Dichiarazioni IVA in Croazia 2026
In Croazia, le dichiarazioni IVA iniziano dove termina la registrazione. Se un'azienda estera possiede un numero di partita IVA croato, deve predisporre il modulo PDV, la data di scadenza, il pagamento, il sistema ePorezna e qualsiasi altra documentazione derivante dalle proprie transazioni.
Questa guida illustra le procedure di regolarizzazione successive all'ottenimento del codice IVA. Se stai solo verificando il tuo OIB/PIN e il P-PDV, consulta la nostra guida sulla registrazione IVA in Croazia. Per informazioni generali su aliquote e tassazione, consulta il nostro articolo sull'IVA in Croazia.
La dichiarazione PDV è il risultato dell'intero processo, non solo un elenco di fatture
Un'azienda con partita IVA croata deve consolidare vendite, acquisti, importazioni, dati di magazzino, transazioni UE, rettifiche e pagamenti in un unico processo di liquidazione coerente.
L'IVA croata opera con la denominazione PDV, o porez na dodanu vrijednost (dichiarazione IVA polacca). La dichiarazione di base è il modulo PDV. Per le transazioni con l'UE possono essere utilizzati anche i moduli PDV-S e ZP, mentre per il commercio di beni è possibile utilizzare Intrastat.
Per i non residenti, il rischio maggiore è la mancanza di un giusto processo. Fatture, documenti doganali, report di mercato, dati di magazzino, eRačun e trasferimenti IVA devono essere tutti coerenti. Se ogni persona fornisce dati diversi, la dichiarazione si trasforma rapidamente in un gioco d'azzardo.
Quali sono le fasi del processo?
- fatture di vendita e di acquisto,
- documenti di importazione e dati doganali,
- Movimenti di magazzino e transazioni UE,
- Correzioni, eccedenza IVA e pagamento.
Esperienza Taxenlight
Nella nostra esperienza, le dichiarazioni IVA all'estero raramente sono compromesse dal modulo stesso. Il problema più comune è la mancanza di riconciliazione dei dati: il magazzino mostra movimenti di merci diversi, i report di vendita sono differenti e il documento di importazione non è stato inviato alla persona che ha preparato il PDV. In Croazia, PDV, PDV-S, ZP, Intrastat e il flusso di fatturazione dovrebbero essere considerati come un unico sistema.
Chi presenta le dichiarazioni IVA in Croazia?
Le dichiarazioni devono essere presentate dai contribuenti registrati ai fini IVA in Croazia, compresi i contribuenti stranieri in possesso di un numero di partita IVA croato. Le norme e gli obblighi generali dei contribuenti stranieri sono descritti nella sezione relativa all'IVA per i soggetti stranieri della legge sull'IVA.
Vendite locali
Nella dichiarazione potrebbero essere necessari beni situati in Croazia, vendite da un magazzino, servizi locali o fatture con un codice PDV croato.
Importare e acquistare
Le importazioni, l'IVA a credito, i documenti doganali e gli acquisti locali incidono sul diritto alla detrazione e sull'eccedenza IVA.
transazioni UE
WNT, WDT e servizi selezionati possono attivare non solo PDV, ma anche PDV-S, ZP o dati necessari per Intrastat.
Taxenlight consiglia
Un numero di partita IVA croato attivo non è solo un numero su una fattura. Ti permette anche di tenere traccia dei periodi di fatturazione, dei dati PDV, dei moduli aggiuntivi, dei pagamenti e della corrispondenza con l'amministrazione fiscale croata (Porezna Uprava).
Quali moduli IVA potrebbero servirmi dopo la registrazione?
La base è il PDV, ma non sempre si tratta di un unico modulo. Porezna uprava pubblica i moduli aggiornati nella moduli.
| Modulo/sistema | A cosa serve? | Quando può riguardare un'azienda straniera? |
|---|---|---|
| PDV | Dichiarazione IVA di base in Croazia. | Quando un contribuente possiede un codice IVA croato e dichiara vendite, acquisti, importazioni, transazioni UE, rettifiche o eccedenze IVA. |
| PDV-S | Informazioni su specifici acquisti di beni e servizi ricevuti dall'UE. | Quando un contribuente si stabilisce in Croazia, effettua acquisti o usufruisce di servizi provenienti da altri Stati membri. |
| ZP | Informazioni aggregate relative a determinate consegne di beni e servizi verso altri paesi dell'UE. | Quando un contribuente effettua determinate transazioni UE utilizzando un numero di partita IVA croato. |
| ePorezna | Sistema elettronico di amministrazione fiscale. | Nella gestione di moduli, corrispondenza e conferme di spedizione. |
| Intrastat / CIWS | Rapporti statistici sul commercio di merci nell'UE. | Dopo aver superato le soglie e aver ottenuto una partita IVA croata. |
| documenti doganali | Dati per la liquidazione delle importazioni. | Quando l'importazione incide sul PDV, è prevista la detrazione o la liquidazione dell'IVA all'importazione nella dichiarazione. |
Modulo PDV – dichiarazione IVA di base in Croazia
Il modulo PDV mostra l'IVA a debito, l'IVA a credito, le rettifiche, le importazioni, le transazioni UE e i risultati di liquidazione. Non si tratta di un semplice elenco di fatture di vendita.
IVA dovuta
Le consegne locali, i servizi, le tariffe, le esenzioni, lo 0% e gli adeguamenti devono essere assegnati al periodo appropriato.
IVA applicata
Gli acquisti locali, le importazioni e i documenti di acquisto richiedono verifiche sul diritto alla detrazione e sulla correttezza delle fatture.
Pagamento o surplus
La dichiarazione PDV comporta il pagamento dell'IVA, il trasferimento dell'eccedenza o la richiesta di rimborso, a seconda dei dati contenuti nella dichiarazione stessa.
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Prima di presentare la prima dichiarazione PDV, preparate una mappa dei campi e delle fonti di dati. Indicate separatamente vendite locali, acquisti, importazioni, credito d'imposta (ITC), imposta sui beni e servizi (IDT), rettifiche, aliquota 0%, esenzioni e surplus IVA.
Scadenze per la dichiarazione e il pagamento dell'IVA in Croazia a partire dal 2026
Le informazioni attualmente disponibili presso Porezna uprava indicano che l'IVA deve essere dichiarata e versata entro l'ultimo giorno del mese successivo alla fine del periodo d'imposta. Tale modifica della scadenza è confermata anche da un emendamento pubblicato in Narodne novine.
Imposta un periodo
Verificare se il contribuente effettua i pagamenti mensilmente o trimestralmente e a partire da quale periodo inizia il calcolo del PDV (Permanent Value).
Raccolta dati
Fatture, importazioni, magazzino, transazioni UE, correzioni e pagamenti devono essere pronti prima della scadenza.
Invia i moduli
PDV e qualsiasi PDV-S e ZP devono essere sincronizzati con lo stesso periodo e la stessa data.
Pagare l'IVA
L'importo del trasferimento deve corrispondere a quello dichiarato, al periodo di riferimento e ai dati identificativi del contribuente.
Non lavorare sulla vecchia data
I documenti più datati potrebbero indicare il 20 del mese. Per i pagamenti relativi al 2026, il calendario deve essere basato sulla data di scadenza corrente, fino all'ultimo giorno del mese successivo al periodo di pagamento.
Dichiarazioni mensili, trimestrali e a IVA zero in Croazia
Il periodo di pagamento può essere mensile o trimestrale, ma una società estera non dovrebbe trasferire la cadenza di pagamento dal paese della sua sede principale senza prima verificare gli obblighi previsti dalla normativa croata.
| Situazione | Cosa controllare | rischio pratico |
|---|---|---|
| Pagamento mensile | Il modulo PDV deve essere inviato ogni mese?. | La mancanza di dati dal magazzino o dall'importazione potrebbe ritardare la chiusura del periodo. |
| Liquidazione trimestrale | Il contribuente ha il diritto e l'obbligo trimestrale previsto?. | Ulteriori moduli o dati relativi alle transazioni potrebbero richiedere una revisione più frequente. |
| Periodo di non vendita | Devo presentare una dichiarazione a zero o altre informazioni?. | Avere un numero di partita IVA attivo non significa automaticamente che non sussista alcun obbligo di dichiarazione. |
| Progetto completato | Le iscrizioni dovrebbero essere chiuse?. | La mancata chiusura del numero potrebbe comportare la sussistenza di obblighi anche in assenza di transazioni. |
ePorezna, PDV-S e ZP – reporting IVA aggiuntivo
Porezna uprava ha comunicato che dal 2 febbraio 2026 saranno disponibili nuove funzionalità modernizzate in ePorezna, tra cui i moduli PDV, PDV-S e ZP.
Acquisti dall'UE
Potrebbe riguardare determinati acquisti di beni e servizi ricevuti da altri Stati membri.
Consegne nell'UE
Potrebbe applicarsi a determinate consegne di beni e servizi verso altri paesi dell'UE con partita IVA croata.
Accesso e conferme
È necessario stabilire chi ha accesso, chi invia i moduli, chi riceve i messaggi e dove vengono salvate le conferme.
Taxenlight consiglia
Per i contribuenti stranieri, è fondamentale la distinzione tra i ruoli: chi prepara i dati, chi approva la dichiarazione, chi è responsabile dell'invio tecnico del modulo e chi monitora la corrispondenza. Senza questa suddivisione, la dichiarazione potrebbe essere pronta ma non inviata.
IVA all'importazione e liquidazione dell'importazione nella dichiarazione PDV
Le importazioni possono incidere sia sull'IVA a debito che sull'IVA a credito. L'Amministrazione doganale croata descrive il meccanismo di obračunski PDV pri uvozu, ovvero la liquidazione dell'IVA all'importazione tramite dichiarazione.
| Zona | Perché è importante per PDV? | Cosa concordare prima della spedizione |
|---|---|---|
| Importatore | Decide chi si occupa del pagamento dell'IVA all'importazione. | Dati dell'importatore nei documenti e nelle dichiarazioni doganali. |
| EORI | Codice identificativo doganale, ma non sostituisce il codice IVA. | Conformità con l'OIB e il numero di partita IVA croato. |
| documenti doganali | Fonte dati per la liquidazione delle importazioni. | Base imponibile, data, numero del documento e importi. |
| Diritto alla detrazione | Determina se è possibile applicare l'IVA all'importazione. | Il rapporto tra importazione e attività imponibile. |
| Ulteriore vendita | Potrebbe essere dovuta l'IVA locale. | Fatture, magazzino e periodo di fatturazione. |
Inversione contabile, eccedenza IVA e rimborso nella dichiarazione PDV
Dopo la registrazione, non è sufficiente inserire semplicemente l'inversione contabile in fattura. È necessario verificare se la transazione incide sul valore attuale netto (IVA), sui moduli aggiuntivi e sul diritto alla detrazione.
Carica inversa
Può influenzare le modalità di segnalazione della transazione, ma non sostituisce l'analisi dello status dell'acquirente, del luogo di tassazione e del ruolo del codice IVA croato.
eccedenza IVA
Se l'IVA a credito supera l'IVA a debito, è necessario decidere se l'eccedenza debba essere riportata a nuovo o dichiarata per il rimborso.
coerenza della forma
La stessa transazione può essere rilevante per PDV, PDV-S, ZP, Intrastat e documenti di origine.
Intrastat dopo la registrazione IVA in Croazia
Intrastat non è una dichiarazione IVA, ma spesso utilizza gli stessi dati. La DZS (Agenzia delle Entrate e delle Dogane) fissa soglie di 450.000 euro per le importazioni e di 300.000 euro per le esportazioni nel 2026.
Importare
Soglia di arrivi prevista per il 2026 secondo i dati dell'Intrastat croato.
Esportare
Soglia per le spedizioni nel 2026 secondo DZS.
Sistema di reporting
Intrastat viene trasmesso elettronicamente tramite CIWS; i dati devono essere confrontati con il PDV, il magazzino e le fatture.
eRačun, Fiskalizacija 2.0 e flusso di documenti verso PDV
eRačun non sostituisce la dichiarazione PDV, ma influenza il flusso delle fatture. Il fattore più importante per le dichiarazioni è la corrispondenza tra i dati delle fatture digitali e quelli relativi al versamento IVA.
Non date per scontato che ogni fattura transfrontaliera debba essere inserita automaticamente nel sistema di fatturazione elettronica croato. Prima di tutto, è necessario verificare se la transazione è una transazione nazionale croata, se l'azienda opera tramite un codice IVA croato e se è soggetta agli obblighi previsti dal sistema eRačun.
La fatturazione elettronica è importante per le dichiarazioni IVA soprattutto perché modifica il flusso documentale. Se una fattura non viene presentata per la chiusura di fine periodo, il PDV (Payment Data Value) potrebbe risultare incompleto.
Cosa controllare?
- se le fatture vengono emesse secondo la corretta classificazione IVA,
- se i documenti di acquisto arrivano in tempo,
- se i dati delle fatture elettroniche corrispondono al PDV,
- Chi è responsabile della diffusione di eRačun?.
Cosa verificare prima di presentare la dichiarazione PDV?
Non si tratta di una checklist interattiva, bensì di un elenco dei punti di controllo più comuni da verificare prima di inviare il modulo ed effettuare il pagamento.
Periodo e codice IVA
Determinare il periodo di liquidazione e l'attività del numero di partita IVA croato.
Vendite e acquisti
Raccogli fatture, correzioni, aliquote, esenzioni e inserisci l'IVA.
Importazione e magazzinaggio
Verificare la corrispondenza tra documenti doganali, dati di magazzino e movimenti delle merci.
transazioni UE
Verificare se sono necessari i dati PDV-S, ZP o Intrastat.
risultato PDV
Conferma l'importo da pagare, la franchigia da trasferire o il rimborso.
ePorezna
Assicurati di specificare chi invia il modulo e chi riceve la conferma.
Pagamento
Verifica i dettagli del bonifico, la data e la corrispondenza dell'importo con la dichiarazione.
Archivi
Conservare la dichiarazione, la conferma di spedizione, il pagamento e i documenti giustificativi.
Gli errori più comuni nella compilazione delle dichiarazioni IVA in Croazia
Un errore in un PDV può riguardare più del semplice importo dell'imposta. Può anche riguardare il periodo, l'aliquota, il numero di partita IVA, l'importazione, il diritto di detrazione, il modulo aggiuntivo o il pagamento.
| Errore | Effetto | Come ridurre il rischio |
|---|---|---|
| Lavora sulla vecchia data fino al 20° giorno | Programmazione errata per il 2026. | Utilizza il termine fino all'ultimo giorno del mese successivo al ciclo mestruale. |
| Nessuna dichiarazione per il periodo senza vendite | Rischio di segnalare arretrati. | Verificare l'obbligo di dichiarazione zero. |
| Trattamento scorretto delle importazioni | IVA dovuta o addebitata in modo errato. | Verificare la corrispondenza tra il PDV (Pre-Disclosure Value) e i documenti doganali, EORI, OIB e di identificazione IVA. |
| Nessun dato dal magazzino | Vendita locale incompleta o IDT. | Combina i dati di vendita con i movimenti delle merci. |
| Confondere PDV, PDV-S e ZP | Modulo aggiuntivo mancante o segnalazione errata. | Creare una tabella degli obblighi per le transazioni UE. |
| Omissione di Intrastat | Nessuna segnalazione statistica. | Monitorare separatamente le soglie di importazione ed esportazione. |
| Nessuna conferma di pagamento | Dichiarazione inviata, ma IVA non versata. | Gestire il pagamento contestualmente alla spedizione del PDV. |
Dichiarazioni IVA in Croazia 2026: le conclusioni più importanti
PDV è la base
Dopo la registrazione IVA, una società estera deve stabilire quando e con quale frequenza presentare il modulo PDV.
La scadenza modifica il piano di lavoro
A partire dal 2026, pianifica la tua dichiarazione e il pagamento entro l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di regolamento.
I dati devono essere coerenti
PDV, PDV-S, ZP, importazione, magazzino, Intrastat ed eRačun devono essere gestiti come un unico processo dati.
Hai bisogno di regolarizzare la tua dichiarazione IVA in Croazia?
Analizziamo nel dettaglio il PDV, il periodo di fatturazione, i documenti, ePorezna, l'importazione, le transazioni UE e il processo di pagamento.
FAQ – Dichiarazioni IVA in Croazia 2026
Domande frequenti dopo aver ottenuto un numero di partita IVA croato.
La dichiarazione IVA di base in Croazia è il modulo PDV. Deve essere presentata dai contribuenti registrati ai fini IVA in Croazia, inclusi i contribuenti stranieri se in possesso di un numero di partita IVA croato ed effettuano operazioni soggette all'obbligo di dichiarazione locale.
A partire dal 2026, le dichiarazioni IVA devono essere presentate generalmente entro l'ultimo giorno del mese successivo alla fine del periodo d'imposta. La stessa scadenza si applica in genere anche ai pagamenti IVA.
Per gli accordi del 2026, il calendario non dovrebbe essere basato su documenti precedenti che indicavano il 20° giorno del mese. Le fonti attuali indicano che la scadenza è l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di accordo.
In Croazia, le dichiarazioni IVA possono essere presentate mensilmente o trimestralmente. Dopo la registrazione, è necessario verificare il periodo di liquidazione assegnato al contribuente e se quest'ultimo ha diritto alla presentazione trimestrale.
Questo non deve essere dato per scontato automaticamente. Se un contribuente ha l'obbligo di presentare una dichiarazione PDV per un determinato periodo, è necessario stabilire se sia richiesta una dichiarazione a valore zero o un'altra forma di comunicazione dell'assenza di transazioni.
A seconda del modello di business, il PDV può includere forniture locali di beni e servizi, IVA a debito, IVA a credito, importazioni, acquisti intracomunitari, forniture UE, operazioni esenti, rettifiche e surplus IVA.
Il modulo PDV-S è un modulo per determinati acquisti di beni e servizi ricevuti da altri Stati membri dell'UE. Può essere richiesto ai contribuenti che utilizzano un numero di partita IVA croato per le transazioni nell'UE.
La dichiarazione IVA è un riepilogo delle informazioni relative a specifiche forniture di beni e servizi ad altri Stati membri dell'UE. Non sostituisce la dichiarazione IVA, ma può costituire un obbligo aggiuntivo per le transazioni effettuate all'interno dell'UE.
Porezna uprava ha comunicato che, a partire dal 2 febbraio 2026, il sistema ePorezna offre nuove funzionalità modernizzate, tra cui i moduli PDV, PDV-S e ZP.
Le importazioni possono avere un impatto sulla dichiarazione PDV, soprattutto quando il contribuente contabilizza l'IVA all'importazione nella dichiarazione o deduce l'IVA a credito. I dati relativi alle importazioni devono essere confrontati con i documenti doganali.
Non sempre. L'obbligo di adesione all'Intrastat non deriva automaticamente dalla sola registrazione IVA. Tuttavia, può essere applicato alle aziende con partita IVA croata che commerciano merci con altri paesi dell'UE e superano le soglie previste.
È importante stabilire se sia necessaria una rettifica della dichiarazione, una correzione della fattura, una correzione di un modulo aggiuntivo o un chiarimento all'Agenzia delle Entrate polacca (Porezna uprava). Vale la pena analizzare l'errore in combinazione con il PDV, il PDV-S, lo ZP, l'Intrastat e i documenti giustificativi.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce una valutazione fiscale individuale. Quando si presentano le dichiarazioni IVA in Croazia, è importante verificare lo stato del contribuente, il periodo di liquidazione, il tipo di transazione, i moduli PDV, PDV-S e ZP, ePorezna, l'importazione, il pagamento e gli obblighi correnti nei confronti di Porezna uprava.
