Dichiarazioni IVA del Lussemburgo 2026
Se la tua azienda possiede un numero LU attivo, la gestione professionale della dichiarazione IVA all'estero ti aiuta a combinare in modo sicuro eCDF, dati di pagamento, informazioni riepilogative e dati logistici.
Questa guida tratta le procedure di liquidazione dei numeri di avviamento postale: frequenza, scadenze, gruppi di campi specifici, dichiarazioni a zero e correzioni.
Dichiarazioni IVA in Lussemburgo: quattro obblighi da non confondere
L'AED (Agenzia delle Entrate australiana) stabilisce una frequenza per la presentazione della dichiarazione IVA standard. Le dichiarazioni UE e statistiche hanno periodi e scadenze propri.
Dichiarazione periodica
Solo mensilmente, trimestralmente o annualmente, secondo il sistema assegnato da AED.
Dichiarazione annuale
Il contribuente che paga le imposte mensilmente o trimestralmente deve inoltre effettuare la riconciliazione dell'intero anno prima del 1° maggio.
Informazioni riassuntive
Beni e servizi vengono rendicontati separatamente, generalmente entro il 25 del mese successivo.
Intrastat
Riguarda il flusso fisico delle merci dopo il superamento della soglia prevista per una determinata direzione.
Chi presenta le dichiarazioni IVA e da cosa dipende la frequenza?
L'obbligo si applica ai contribuenti e alle persone giuridiche non soggette a imposta identificate ai fini IVA dall'AED, comprese le società estere con numero LU prive di sede locale.
| fatturato netto annuo o il valore corrispondente dei servizi ITA e UE ricevuti | Dichiarazioni periodiche | Dichiarazione annuale |
|---|---|---|
| Fino a 112.000 euro | In genere non sono previsti pagamenti mensili o trimestrali, salvo diversa indicazione da parte di AED | Prima del 1° marzo |
| Da oltre 112.000 a 620.000 EUR | Trimestrale | Prima del 1° maggio |
| Oltre 620.000 euro | Mensile | Prima del 1° maggio |
Scadenze per la dichiarazione IVA in Lussemburgo
La dicitura ufficiale è "entro" la data specificata. Il termine per il pagamento coincide con il termine per la dichiarazione.
Mensile
Prima del quindicesimo giorno del mese successivo a quello in cui l'IVA è diventata dovuta.
Trimestrale
Entro il quindicesimo giorno del trimestre successivo: aprile, luglio, ottobre o gennaio.
Solo annuale
Prima del 1° marzo dell'anno successivo, se il contribuente è formalmente iscritto al regime annuale.
Periodico annuale
Prima del 1° maggio per i contribuenti con pagamento mensile o trimestrale; non sostituisce il mese di dicembre o il quarto trimestre.
È necessario presentare dichiarazioni a zero?
Finché il tuo numero di partita IVA rimane attivo, regola i tuoi periodi secondo la frequenza AED. L'assenza di fatture di vendita non significa che tutti i campi siano vuoti.
Prima di inserire zero, controlla
- WNT e movimenti azionari propri,
- servizi fatturati tramite inversione contabile,
- documenti di importazione e doganali,
- rettifiche, anticipi e note di credito,
- IVA addebitata e correzione proporzionale.
Nessuna vendita, ma servizio B2B
L'azienda non ha emesso fattura, ma ha ricevuto un servizio da un fornitore estero. Se effettua un'inversione contabile in Lussemburgo, la dichiarazione non è pari a zero.
Come presentare la dichiarazione IVA tramite eCDF - 7 passaggi
Le dichiarazioni IVA mensili, trimestrali e annuali vengono presentate elettronicamente. La bozza in sé non costituisce un invio.
Creare un account
Seleziona il tipo di account, designa l'utente principale e fornisci un certificato compatibile.
Login
Utilizzate un certificato elettronico; un account professionale può supportare ulteriori dichiaranti.
Seleziona il modulo
Nella sezione "Formulaires / Création" selezionare il tipo di dichiarazione, il contribuente e il periodo appropriato.
Inserire i dati
Completa i campi blu. I campi bianchi vengono calcolati automaticamente.
Esecuzione della convalida
Correggi i campi contrassegnati da un bordo rosso e inserisci i valori richiesti.
Fare clic su "Depositore"
“Valider / Sauver” salva la bozza; solo “Déposer” trasmette il modulo AED.
Conserva le prove
Scarica il PDF, la data di ricezione, la conferma di spedizione e infine la prova di pagamento separato.
Si prega di abilitare l'accesso prima della prima spedizione
Verifica la registrazione e l'accesso all'eCDF e consulta le istruzioni ufficiali per la presentazione delle dichiarazioni IVA.
Come compilare i singoli campi della dichiarazione IVA in formato eCDF?
eCDF genera un layout per il tipo di dichiarazione e il periodo selezionati. Pertanto, procedi attenendoti ai nomi dei campi economici e fai sempre riferimento alla numerazione del modulo attualmente visualizzato nel tuo account.
| Un campo o un gruppo di campi | Cosa inserire | Ispezione pre-spedizione |
|---|---|---|
| Contribuente e periodo | Selezionare il numero LU, il tipo di dichiarazione e il mese, trimestre o anno appropriati. | Confrontare con la frequenza assegnata dal DAE e la data di attivazione del numero. |
| Vendite tassate al 17%, 14%, 8% e 3% | Inserire separatamente il costo netto per ciascuna aliquota utilizzata. | Effettuare la riconciliazione con il registro delle vendite; non inserire solo l'importo lordo o l'IVA. |
| Vendite esenti, IDT ed esportazioni | Inserire la base imponibile della categoria appropriata, IVA esclusa. | Verificare i requisiti per l'esenzione, il VIES, il documento di trasporto o doganale. |
| WNT | Indicare la base imponibile dell'acquisto intracomunitario di beni e l'IVA dovuta all'aliquota lussemburghese applicabile. | Riconosci l'IVA a credito solo nella misura in cui hai diritto alla detrazione; effettua la riconciliazione dei movimenti di magazzino. |
| Servizi ricevuti - inversione contabile | Inserire la base imponibile per i servizi acquistati e l'IVA dovuta dall'acquirente. | Indicare la detrazione separatamente e solo nella parte consentita. |
| Importare | Riportare la base imponibile e l'IVA dal documento doganale, comprese le importazioni liquidate con differimento. | L'importatore, il codice EORI, il numero LU e il periodo di validità del documento devono essere coerenti. |
| IVA applicata | Inserire l'IVA detraibile sugli acquisti locali, sulle importazioni e sull'autoliquidazione. | Escludere gli acquisti non deducibili e applicare la proporzione appropriata. |
| Adeguamenti e immobilizzazioni | Includere le note di credito, le rettifiche proporzionali e le rettifiche pluriennali nella categoria appropriata. | Collega la correzione al documento, indicandone la motivazione e il periodo di tempo appropriato. |
| Risultato della dichiarazione | I campi eCDF in bianco calcoleranno l'IVA dovuta o l'eccedenza in base ai dati inseriti. | Non sovrascrivere manualmente il risultato; confrontalo con l'istruzione di controllo. |
Come preparare i dati e redigere un report sulle transazioni tipiche?
La dichiarazione deve essere verificata in concomitanza con il libro vendite e acquisti, i documenti di magazzino, i documenti doganali, i tassi di cambio e le segnalazioni UE.
Vendita a magazzino
Suddividere la base per tariffa e confrontare la fattura con l'emissione di magazzino.
Fornitura propria per LU
Il credito d'imposta sui propri beni e la successiva vendita locale sono due eventi distinti.
Servizio diplomatico
Salda l'IVA dovuta in qualità di acquirente e detrai solo l'IVA addebitata ai sensi della normativa vigente.
Importazione differita
Inserisci i dati doganali nella successiva dichiarazione pertinente e verifica la corrispondenza tra il codice EORI, l'importatore e il numero LU.
Consegna nell'UE
Indicatelo nella dichiarazione e nelle informazioni riassuntive; conservate il VIES e i documenti di trasporto.
Dati dettagliati
Di norma, non viene allegato un elenco completo di tutte le fatture a ogni dichiarazione dei redditi, ma l'AED può richiedere un fascicolo di audit FAIA a un'entità soggetta alla normativa.
Come correggere una dichiarazione IVA in formato eCDF?
Non è possibile modificare direttamente un modulo già inviato. La funzione "Copia" crea una versione in "Moduli / In corso" che è possibile correggere e inviare nuovamente.
Imposta un periodo
Individuare il documento e la dichiarazione in cui si è verificato l'errore.
Correggere la fonte
Correggi una fattura, una nota di credito o una registrazione contabile.
Controlla i report
Valutare l'impatto sulle informazioni riassuntive e su Intrastat.
Invia il modulo completo
La correzione contiene i dati corretti completi, non solo la differenza.
Paga la differenza
Collega il supplemento al periodo a cui si applica la correzione.
Tieni traccia
Archiviare la motivazione, i calcoli e la conferma del nuovo invio.
Informazioni riassuntive e Intrastat
La presentazione di una normale dichiarazione IVA non sostituisce le segnalazioni delle transazioni UE né le statistiche sul flusso fisico delle merci.
Merce
IDT, alcune transazioni triangolari e movimenti propri selezionati. Il periodo base è di un mese; per il periodo trimestrale è necessario raggiungere una soglia di 50.000 euro.
Servizi
Servizi B2B tassati dall'acquirente in un altro paese dell'UE. Il report può essere mensile o trimestrale.
Intrastat
Mensilmente dopo la soglia: arrivi €250.000, spedizioni €200.000 – valutate separatamente.
| Rapporto | Cosa è incluso | Come correggere |
|---|---|---|
| Informazioni - beni | Codice paese, partita IVA dell'acquirente e valore totale in EUR. | Sezione III "Correzioni". |
| Informazioni - Servizi | Partita IVA del destinatario del servizio e valore totale dei servizi B2B in EUR. | Sezione II "Correzioni". |
| Intrastat | Flusso fisico delle merci, direzione, codice, valore e dati a seconda del tipo di dichiarazione. | Nel sistema STATEC, per il mese in questione, è necessario fornire una spiegazione per le differenze relative all'IVA. |
OSS, IOSS e SME hanno report separati
Non dichiarare la stessa vendita sia nell'ambito del regime speciale sia come vendita locale nella dichiarazione IVA ordinaria.
Trimestrale
Entro la fine del mese successivo al trimestre, anche come dichiarazione a zero, se la procedura lo richiede.
Sistema extra-UE
Trimestralmente, entro la fine del mese successivo, per i servizi ammissibili.
Mensile
Fino alla fine del mese successivo per le vendite qualificate di spedizioni importate.
Rapporto trimestrale
La relazione sul fatturato viene presentata nel paese di stabilimento secondo la procedura transfrontaliera.
OSS è un percorso di insediamento separato
Se la tua azienda utilizza la procedura UE, Taxenlight può elaborare anche le dichiarazioni IVA OSS.
Valute e pagamenti IVA in Lussemburgo
Le dichiarazioni e le informazioni riassuntive vanno presentate in euro. L'invio di un eCDF non comporta l'addebito automatico dei fondi.
Conversione di valuta
- per le transazioni diverse dalle importazioni, utilizzare il tasso di cambio applicabile al momento in cui l'IVA è dovuta,
- basa la tua politica sul tasso di BCL, di una banca approvata o della BCE,
- per le importazioni, applicare le regole di conversione del valore doganale,
- documentare il tasso di avanzamenti e correzioni.
Prima del trasferimento
- controllare il conto corrente e il destinatario del DAE,
- fornire il numero di partita IVA o il codice di matricola richiesti,
- indicare il periodo di fatturazione corretto,
- assicurarsi che il conto dell'ente sia accreditato prima della scadenza.
Quali sono le conseguenze della mancata dichiarazione o del ritardo nel pagamento?
Le conseguenze dipendono dal tipo di violazione, dall'importo, dallo scopo e dalla risposta del contribuente. I seguenti valori derivano dalla legge sull'IVA in vigore dal 1° gennaio 2026.
Violazione del dovere
La violazione degli obblighi di dichiarazione, registrazione o informazione specificati può comportare l'applicazione di una sanzione pecuniaria.
Nessun pagamento
Possibile sanzione fiscale per il mancato pagamento delle imposte entro i termini di legge: non si tratta di interessi ordinari sul conto.
Sottostima o rimborso indebito
La sanzione può essere calcolata sull'IVA evasa dal pagamento o sul rimborso indebitamente ottenuto, a seconda dell'infrazione.
Quali sono le cause più frequenti di errori nelle dichiarazioni IVA in Lussemburgo?
L'errore nel modulo di solito inizia prima, nel flusso dei documenti, nella mappatura delle transazioni o nella chiusura del magazzino.
Periodo brutto
L'azienda presenta una dichiarazione con una frequenza diversa da quella stabilita dall'AED oppure registra il documento con la data di pubblicazione anziché con la data di scadenza.
Equilibrio anziché categorie
L'importo da un conto viene trasferito al modulo senza separazione di aliquote, WNT, inversione contabile e importazione.
"Scuola materna" senza controllo degli acquisti
La mancanza di vendite oscura i servizi esteri, le importazioni o la correzione dell'IVA a credito.
Nessun rapporto dell'UE
Il credito d'imposta (ITC) è presente nella dichiarazione, ma non nel riepilogo delle informazioni oppure il numero del contraente non è stato verificato.
Inviato ma non pagato
Il team considera la conferma eCDF come una conferma di pagamento, sebbene il bonifico venga effettuato separatamente.
Correzione solo per la differenza
La modifica stessa viene inviata al file eCDF anziché una dichiarazione completa e corretta per il periodo di riferimento.
Verifica delle dichiarazioni IVA prima dell'invio
Chiudere i dati prima della scadenza ufficiale, in modo che la convalida sia un controllo sostanziale e non una frettolosa riscrittura del saldo.
Dati e transazioni
- confermare il periodo assegnato da AED,
- distribuire le vendite secondo aliquote ed esenzioni,
- riconciliare i movimenti IDT, INT e di magazzino,
- controllare l'inversione di carica e l'importazione,
- rettifiche di registrazione, anticipi e note di credito,
- verificare il diritto alla detrazione.
Rapporti e prove
- riconciliare le informazioni di riepilogo,
- spiegare le differenze con Intrastat,
- verificare la politica dei tassi di cambio,
- eseguire la convalida eCDF,
- scarica il PDF e conferma,
- Effettua il pagamento e controlla l'eTVA-C.
Dichiarazioni IVA del Lussemburgo 2026 - Regole principali
eCDF
Le dichiarazioni vengono inviate elettronicamente e la frequenza viene assegnata al defibrillatore automatico esterno (DAE).
Scadenza e pagamento
La tassa si paga separatamente, nella stessa data della dichiarazione.
Ulteriori rapporti
La dichiarazione non sostituisce le informazioni riassuntive, Intrastat, OSS o IOSS.
Dichiarazioni IVA in Lussemburgo - Domande e risposte
Risposte brevi per le aziende che possiedono già un numero di partita IVA LU e sono responsabili della rendicontazione periodica.
In formato elettronico tramite eCDF. Prima della prima spedizione, è necessario creare un account e fornire all'utente un certificato elettronico compatibile.
Entro il 15° giorno del mese successivo al periodo. L'IVA deve essere versata entro la stessa data.
Entro il quindicesimo giorno del trimestre successivo a quello di chiusura. La dichiarazione relativa al secondo trimestre deve quindi essere presentata entro il 15 luglio.
I contribuenti con regime di tassazione annuale devono presentare la dichiarazione dei redditi entro il 1° marzo dell'anno successivo. I contribuenti con regime di tassazione mensile o trimestrale devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale aggiuntiva entro il 1° maggio.
Sì. La dichiarazione annuale non sostituisce quella di dicembre, ma ne riconcilia l'intero anno.
Un contribuente attivo deve regolarizzare la propria posizione fiscale secondo la frequenza prevista dall'AED. La semplice assenza di vendite non è sufficiente, in quanto potrebbero esserci stati pagamenti indiretti di vendita (ITA), importazioni, inversioni di rotta, rettifiche o IVA a credito.
Nel menu "Dichiarazioni inviate", crea una copia, correggi l'intero modulo e invialo nuovamente. La correzione includerà tutti i dati corretti per il periodo in questione, non solo la differenza.
No. Le informazioni riassuntive vengono inviate entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di riferimento e la loro frequenza può differire da quella della dichiarazione ordinaria.
No. Intrastat descrive il flusso fisico delle merci all'interno dell'UE e ha le proprie soglie, il proprio periodo mensile e la propria scadenza.
No. Il pagamento va effettuato separatamente. La sua scadenza coincide con la scadenza della dichiarazione e la sua contabilizzazione può essere monitorata in eTVA-C.
In euro. Le transazioni in altre valute vengono convertite secondo le norme applicabili all'IVA, mentre le importazioni secondo le norme doganali sul valore.
Il presente testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce l'analisi fiscale individuale. Quando si presentano le dichiarazioni IVA in Lussemburgo, è importante verificare lo stato del contribuente, il periodo d'imposta, la tipologia di transazione, i moduli applicabili, il sistema di amministrazione fiscale e gli obblighi di dichiarazione in vigore.
