Déclarations de TVA en Suède 2026
les déclarations de TVA sont effectuées par les entreprises immatriculées à la TVA suédoise. Cette déclaration, appelée « momsdeklaration » , est soumise à l'administration fiscale suédoise (Skatteverket).
Une fois votre numéro de TVA obtenu, vous devrez assurer le suivi de vos périodes fiscales, déclarations de TVA à zéro, paiements, importations soumises à la TVA, autoliquidation, corrections et déclaration périodique). Si vous commencez tout juste à vous familiariser avec les obligations d'immatriculation à la TVA, consultez notre guide sur l'immatriculation à la TVA en Suède.
Déclarations de TVA en Suède en 2026 : la pratique
Après son immatriculation à la TVA, l'entreprise entame les obligations déclaratives. L'essentiel est non seulement de soumettre le formulaire, mais aussi de renseigner les champs obligatoires, d'effectuer les paiements à temps et de vérifier les déclarations auprès de l'UE.
Déclaration de la mère
Déclaration de TVA suédoise soumise à Skatteverket par les entreprises possédant un numéro de TVA actif.
Déclaration zéro
Si la société est immatriculée, l'absence de transactions ne l'exempte pas nécessairement de la déclaration pour une période donnée.
Résultat de la déclaration
La case 49 indique la TVA à payer ou à rembourser. Pour une déclaration à valeur nulle, inscrivez 0 sur le formulaire.
Liste des ventes EC
Periodisk sammanställning est un rapport distinct pour certaines transactions de l'UE, et non une déclaration de TVA ordinaire.
Qui doit soumettre des déclarations de TVA en Suède ?
En Suède, les entreprises immatriculées à la TVA, y compris les entreprises étrangères, doivent déposer une déclaration de TVA. L'administration fiscale suédoise (Skatteverket) précise que les contribuables doivent soumettre une déclaration pour chaque exercice comptable et, en l'absence de TVA à déclarer, inscrire 0. Ces règles sont détaillées dans le guide officiel relatif aux déclarations de TVA en Suède.
Ventes locales
L'entreprise vend des biens ou des services en Suède et s'acquitte de la TVA locale.
Entrepôt en Suède
Les marchandises sont stockées en Suède et vendues à partir des stocks locaux.
TVA à l'importation
L'entreprise importe des marchandises en Suède et déclare ces importations sur sa déclaration de TVA.
transactions de l'UE
Le numéro de TVA suédois est utilisé pour les acquisitions intracommunautaires, les ventes à l'UE ou les services B2B.
Charge inversée
L'entreprise déclare les achats ou les ventes soumis à l'autoliquidation dans les champs appropriés de la déclaration.
Numéro de TVA actif
Même une période sans ventes peut nécessiter une déclaration à zéro tant que l'immatriculation à la TVA est active.
Vous possédez un numéro de TVA intracommunautaire et avez besoin d'aide pour vos déclarations ?
Taxenlight peut gérer un calendrier des échéances, préparer les déclarations, contrôler les importations soumises à la TVA, les listes de ventes intracommunautaires et les déclarations à zéro.
Comment faire une déclaration de maman ?
La solution la plus pratique est le service en ligne de Skatteverket. Si une entreprise ou son représentant ne peut pas utiliser le canal électronique, il est possible de soumettre la déclaration sur papier. L'administration décrit les règles techniques dans la section « Déclaration de TVA auprès de Skatteverket en Suède ».
Définir l'accès
Vérifiez si l'entreprise, le représentant ou le conseiller a accès au service en ligne et les autorisations nécessaires pour expédier les marchandises.
Données de clôture pour la période
Collecter les factures, les rapports d'entrepôt, les importations, les autoliquidations et les données en vue d'une éventuelle liste des ventes intracommunautaires.
Envoyer et payer
La TVA due doit être payée au plus tard à la date limite de déclaration.
Périodes fiscales et délais de déclaration de TVA en Suède
En Suède, les déclarations de TVA peuvent être déposées mensuellement, trimestriellement ou annuellement. La règle générale est la déclaration trimestrielle, mais cette décision dépend du chiffre d'affaires, du statut juridique de l'entreprise et des informations fournies par l'administration fiscale suédoise (Skatteverket). Il est conseillé de consulter le calendrier officiel des échéances de déclaration de TVA en Suède.
Déclaration de TVA à zéro en Suède
Une entreprise immatriculée à la TVA en Suède doit déposer une déclaration de TVA pour chaque exercice comptable, même en l'absence de ventes, d'importations ou de taxes déductibles. Cette obligation demeure en vigueur jusqu'à la radiation officielle de l'entreprise du système de TVA.
Avant la première vente
Le numéro de TVA est actif, mais la vente, l'importation ou l'entreposage ne fait que commencer.
Aucune transaction n'a été effectuée durant cette période
L'entreprise ne vend temporairement plus rien, mais son inscription à la TVA n'a pas été clôturée.
Avant la radiation
La vente est désormais finalisée, mais l'administration fiscale australienne (Skatteverket) considère toujours l'entreprise comme assujettie à la TVA.
L'absence de données ne signifie pas qu'il n'y a pas de déclaration. Sur une déclaration papier, l'absence d'un montant à payer ou à rembourser est indiquée par un zéro dans le champ de règlement correspondant.
Comment corriger sa déclaration de TVA en Suède ?
La correction d'une déclaration de TVA suédoise implique le renvoi de la déclaration complète pour la période concernée, avec toutes les valeurs correctes. Il ne faut pas se contenter de déclarer la différence ni de corriger un seul champ. L'administration fiscale suédoise (Skatteverket) décrit cette procédure comme la correction d'une déclaration de TVA en Suède.
Trouver une période
Déterminez à quelle période se rapporte l'erreur et si elle affecte la TVA à payer ou remboursable.
Préparez tous les détails
L'ajustement doit porter sur toutes les valeurs de la période, et non sur un seul élément.
Renvoyer
Conservez votre confirmation d'expédition et ayez une explication prête si le bureau vous interroge sur ce changement.
Les champs les plus importants de la déclaration de TVA suédoise
La déclaration de TVA suédoise comporte des champs pour les ventes intérieures, la TVA collectée, les achats soumis à l'autoliquidation, les importations, les ventes à l'UE, les exportations et la TVA déductible. L'administration fiscale suédoise (Skatteverket) publie des instructions détaillées sur la manière de remplir cette déclaration.
TVA à l'importation dans la déclaration de TVA en Suède
Si une entreprise est immatriculée à la TVA en Suède et importe des marchandises à des fins commerciales, la TVA à l'importation est généralement déclarée. Le dédouanement reste assuré par Tullverket, mais la TVA est perçue par Skatteverket. Pour plus d'informations, veuillez consulter la réglementation officielle relative à la TVA à l'importation de marchandises en Suède.
Base d'importation
La valeur en douane, les droits de douane et l'assiette fiscale doivent être calculés à partir des données douanières.
TVA due
La TVA à l'importation est déclarée au taux approprié : 25 %, 12 % ou 6 %.
TVA facturée
La déduction dépend du droit à déduction et du lien entre les marchandises importées et l'activité imposable.
Autoliquidation de la TVA dans la déclaration de TVA suédoise
L’autoliquidation de la TVA peut concerner aussi bien les ventes que les achats déclarés sur les déclarations de TVA. Pour les achats soumis à l’autoliquidation, une entreprise peut déclarer la TVA collectée et, si elle y a droit, la TVA déductible sur la même déclaration.
Qu'est-ce qui doit être juste ?
- statut d'entrepreneur,
- numéro de TVA de l'acheteur,
- type de transaction,
- lieu d'imposition,
- description de la facture,
- Champ de déclaration approprié.
L'erreur la plus courante
L'entreprise considère que toutes les transactions B2B avec la Suède sont soumises à l'autoliquidation de la TVA. Une vigilance particulière est de mise pour l'immobilier, la construction, la restauration, les traiteurs, l'entrée à des événements et les services de location de véhicules de courte durée.
Periodisk sammanställning, ou liste de ventes CE en Suède
La déclaration des ventes intracommunautaires en Suède est une déclaration périodique (periodisk sammanställning). Il ne s'agit pas d'une déclaration de TVA classique, mais d'un rapport distinct pour certaines transactions intracommunautaires. L'administration fiscale suédoise (Skatteverket) la décrit dans son article consacré à la déclaration des ventes intracommunautaires en Suède.
Mensuel
Les échanges de biens au sein de la Communauté sont généralement déclarés sur une base mensuelle.
Trimestriel ou mensuel
Si une entreprise ne déclare que des services B2B pertinents, la déclaration des ventes intracommunautaires est généralement soumise trimestriellement. Si la déclaration inclut également des biens, la période de déclaration est généralement mensuelle.
La date limite dépend du formulaire
Le rapport électronique est généralement soumis avant le 25e jour, et le rapport papier avant le 20e jour du mois suivant la période de déclaration.
Déclarations OSS et TVA locale en Suède
OSS peut être utilisé pour certaines ventes B2C dans l'Union européenne, mais ne remplace pas la déclaration locale (momsdeklaration) si l'entreprise possède un numéro de TVA suédois et effectue des transactions nécessitant une déclaration suédoise.
Ventes B2C expédiées depuis la Pologne
Si les conditions de la procédure sont remplies, les ventes aux consommateurs en Suède peuvent être déclarées par OSS.
Entrepôt, importation, ventes locales
Les ventes à partir de stocks suédois, les importations et les ventes locales nécessitent généralement une déclaration de TVA locale.
Vous ne savez pas s'il faut déclarer les ventes via OSS ou localement ?
Nous vérifierons si votre modèle de commerce électronique est compatible avec l'OSS ou s'il nécessite la déclaration suédoise momsdeklaration.
Documents nécessaires pour la déclaration de TVA en Suède
La déclaration de TVA doit être établie à partir des pièces justificatives. Pour les entreprises étrangères, les importations, les plateformes de vente en ligne, les taux de change, les rapports d'inventaire et les transactions intracommunautaires sont généralement sources de difficultés.
Factures et rapports
Factures de vente, rapports de marché, rapports d'inventaire, statut des acheteurs et taux de TVA.
TVA facturée
Factures d'achat, droit à déduction, autoliquidation et documents confirmant le lien avec l'entreprise.
Données douanières
Document douanier, valeur en douane, droits de douane, frais de transport, taux de TVA et statut d'importateur.
Pénalités et risques de déclaration en Suède
Les risques les plus courants comprennent les déclarations tardives, l'omission de déclarer un montant nul, les erreurs d'importation, l'autoliquidation de la TVA, la déclaration des ventes intracommunautaires et la radiation du registre. L'administration fiscale suédoise (Skatteverket) publie des informations sur les sanctions applicables en cas de déclaration tardive de TVA et sur le fonctionnement du système de TVA en Suède.
Déclaration de TVA tardive
Des frais de déclaration tardive standard peuvent également être appliqués même si la déclaration tardive est nulle.
Liste des ventes tardives de la CE
Des frais peuvent être imposés si le rapport périodique requis n'est pas soumis à temps.
Skattetillägg avec des données incorrectes
En cas de données de TVA erronées, la majoration peut généralement atteindre 20 % de la taxe concernée par l'erreur. Si le montant correct a été déclaré pour la période erronée, des taux inférieurs de 2 % ou 5 % peuvent s'appliquer.
Comment préparer votre entreprise à sa première déclaration de TVA en Suède ?
La première déclaration couvre l'ensemble du modèle de vente : factures, entrepôt, importations, autoliquidation de la TVA, déclaration des ventes intracommunautaires et paiements. Il est préférable de l'établir avant la fin de la période, et non après un rappel des autorités.
Souhaitez-vous régler votre déclaration de mère calmement ?
Taxenlight peut gérer les déclarations de TVA en Suède, le contrôle des délais, l'importation de TVA, la déclaration des ventes intracommunautaires, les corrections, les déclarations nulles et la communication avec l'administration fiscale suédoise (Skatteverket).
FAQ – Déclarations de TVA en Suède 2026
Réponses brèves aux questions les plus fréquentes après l'inscription à la TVA suédoise.
Qu’est-ce qu’une déclaration de mère et qui doit la soumettre ?
Momsdeklaration est une déclaration de TVA suédoise soumise à Skatteverket par toutes les entreprises enregistrées à la TVA en Suède, y compris les entreprises étrangères possédant un numéro de TVA suédois.
À quelle fréquence les déclarations de TVA sont-elles déposées en Suède ?
Les déclarations peuvent être soumises mensuellement, trimestriellement ou annuellement. La périodicité dépend de facteurs tels que le chiffre d'affaires, le statut de l'entreprise et la décision de l'administration fiscale.
Quels sont les délais généraux pour les déclarations de TVA en Suède ?
La date limite de dépôt dépend de la période comptable et du chiffre d'affaires. Les déclarations trimestrielles et certaines déclarations mensuelles sont généralement déposées avant le 12 du deuxième mois suivant la période de référence, tandis que les grandes entreprises qui publient mensuellement doivent généralement déposer leur déclaration avant le 26 du mois suivant. Il convient de vérifier la date limite exacte auprès des registres de l'entreprise à l'Autorité fiscale du Kenya (Skatteverket).
Est-il nécessaire de soumettre une déclaration nulle ?
Oui. Une entreprise assujettie à la TVA doit déposer une déclaration de TVA pour chaque période concernée, même en l'absence de ventes, d'importations ou de taxes déductibles.
Quand faut-il payer la TVA en Suède ?
La TVA due doit être payée au plus tard à la date limite de dépôt de la déclaration de TVA. Cette date limite dépend du délai de règlement.
Comment corriger sa déclaration de TVA en Suède ?
Une déclaration incorrecte doit être soumise à nouveau sous forme de déclaration complète pour la période concernée, avec les valeurs correctes.
Comment la TVA à l'importation est-elle déclarée ?
La base d'imposition des importations est inscrite dans la case 50, la TVA due dans les cases 60, 61 ou 62, et la TVA déductible dans la case 48 si l'entreprise a droit à une déduction.
Qu’est-ce que la liste des ventes CE et à quelle fréquence est-elle soumise ?
Le rapport périodique sur les transactions intra-UE (Periodisk sammanställning) porte sur une sélection de transactions. Les biens sont généralement déclarés mensuellement, les services B2B concernés trimestriellement, et les biens et services mensuellement.
Quelle est la pénalité pour déclaration tardive ?
Les frais standard pour une déclaration tardive s'élèvent à 625 SEK, même en cas de déclaration nulle. Des frais de 1 250 SEK peuvent également s'appliquer pour une déclaration tardive au registre des ventes intracommunautaires.
Le système OSS remplace-t-il la déclaration de TVA locale ?
Pas toujours. OSS peut être utilisé pour certaines ventes B2C, mais ne remplace pas la déclaration locale relative à la TVA suédoise, à l'entreposage en Suède, à l'importation et aux ventes locales.
