza, anche se i documenti sono stati completati in precedenza.
Periodo errato
Le fatture sono state assegnate all'anno solare anziché al periodo compreso tra il 1° luglio e il 30 giugno.
Importo inferiore al minimo
Il rimborso richiesto non raggiunge le 130 sterline o le 16 sterline per la tipologia di periodo indicata.
Un altro acquirente sulla fattura
Il documento è stato rilasciato a un dipendente, un collaboratore esterno o un'altra società del gruppo.
Nessuna prova di importazione
L'azienda non dimostra di essere stata proprietaria della merce e di aver sostenuto l'IVA all'importazione.
spesa non deducibile
La domanda include l'IVA, che non verrebbe recuperata da un contribuente registrato.
Certificato incompleto
Mancano dati, timbro, ragione sociale oppure il documento è scaduto.
Crea un file di dichiarazione dei redditi che risponda alle tre domande dell'HMRC
Un buon pacchetto non è solo una raccolta di fatture. Dimostra perché l'azienda ha i requisiti per la procedura, perché il costo è correlato all'attività aziendale e perché l'IVA è correttamente documentata.
Perché VAT65A?
Allegare una breve planimetria aziendale che confermi l'assenza di obbligo e il diritto di registrazione.
Perché questa spesa?
Descrivi lo scopo aziendale e come il costo si relaziona alle attività imponibili dell'azienda.
Perché proprio questa cifra?
Confrontare l'estratto conto con le fatture, i documenti di importazione e la soglia appropriata.
In pratica osserviamo che la completezza abbrevia la corrispondenza
La coerenza dei nomi delle aziende, la numerazione degli allegati e la suddivisione delle voci del modulo VAT65A fino ai singoli documenti facilitano le verifiche. La domanda può essere compilata autonomamente o da un agente autorizzato.
VAT65A ti consente di recuperare l'IVA senza registrazione, ma solo se soddisfi le condizioni
L'anno di riferimento va dal 1° luglio al 30 giugno, con scadenza per la presentazione della domanda completa fissata al 31 dicembre. L'importo minimo è di £130 per un periodo parziale standard e di £16 per un anno intero o per un periodo ridotto.
1. Qualifica
Verificare l'assenza di una sede legale, di registrazione e l'obbligo o il diritto di registrarsi.
2. Periodo e importo
Assegna i documenti all'anno corretto e verifica l'importo minimo di dichiarazione.
3. Prove
Presentare il modulo VAT65A con certificato valido, fatture e documenti di importazione.
Domande frequenti sul rimborso IVA nel Regno Unito
Non per il periodo in cui l'imposta viene recuperata tramite la dichiarazione IVA. Il modulo VAT65A è destinato alle entità non registrate che soddisfano i requisiti.
L'anno fiscale va dal 1° luglio al 30 giugno dell'anno successivo. Sono possibili anche richieste di rimborso parziale, in conformità con le norme dell'HMRC.
Entro il 31 dicembre successivo alla fine dell'anno fiscale di riferimento. In caso di presentazione telematica, richiedere l'accesso a SDES entro e non oltre il 30 novembre.
130 sterline per un periodo di almeno 3 mesi inferiore a un anno intero e 16 sterline per un anno intero o per la parte rimanente inferiore a 3 mesi.
No. Se la società era tenuta a registrarsi, avrebbe dovuto spiegare tale obbligo e l'accordo raggiunto con l'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica).
Ciò potrebbe essere possibile se l'azienda soddisfa le condizioni, ne era la proprietaria e l'importatore legittimo e possiede la documentazione doganale necessaria.
La domanda può essere presentata tramite il Servizio di Scambio Dati Sicuro (Secure Data Exchange Service) dopo aver ottenuto l'accesso dall'Unità Rimborsi Esteri. È necessario allegare il modulo VAT65A, un certificato di stato civile, fatture e altra documentazione probatoria.
I rimborsi verranno effettuati entro 6 mesi dal ricevimento di una domanda completa e ritenuta idonea.
Un certificato di stato è generalmente valido per 12 mesi dalla data di emissione e può coprire le domande presentate durante tale periodo.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce una valutazione fiscale individuale. Quando si richiede un rimborso IVA nel Regno Unito, è necessario verificare lo status della propria azienda, l'obbligo o il diritto di registrazione, il periodo di rimborso, la natura delle spese, gli importi minimi, la completezza della documentazione e la procedura di presentazione del modulo VAT65A vigente.
