Registrazione IVA in Bulgaria 2026: quando un'azienda straniera ha bisogno di un numero di partita IVA bulgaro?
In Bulgaria, la registrazione IVA potrebbe essere necessaria anche in assenza di una sede o di un'azienda locale. I fattori che la determinano includono la localizzazione delle merci, l'importazione, lo stoccaggio, le vendite B2C, l'OSS e l'inversione contabile.
Questa guida spiega quando è necessario un numero BG e come funzionano i numeri SME e EX. Taxenlight supporta le aziende nella registrazione IVA all'estero e nella successiva elaborazione delle dichiarazioni IVA.
Registrazione IVA in Bulgaria: le informazioni più importanti
L'amministrazione bulgara indica che la registrazione IVA per non residenti in Bulgaria può essere applicata a un'entità che non ha sede locale ma effettua cessioni di beni o servizi imponibili in Bulgaria, a meno che l'IVA non venga versata dal destinatario.
Innanzitutto, determina lo stato dell'azienda
Norme diverse si applicano alle società costituite in Bulgaria, alle società di un altro paese dell'UE che utilizzano una PMI, alle società dell'UE che non rientrano nella categoria delle PMI e alle entità extra-UE.
Verificare la posizione della merce
Magazzinaggio, stoccaggio locale, importazione e consegna con montaggio possono richiedere la registrazione IVA standard se la transazione non riguarda PMI, OSS o inversione contabile.
Determinare chi versa l'IVA
La registrazione potrebbe non essere necessaria se l'imposta viene regolarmente versata dall'acquirente o se la vendita viene dichiarata secondo l'apposita procedura speciale.
Verifica il numero PMI e EX
A partire dal 1° gennaio 2026, un'impresa avente diritto, stabilita in un altro paese dell'UE, può avvalersi dell'esenzione transfrontaliera per le PMI anche in Bulgaria, previa notifica al paese di stabilimento.
Esperienza Taxenlight
Quando ci si registra ai fini IVA all'estero, la cosa più importante è stabilire correttamente la base giuridica della propria attività. Innanzitutto, è necessario determinare se la propria azienda può utilizzare un codice PMI e un numero EX, se si applica il regime OSS o l'inversione contabile, oppure se è richiesta la registrazione IVA standard prima della prima cessione locale.
Quando è opportuno analizzare il numero di partita IVA bulgaro?
Questa anteprima ti aiuta a distinguere rapidamente tra le normali vendite transfrontaliere e il modello in cui la Bulgaria è
Quando è opportuno analizzare il numero di partita IVA bulgaro?
Questa panoramica vi aiuterà a distinguere rapidamente tra le normali vendite transfrontaliere e un modello in cui la Bulgaria diventa il luogo di insediamento locale.
| Scenario | Dovrei analizzare la registrazione locale? | Cosa controllare? |
|---|---|---|
| Un'azienda dell'UE desidera beneficiare dell'esenzione per le PMI | Sì, ma non sempre è necessario un numero di partita IVA BG standard. | Sede legale nell'UE, pre-registrazione, numero EX, fatturato in Bulgaria, fatturato a livello UE e operazioni esenti. |
| Merci provenienti da un altro paese dell'UE a un contribuente bulgaro | Sì, anche se spesso non è necessario un numero di partita IVA locale per una transazione valida all'interno dell'UE. | Trasporto, partita IVA dell'acquirente, documenti e luogo di partenza della spedizione. |
| Merci già presenti in Bulgaria | SÌ. | Consegna locale, stato dell'acquirente, inversione contabile e fatturazione. |
| Magazzino o centro di distribuzione in Bulgaria | SÌ. | Movimentazione di merci proprie, vendite locali, VIES e Intrastat. |
| Importazione di merci in Bulgaria | SÌ. | Importatore, documento doganale, IVA all'importazione, diritto di detrazione e successiva vendita. |
| Servizi B2B per i contribuenti bulgari | Sì, ma la ricarica inversa spesso funziona. | Tipologia di servizio, luogo di erogazione, status dell'acquirente ed eccezioni. |
| Vendite B2C ai consumatori in Bulgaria | SÌ. | OSS, IOSS, magazzino locale e luogo di spedizione. |
| Un'entità extra-UE effettua la consegna locale in Bulgaria | Sì. Le PMI non sono a sua disposizione. | Termine ultimo prima della prima consegna, eccezioni OSS e inversione contabile, importatore e obbligo di agire tramite un rappresentante accreditato. |
| Scenario | Dovrei analizzare la registrazione locale? | Cosa controllare? |
|---|---|---|
| Merci provenienti da un altro paese dell'UE a un contribuente bulgaro | Sì, anche se spesso non è necessario un numero di partita IVA locale per una transazione valida all'interno dell'UE. | Trasporto, partita IVA dell'acquirente, documenti e luogo di partenza della spedizione. |
| Merci già presenti in Bulgaria | SÌ. | Consegna locale, stato dell'acquirente, inversione contabile e fatturazione. |
| Magazzino o centro di distribuzione in Bulgaria | SÌ. | Movimentazione di merci proprie, vendite locali, VIES e Intrastat. |
| Importazione di merci in Bulgaria | SÌ. | Importatore, documento doganale, IVA all'importazione, diritto di detrazione e successiva vendita. |
| Servizi B2B per i contribuenti bulgari | Sì, ma la ricarica inversa spesso funziona. | Tipologia di servizio, luogo di erogazione, status dell'acquirente ed eccezioni. |
| Vendite B2C ai consumatori in Bulgaria | SÌ. | OSS, IOSS, magazzino locale e luogo di spedizione. |
| Un'entità extra-UE vende localmente in Bulgaria | SÌ. | Registrazione IVA, rappresentante fiscale, status di importatore e venditore. |
Cosa cambia quando si ottiene un numero di partita IVA bulgaro?
Dopo la registrazione standard, un'azienda riceve un numero di partita IVA bulgaro e deve stabilire correttamente come fatturare le forniture locali, calcolare l'imposta, registrare le transazioni e detrarre l'IVA a credito. La sola registrazione non significa che ogni vendita sia soggetta all'aliquota del 20%: è comunque necessario verificare se la tipologia di transazione è soggetta a inversione contabile, aliquota 0% o esente.
Per informazioni dettagliate sulle aliquote del 20%, 9% e 0%, si prega di consultare la guida sull'IVA in Bulgaria.
- Se l'azienda gestisce autonomamente il pagamento dell'IVA bulgara, potrebbe essere necessario fornire il numero di partita IVA locale prima dell'emissione della prima fattura.
- Se l'acquirente applica il meccanismo dell'inversione contabile per il pagamento dell'IVA, l'immatricolazione locale potrebbe non essere necessaria per un determinato modello.
- Se le vendite B2C rientrano nell'ambito dell'OSS, la registrazione locale potrebbe non essere necessaria per tali vendite.
- Se la merce si trova in Bulgaria, è importata o venduta da un magazzino, l'analisi diventa molto più specifica.
Taxenlight consiglia
Non considerate l'aliquota del 20% come la risposta alla questione della registrazione. Innanzitutto, stabilite se la transazione costituisce una fornitura locale in Bulgaria e chi è responsabile del pagamento dell'imposta. Solo allora decidete se in fattura verrà applicata l'IVA bulgara, l'inversione contabile, un'aliquota dello 0% o un'altra indicazione.
Quando è obbligatoria la registrazione IVA in Bulgaria per i non residenti?
La registrazione è particolarmente importante quando un'azienda svolge un'attività imponibile in Bulgaria e l'imposta non viene versata dal destinatario.
La merce si trova in Bulgaria
Le vendite di beni situati in Bulgaria potrebbero essere soggette a consegna locale. Ciò si applica alle scorte di magazzino, alle vendite d'importazione e ai modelli per i quali la merce non viene spedita direttamente dal paese del venditore.
Stoccaggio e gestione degli ordini
Il trasferimento di merci verso un magazzino bulgaro può innescare l'analisi degli acquisti intracomunitari, delle vendite locali, delle dichiarazioni IVA e di ulteriori adempimenti burocratici.
Importazione e rivendita
Le importazioni devono essere separate dalle vendite successive. Il solo sdoganamento non elimina l'IVA se un'azienda vende merci all'interno della Bulgaria o dalla Bulgaria verso altri paesi dell'UE.
Consegna con montaggio incluso
Macchinari, impianti, linee tecnologiche e attrezzature assemblati in Bulgaria potrebbero richiedere la registrazione anche per un singolo progetto.
Non sai se il tuo modello richiede un numero di partita IVA?
Taxenlight può verificare l'obbligo di registrazione, la base giuridica, i documenti e i tempi di presentazione della domanda prima dell'emissione della prima fattura locale.
Soglia di 51.130 euro, limite di 100.000 euro e regime PMI
A partire dal 2026, le norme relative ai limiti dipendono dal luogo di stabilimento dell'azienda e dall'eventuale applicazione del regime per le PMI. La soglia di 51.130 euro non deve essere considerata un'esenzione generale per tutti i non residenti.
Società fondata in Bulgaria
La registrazione è obbligatoria una volta superato il limite nazionale di 51.130 euro. La domanda deve essere presentata entro 7 giorni dal superamento del limite, e la data di registrazione corrisponde al giorno successivo al superamento.
Un'azienda dell'UE che utilizza le PMI
In Bulgaria, l'azienda può richiedere l'esenzione se possiede un numero che termina con EX e il suo fatturato non supera i 51.130 euro in Bulgaria o i 100.000 euro nell'UE. Qualora uno di questi limiti venga superato, è necessario presentare una domanda di registrazione standard entro 7 giorni.
Società UE al di fuori delle PMI o società extra-UE
Di norma, è necessario registrarsi prima della prima cessione imponibile in Bulgaria, per la quale sarà vostra responsabilità versare l'imposta. La domanda deve essere presentata entro e non oltre sette giorni prima della scadenza del pagamento dell'IVA relativa alla prima cessione.
Taxenlight consiglia
Non limitarti a chiedere se l'azienda supera i 51.130 euro. Prima di tutto, verifica se ha sede nell'UE, se si avvale di una PMI, se possiede un numero EX attivo e se la transazione è effettivamente esente da imposte. Un'azienda UE che non si avvale di una PMI potrebbe dover registrarsi regolarmente prima di effettuare la sua prima vendita a livello locale.
Registrazione IVA prima della prima transazione
La scadenza dipende dalla base giuridica di registrazione. Le società UE che non utilizzano il regime PMI in Bulgaria e le società extra-UE devono generalmente presentare la domanda entro e non oltre sette giorni primadella scadenza dell'IVA sulla prima cessione imponibile. La scadenza cambia una volta superati i limiti previsti per le PMI.
Non rimandare l'iscrizione se hai intenzione di:
- prima vendita da un magazzino in Bulgaria,
- prima vendita locale dopo l'importazione,
- consegna con montaggio o installazione,
- vendite regolari tramite evasione,
- cambiare il modello dalla spedizione transfrontaliera all'inventario locale,
- utilizzo del numero di partita IVA bulgaro nelle transazioni UE,
- dimissioni o perdita del diritto di utilizzare PMI,
- superando il limite di 51.130 euro in Bulgaria,
- superando il limite di 100.000 euro in tutta l'UE.
Quali sono i rischi di registrarsi a posteriori?
La registrazione tardiva può comportare l'accertamento dell'IVA non versata, la correzione di fatture, la presentazione di dichiarazioni e registri scaduti e il pagamento di interessi e sanzioni. La descrizione ufficiale del servizio indica una sanzione per la mancata presentazione della domanda obbligatoria che varia da € 255,65 a € 2.556,46.
Registrazione IVA in Bulgaria per le aziende provenienti dall'Unione Europea
Un'azienda costituita in un altro paese dell'UE dovrebbe valutare tre possibili modelli: avvalersi dell'esenzione per le PMI, registrarsi regolarmente ai fini IVA in Bulgaria oppure non registrarsi localmente grazie al regime OSS o al meccanismo dell'inversione contabile.
Numero PMI e EX
Un'azienda UE che soddisfa i requisiti può beneficiare dell'esenzione per le PMI in Bulgaria dopo essersi registrata nel proprio paese di stabilimento. Riceve un numero di identificazione che termina con EX e non applica l'IVA bulgara sulle forniture esenti.
Il numero EX non è un normale numero di partita IVA bulgaro (BG) e non deve essere presentato come tale nell'articolo.
Registrazione IVA standard
Se un'azienda non si avvale di PMI o effettua transazioni al di fuori del proprio ambito di attività, potrebbe essere tenuta a registrarsi prima della sua prima consegna locale. Ciò si applica in particolare ai modelli che prevedono magazzinaggio, gestione delle scorte locali, importazione e rivendita.
Servizi B2B
Per molti servizi B2B, l'acquirente bulgaro è responsabile del pagamento dell'imposta. Tuttavia, è importante verificare la presenza di eccezioni, come ad esempio per i servizi immobiliari, l'ingresso a eventi e i servizi relativi a una specifica sede di prestazione.
L'esenzione per le PMI non dà automaticamente diritto alla detrazione dell'IVA sulle forniture esenti. Pertanto, prima di scegliere un sistema, è opportuno valutare la semplificazione amministrativa rispetto alla perdita del diritto alla detrazione.
Registrazione IVA per le aziende al di fuori dell'Unione Europea
Un'azienda costituita al di fuori dell'Unione Europea non può utilizzare il regime fiscale agevolato per le PMI transfrontaliere. Se effettua la sua prima cessione imponibile con una sede d'affari soggetta a tassazione in Bulgaria ed è tenuta a versare l'imposta direttamente, deve generalmente registrarsi prima di tale cessione.
- il sistema PMI e il numero EX non sono disponibili per le società stabilite al di fuori dell'UE,
- indipendentemente dal fatto che il venditore o l'importatore formale sia stabilito nell'UE,
- se le consegne locali vengono effettuate in Bulgaria,
- se la vendita può essere regolata tramite IOSS o un'altra procedura speciale,
- se l'IVA è dovuta dall'acquirente,
- se la registrazione debba essere effettuata da un rappresentante fiscale accreditato,
- Quali documenti saranno necessari per la registrazione e la comunicazione con la NRA?.
Un'eccezione può applicarsi alle forniture regolate tramite l'apposita procedura OSS o alle transazioni in cui l'IVA è dovuta dal destinatario. Tuttavia, l'esistenza di un'eccezione non deve essere data per scontata senza aver verificato la transazione specifica.
Non copiate il modello dell'UE
Il regime IVA utilizzato da un'azienda UE non dovrebbe essere trasferito a un'azienda extra-UE. In pratica, è necessario innanzitutto stabilire lo status formale del venditore, dell'importatore e del rappresentante, e solo successivamente si può procedere con la registrazione IVA.
Rappresentante fiscale accreditato in Bulgaria
Una società estera tenuta ad agire tramite un rappresentante accreditato non nomina semplicemente un rappresentante per la sola corrispondenza. Il rappresentante è formalmente registrato presso l'Agenzia nazionale IVA e rappresenta l'entità estera nei suoi pagamenti ai sensi della legge bulgara sull'IVA.
Chi può essere un rappresentante?
Un rappresentante accreditato può essere una persona fisica con domicilio o residenza permanente in Bulgaria, oppure una persona giuridica bulgara che non sia in liquidazione o fallimento e non abbia arretrati fiscali o contributivi riscossi dall'Agenzia delle Entrate bulgara.
Cosa separare?
- il numero di partita IVA determina lo status del contribuente,
- il rappresentante accreditato determina le modalità di rappresentanza dell'entità straniera,
- una semplice procura non sempre sostituisce un rappresentante accreditato,
- Prima di registrarsi, è necessario verificare se una determinata entità è obbligata a utilizzare un rappresentante,
- Il rappresentante e la società estera devono avere un ambito di responsabilità chiaramente definito e una procedura di circolazione della documentazione.
Per registrare un rappresentante è necessario, tra le altre cose, un contratto di accreditamento. Il servizio di registrazione di un rappresentante non prevede alcun costo amministrativo.
Registrazione IVA in Bulgaria e OSS e IOSS
In Bulgaria, il sistema OSS può essere d'aiuto per alcune vendite B2C, ma non sostituisce in alcun modo la registrazione IVA locale.
Quando il software open source può essere sufficiente?
Quando le vendite B2C ai consumatori in Bulgaria rientrano nella procedura UE e le merci vengono spedite da un altro paese dell'UE e non esiste un magazzino locale o un punto di sdoganamento locale in Bulgaria.
Quando l'open source non è sufficiente?
- l'azienda immagazzina merci in Bulgaria,
- l'azienda vende merci già situate in Bulgaria,
- l'azienda è un importatore e svolge ulteriori vendite locali,
- l'azienda effettua una consegna locale per la quale è obbligata a versare l'IVA autonomamente,
- l'azienda esegue la consegna e il montaggio,
- La transazione non rientra nella procedura speciale.
Taxenlight consiglia
Se la Bulgaria è solo il paese destinatario, il regime OSS potrebbe essere sufficiente. Se invece la Bulgaria diventa il luogo di stoccaggio, importazione o rilascio locale delle merci, è necessario ricorrere alla registrazione IVA locale.
Registrazione IVA in Bulgaria e meccanismo di inversione contabile
L'inversione contabile può limitare l'obbligo del venditore di addebitare l'IVA bulgara, ma funziona solo se la normativa relativa a una specifica transazione trasferisce il pagamento dell'imposta all'acquirente.
Se l'IVA è correttamente dovuta dall'acquirente bulgaro, la consegna in questione potrebbe costituire un'eccezione all'obbligo di registrazione prima della prima vendita.
Servizi B2B
Per molti servizi, il meccanismo dell'inversione contabile può essere appropriato per un contribuente bulgaro, a meno che non si applichi un'eccezione specifica.
Prodotti locali
Quando si vendono beni già presenti in Bulgaria, non si dovrebbe emettere automaticamente una fattura con inversione contabile solo perché l'acquirente è un contribuente.
Fatturazione
Dopo la registrazione o in caso di inversione contabile, è opportuno verificare le norme ufficiali sulla fatturazione IVA in Bulgaria.
Come funziona la procedura di registrazione IVA in Bulgaria?
Il processo inizia con la definizione delle basi per la registrazione. Non si tratta di una semplice formalità amministrativa, ma di una decisione basata su un modello di business concreto.
- Individua il percorso più adatto. Verifica se la tua azienda può utilizzare un codice PMI e un numero EX, se il regime OSS o l'inversione contabile sono applicabili, oppure se necessita di una registrazione IVA standard.
- Determinare i presupposti e i termini per la registrazione. Distinguere tra superamento del limite per le PMI, registrazione prima della prima consegna, registrazione volontaria e altri motivi particolari.
- Preparare la documentazione. Raccogliere i documenti aziendali, la conferma di registrazione fiscale, la descrizione delle transazioni, i contratti, i dati relativi a magazzino e importazioni, i rendiconti del fatturato e i documenti rappresentativi.
- Invia la tua domanda attraverso il canale appropriato. La domanda può essere inviata tramite il portale NRA con la firma elettronica richiesta, oppure all'unità amministrativa competente, di persona o tramite una persona autorizzata.
- Rispondere alla richiesta di verifica dell'NRA. L'ufficio può verificare le basi di registrazione, il fatturato, lo stato societario e i documenti che confermano le transazioni pianificate o completate.
- Ricevi il tuo numero e inizia a fatturare. Dopo la registrazione standard, prepara la fatturazione, i report mensili e il flusso documentale. Non confondere il numero EX con la registrazione IVA locale completa.
Quali documenti devo preparare per la registrazione IVA in Bulgaria?
Non esiste un elenco unico di documenti valido per tutti i non residenti. L'ambito di applicazione dipende dalla base di registrazione, dallo status della società, dall'importazione, dal deposito, dalla rappresentanza e dal metodo di vendita.
Dati identificativi
Dati di registrazione aziendale aggiornati, un documento che attesti la registrazione fiscale nel paese di residenza, il numero di partita IVA UE, i dati della persona che rappresenta l'azienda e le traduzioni richieste.
Motivo della registrazione
Contratti di vendita, ordini, documenti di magazzino e di evasione ordini, documenti di importazione, descrizione del flusso delle merci, consegne con montaggio e fatture programmate che confermano la base per la registrazione.
Ulteriori formalità
Dichiarazione del fatturato in Bulgaria e in tutta l'UE, procura, documenti del rappresentante accreditato, accordo di accreditamento e altri documenti richiesti per la specifica base di registrazione.
Qualora i limiti vengano superati, l'ufficio può richiedere un dettaglio del fatturato mensile e, nel caso del mese in cui si è verificato il superamento dei limiti, anche i dati giornalieri. La tipologia di documenti richiesti dipende dalla base di registrazione e non è opportuno presentare un elenco unico ed esaustivo per tutti i non residenti.
Taxenlight consiglia
Non limitatevi a preparare i dati aziendali per la registrazione. Per i non residenti, è fondamentale dimostrare il motivo per cui è necessario un numero di partita IVA: magazzinaggio, importazione, consegna locale, assemblaggio, contratto o movimentazione merci.
Quanto tempo ci vuole per registrarsi all'IVA in Bulgaria e quanto costa?
Il termine ufficiale per l'intervento dell'autorità competente è di sette giorni dal ricevimento della domanda. Tuttavia, questo non rappresenta il termine per la preparazione dell'intera documentazione di registrazione, né un termine universale per la presentazione della domanda. I documenti e le basi probatorie per la registrazione devono essere pronti con largo anticipo.
7 giorni per la verifica
L'autorità verifica i presupposti per la registrazione ed emette un atto di registrazione o un rifiuto motivato.
Nessuna spesa amministrativa
Non è previsto alcun costo per l'elaborazione della domanda in sé. I costi possono includere traduzioni, procure, rappresentanza, preparazione dei documenti e servizi fiscali.
La scadenza per la presentazione della domanda dipende dalla base
Il superamento del limite per le PMI fa scattare il termine calcolato a partire dal momento del superamento, mentre per la registrazione ordinaria per i non residenti potrebbe essere necessaria una domanda da presentare entro e non oltre 7 giorni prima della prima consegna.
Cosa succede dopo la registrazione IVA in Bulgaria?
Il numero di partita IVA non conclude il progetto. Dopo la registrazione, inizia il processo di regolarizzazione a livello locale: fatturazione, registri, dichiarazioni, circolazione dei documenti e contatto con l'amministrazione.
Le conseguenze più importanti
- fatturazione corretta con numero di partita IVA bulgaro,
- Dichiarazione mensile e registri di vendite e acquisti,
- Ulteriori report, se applicabili all'azienda.
Elaboriamo le dichiarazioni separatamente
Descriviamo le scadenze per le dichiarazioni, i registri delle vendite e degli acquisti, il VIES, l'Intrastat, le rettifiche, le dichiarazioni a zero e i pagamenti IVA in una guida separata intitolata " Dichiarazioni IVA in Bulgaria".
Un'azienda che si avvale esclusivamente dell'esenzione per le PMI e di un numero EX non deve essere presentata come se possedesse un normale numero di partita IVA bulgaro e fosse automaticamente soggetta a tutti gli obblighi di dichiarazione locali.
Gli errori più comuni nella registrazione IVA in Bulgaria
La maggior parte degli errori deriva dal considerare la registrazione come una mera formalità piuttosto che come una conseguenza di uno specifico modello di vendita.
Analisi basata solo sulla soglia
Il limite di 51.130 € non protegge automaticamente tutti i non residenti. È necessario verificare la sede legale dell'azienda, il sistema PMI, il numero EX e il tipo di transazione.
Registrazione successiva
La vendita da un magazzino o dopo l'importazione senza registrazione può comportare correzioni in fattura e il pagamento di IVA non versata.
Carica inversa automatica
Lo status B2B dell'acquirente non è sufficiente. È necessario verificare anche il tipo di transazione e la giurisdizione fiscale.
Confondere OSS con la registrazione
OSS non sostituisce il numero locale per lo stoccaggio, l'importazione e la vendita da stock bulgari.
Nessun documento modello
La semplice informazione che l'azienda desidera un numero di partita IVA non è sufficiente dal punto di vista operativo.
Le aziende extra UE sono escluse
È necessario verificare il rappresentante fiscale e gli ulteriori requisiti formali.
Nessun processo di dichiarazione
Il numero di partita IVA comporta ulteriori obblighi e richiede la predisposizione di dati per la dichiarazione.
Confondere il numero EX con il codice IVA BG
Il numero che termina con EX conferma l'utilizzo dell'esenzione per le PMI transfrontaliere. Non si tratta del numero di partita IVA bulgaro standard utilizzato per i pagamenti locali completi.
Registrazione IVA in Bulgaria 2026 – Conclusioni principali
La mancanza di una sede legale non chiude la questione
Un'azienda straniera potrebbe aver bisogno di un numero di partita IVA bulgaro per la consegna locale, l'importazione, lo stoccaggio o l'assemblaggio.
Le soglie si applicano al sistema delle PMI
I limiti di 51.130 e 100.000 euro sono cruciali per il regime delle PMI, ma non costituiscono un'esenzione generale per tutte le società estere.
Pianifica la tua registrazione prima della tua prima vendita
Un'impresa UE al di fuori della categoria PMI e un'impresa extra-UE potrebbero essere tenute a presentare una domanda entro e non oltre 7 giorni prima della prima cessione imponibile.
OSS e la ricarica inversa hanno dei limiti
OSS non funziona per tutti i magazzini e le importazioni, e l'inversione contabile non funziona automaticamente per tutte le vendite B2B.
Le aziende extra UE richiedono ispezioni separate
Un'azienda extra-UE non può avvalersi del regime per le PMI e deve verificare l'obbligo di agire tramite un rappresentante fiscale accreditato.
Dopo la registrazione inizia la conformità
Un numero di partita IVA standard avvia le procedure di pagamento a livello locale. Il numero EX, invece, viene utilizzato per applicare l'esenzione per le PMI transfrontaliere e non corrisponde allo stesso tipo di registrazione.
Non sai se ti serve un numero di partita IVA bulgaro?
Fissa un appuntamento e analizziamo insieme il modello: merci, importazione, magazzino, assemblaggio, OSS, inversione contabile, stato dell'acquirente, documenti e obblighi successivi alla registrazione.
Registrazione IVA in Bulgaria 2026 – Domande e risposte
Quando una società straniera deve registrarsi ai fini IVA in Bulgaria?
In genere, una società estera deve ottenere la registrazione IVA standard se effettua una fornitura imponibile in Bulgaria e versa direttamente l'imposta. Prima di presentare la domanda, è importante verificare se la società ha diritto al regime SME, OSS o al meccanismo di inversione contabile.
Un'azienda dell'UE può beneficiare dell'esenzione per le PMI in Bulgaria?
Un'azienda costituita in un altro paese dell'UE può beneficiare dell'esenzione per le PMIse presenta una notifica preventiva al paese della sua sede legale, riceve un numero che termina con EX e non supera i 51.130 euro di fatturato in Bulgaria e i 100.000 euro nell'intera UE.
Che cosa significa un numero che termina con EX?
Il codice EX viene utilizzato per richiedere l'esenzione per le PMI transfrontaliere. Non si tratta di un codice IVA bulgaro standard e non implica la piena registrazione IVA a livello locale.
La soglia di 51.130 euro protegge tutte le società estere?
No. Il limite di 51.130 euro si applica in alcuni casi, incluso il regime per le PMI. Un'azienda UE che non usufruisce del regime PMI o un'azienda extra-UE potrebbe dover registrarsi prima di effettuare la sua prima fornitura locale, indipendentemente dal fatturato.
Quando è opportuno presentare la domanda di registrazione IVA?
Le imprese UE che non utilizzano il regime PMI e le imprese extra-UE presentano generalmente la domanda non oltre sette giorni prima della datain cui l'IVA sulla prima cessione locale diventa esigibile. Qualora vengano superati i limiti previsti dal regime PMI, si applica un ulteriore termine di sette giorni, a decorrere dalla data del superamento.
Un'azienda extra-UE necessita di un rappresentante accreditato?
Una società extra-UE dovrebbe verificare se la sua base di registrazione richiede che operi tramite un rappresentante accreditato. Il rappresentante deve soddisfare i requisiti stabiliti dall'Autorità nazionale di regolamentazione (ANR) ed essere formalmente registrato presso l'autorità competente.
Il deposito in magazzino o l'importazione comportano obblighi di registrazione?
Il magazzinaggio, lo stoccaggio locale o l'importazione e la rivendita possono comportare la registrazione IVA standard. È importante determinare l'ubicazione della merce, l'importatore, la rivendita e se si applica il regime PMI, OSS o l'inversione contabile.
Il sistema OSS o l'inversione contabile sostituiscono la registrazione IVA?
Possono esentare una specifica transazione dalla registrazione, ma non si applicano automaticamente. L'OSS si applica a determinate vendite B2C, mentre l'inversione contabile si applica solo alle transazioni in cui la normativa trasferisce il versamento dell'IVA all'acquirente.
Quanto tempo ci vuole per registrarsi all'IVA in Bulgaria e ci sono delle spese?
L'autorità competente generalmente completa la procedura di verifica entro sette giorni dalla presentazione della domanda. Il servizio amministrativo in sé è gratuito, ma potrebbero essere applicati costi per documenti, traduzioni, procura, rappresentanza e servizi fiscali.
Quali sono le conseguenze del mancato rispetto dei termini di iscrizione?
La registrazione tardiva può comportare il pagamento di IVA arretrata, la correzione di fatture, dichiarazioni e registrazioni non presentate entro i termini previsti, interessi e sanzioni. La descrizione ufficiale del servizio indica sanzioni che vanno da 255,65 € a 2.556,46 €, ma tale intervallo non esaurisce tutte le possibili conseguenze.
Questo articolo ha scopo puramente informativo e non costituisce consulenza fiscale. Prima di prendere una decisione, si prega di consultare la normativa vigente, le comunicazioni ufficiali del governo bulgaro e la specifica situazione relativa alla transazione.
