Déclarations de TVA en Suède 2026
les déclarations de TVA sont effectuées par les entreprises immatriculées à la TVA suédoise. Cette déclaration, appelée « momsdeklaration » , est soumise à l'administration fiscale suédoise (Skatteverket).
Une fois votre numéro de TVA obtenu, vous devrez assurer le suivi de vos périodes fiscales, déclarations de TVA à zéro, paiements, importations soumises à la TVA, autoliquidation, corrections et déclaration périodique). Si vous commencez tout juste à vous familiariser avec les obligations d'immatriculation à la TVA, consultez notre guide sur l'immatriculation à la TVA en Suède.
Déclarations de TVA en Suède en 2026 : la pratique
Après son immatriculation à la TVA, l'entreprise entame les obligations déclaratives. L'essentiel est non seulement de soumettre le formulaire, mais aussi de renseigner les champs obligatoires, d'effectuer les paiements à temps et de vérifier les déclarations auprès de l'UE.
Déclaration de la mère
Déclaration de TVA suédoise soumise à Skatteverket par les entreprises possédant un numéro de TVA actif.
Déclaration zéro
Si la société est immatriculée, l'absence de transactions ne l'exempte pas nécessairement de la déclaration pour une période donnée.
Résultat de la déclaration
La case 49 indique la TVA à payer ou à rembourser. Pour une déclaration à valeur nulle, inscrivez 0 sur le formulaire.
Liste des ventes EC
Periodisk sammanställning est un rapport distinct pour certaines transactions de l'UE, et non une déclaration de TVA ordinaire.
Qui doit soumettre des déclarations de TVA en Suède ?
En Suède, les entreprises immatriculées à la TVA, y compris les entreprises étrangères, doivent déposer une déclaration de TVA. L'administration fiscale suédoise (Skatteverket) précise que les contribuables doivent soumettre une déclaration pour chaque exercice comptable et, en l'absence de TVA à déclarer, inscrire 0. Ces règles sont détaillées dans le guide officiel relatif aux déclarations de TVA en Suède.
Ventes locales
L'entreprise vend des biens ou des services en Suède et s'acquitte de la TVA locale.
Entrepôt en Suède
Les marchandises sont stockées en Suède et vendues à partir des stocks locaux.
TVA à l'importation
L'entreprise importe des marchandises en Suède et déclare ces importations sur sa déclaration de TVA.
transactions de l'UE
Le numéro de TVA suédois est utilisé pour les acquisitions intracommunautaires, les ventes à l'UE ou les services B2B.
Charge inversée
L'entreprise déclare les achats ou les ventes soumis à l'autoliquidation dans les champs appropriés de la déclaration.
Numéro de TVA actif
Même une période sans ventes peut nécessiter une déclaration à zéro tant que l'immatriculation à la TVA est active.
Vous possédez un numéro de TVA intracommunautaire et avez besoin d'aide pour vos déclarations ?
Taxenlight peut gérer un calendrier des échéances, préparer les déclarations, contrôler les importations soumises à la TVA, les listes de ventes intracommunautaires et les déclarations à zéro.
Comment faire une déclaration de maman ?
La solution la plus pratique est le service en ligne de Skatteverket. Si une entreprise ou son représentant ne peut pas utiliser le canal électronique, il est possible de soumettre la déclaration sur papier. L'administration décrit les règles techniques dans la section « Déclaration de TVA auprès de Skatteverket en Suède ».
Définir l'accès
Vérifiez si l'entreprise, le représentant ou le conseiller a accès au service en ligne et les autorisations nécessaires pour expédier les marchandises.
Données de clôture pour la période
Collecter les factures, les rapports d'entrepôt, les importations, les autoliquidations et les données en vue d'une éventuelle liste des ventes intracommunautaires.
Envoyer et payer
La TVA due doit être payée au plus tard à la date limite de déclaration.
Périodes fiscales et délais de déclaration de TVA en Suède
En Suède, les déclarations de TVA peuvent être déposées mensuellement, trimestriellement ou annuellement. La règle générale est la déclaration trimestrielle, mais cette décision dépend du chiffre d'affaires, du statut juridique de l'entreprise et des informations fournies par l'administration fiscale suédoise (Skatteverket). Il est conseillé de consulter le calendrier officiel des échéances de déclaration de TVA en Suède.
Déclaration de TVA à zéro en Suède
Si une entreprise est immatriculée à la TVA en Suède mais n'a aucune TVA à déclarer pour une période donnée, elle peut néanmoins être tenue de déposer une déclaration. Une déclaration à zéro ne permet pas de reporter le règlement des données déjà existantes.
Avant la première vente
Le numéro de TVA est actif, mais la vente, l'importation ou l'entreposage ne fait que commencer.
Aucune transaction n'a été effectuée durant cette période
L'entreprise ne vend temporairement plus rien, mais son inscription à la TVA n'a pas été clôturée.
Avant la radiation
La vente est désormais finalisée, mais l'administration fiscale australienne (Skatteverket) considère toujours l'entreprise comme assujettie à la TVA.
Comment corriger sa déclaration de TVA en Suède ?
Si une entreprise détecte une erreur, elle doit rectifier sa déclaration. Concrètement, la rectification consiste à soumettre une déclaration complète pour la période concernée, avec les valeurs correctes, plutôt que de soumettre une seule ligne corrigée. L'administration fiscale suédoise (Skatteverket) désigne cette procédure comme une rectification de déclaration de TVA en Suède.
Trouver une période
Déterminez à quelle période se rapporte l'erreur et si elle affecte la TVA à payer ou remboursable.
Préparez tous les détails
L'ajustement doit porter sur toutes les valeurs de la période, et non sur un seul élément.
Renvoyer
Conservez votre confirmation d'expédition et ayez une explication prête si le bureau vous interroge sur ce changement.
Les champs les plus importants de la déclaration de TVA suédoise
La déclaration de TVA suédoise comporte des champs pour les ventes intérieures, la TVA collectée, les achats soumis à l'autoliquidation, les importations, les ventes à l'UE, les exportations et la TVA déductible. L'administration fiscale suédoise (Skatteverket) publie des instructions détaillées sur la manière de remplir cette déclaration.
TVA à l'importation dans la déclaration de TVA en Suède
Si une entreprise est immatriculée à la TVA en Suède et importe des marchandises à des fins commerciales, la TVA à l'importation est généralement déclarée. Le dédouanement reste assuré par Tullverket, mais la TVA est perçue par Skatteverket. Pour plus d'informations, veuillez consulter la réglementation officielle relative à la TVA à l'importation de marchandises en Suède.
Base d'importation
La valeur en douane, les droits de douane et l'assiette fiscale doivent être calculés à partir des données douanières.
TVA due
La TVA à l'importation est déclarée au taux approprié : 25 %, 12 % ou 6 %.
TVA facturée
La déduction dépend du droit à déduction et du lien entre les marchandises importées et l'activité imposable.
Autoliquidation de la TVA dans la déclaration de TVA suédoise
L’autoliquidation de la TVA peut concerner aussi bien les ventes que les achats déclarés sur les déclarations de TVA. Pour les achats soumis à l’autoliquidation, une entreprise peut déclarer la TVA collectée et, si elle y a droit, la TVA déductible sur la même déclaration.
Qu'est-ce qui doit être juste ?
- statut d'entrepreneur,
- numéro de TVA de l'acheteur,
- type de transaction,
- lieu d'imposition,
- description de la facture,
- Champ de déclaration approprié.
L'erreur la plus courante
L'entreprise considère que toutes les transactions B2B avec la Suède sont soumises à l'autoliquidation de la TVA. Une vigilance particulière est de mise pour l'immobilier, la construction, la restauration, les traiteurs, l'entrée à des événements et les services de location de véhicules de courte durée.
Periodisk sammanställning, ou liste de ventes CE en Suède
La déclaration des ventes intracommunautaires en Suède est une déclaration périodique (periodisk sammanställning). Il ne s'agit pas d'une déclaration de TVA classique, mais d'un rapport distinct pour certaines transactions intracommunautaires. L'administration fiscale suédoise (Skatteverket) la décrit dans son article consacré à la déclaration des ventes intracommunautaires en Suède.
Généralement mensuel
Les ventes de marchandises à des acheteurs situés dans d'autres pays de l'UE peuvent nécessiter un rapport mensuel.
Généralement trimestriel
Certains services B2B destinés à l'UE peuvent être inclus dans la liste des ventes CE sur une base trimestrielle.
La date limite dépend du formulaire
Le rapport est généralement soumis par voie électronique avant le 25 du mois et sur papier avant le 20 du mois suivant.
Déclarations OSS et TVA locale en Suède
OSS peut être utilisé pour certaines ventes B2C dans l'Union européenne, mais ne remplace pas la déclaration locale (momsdeklaration) si l'entreprise possède un numéro de TVA suédois et effectue des transactions nécessitant une déclaration suédoise.
Ventes B2C expédiées depuis la Pologne
Si les conditions de la procédure sont remplies, les ventes aux consommateurs en Suède peuvent être déclarées par OSS.
Entrepôt, importation, ventes locales
Les ventes à partir de stocks suédois, les importations et les ventes locales nécessitent généralement une déclaration de TVA locale.
Vous ne savez pas s'il faut déclarer les ventes via OSS ou localement ?
Nous vérifierons si votre modèle de commerce électronique est compatible avec l'OSS ou s'il nécessite la déclaration suédoise momsdeklaration.
Documents nécessaires pour la déclaration de TVA en Suède
La déclaration de TVA doit être établie à partir des pièces justificatives. Pour les entreprises étrangères, les importations, les plateformes de vente en ligne, les taux de change, les rapports d'inventaire et les transactions intracommunautaires sont généralement sources de difficultés.
Factures et rapports
Factures de vente, rapports de marché, rapports d'inventaire, statut des acheteurs et taux de TVA.
TVA facturée
Factures d'achat, droit à déduction, autoliquidation et documents confirmant le lien avec l'entreprise.
Données douanières
Document douanier, valeur en douane, droits de douane, frais de transport, taux de TVA et statut d'importateur.
Pénalités et risques de déclaration en Suède
Les risques les plus courants comprennent les déclarations tardives, l'omission de déclarer un montant nul, les erreurs d'importation, l'autoliquidation de la TVA, la déclaration des ventes intracommunautaires et la radiation du registre. L'administration fiscale suédoise (Skatteverket) publie des informations sur les sanctions applicables en cas de déclaration tardive de TVA et sur le fonctionnement du système de TVA en Suède.
Déclaration de TVA tardive
Les frais standard pour une déclaration de revenus tardive peuvent également s'appliquer à une déclaration nulle.
Liste des ventes tardives de la CE
Si le rapport était requis et a été soumis après la date limite, le bureau peut facturer des frais supplémentaires.
Skattetillägg à TVA
L'impôt supplémentaire à payer peut normalement représenter 20 % de l'impôt couvert par l'erreur.
Comment préparer votre entreprise à sa première déclaration de TVA en Suède ?
La première déclaration couvre l'ensemble du modèle de vente : factures, entrepôt, importations, autoliquidation de la TVA, déclaration des ventes intracommunautaires et paiements. Il est préférable de l'établir avant la fin de la période, et non après un rappel des autorités.
Souhaitez-vous régler votre déclaration de mère calmement ?
Taxenlight peut gérer les déclarations de TVA en Suède, le contrôle des délais, l'importation de TVA, la déclaration des ventes intracommunautaires, les corrections, les déclarations nulles et la communication avec l'administration fiscale suédoise (Skatteverket).
FAQ – Déclarations de TVA en Suède 2026
Réponses brèves aux questions les plus fréquentes après l'inscription à la TVA suédoise.
Qu'est-ce que la déclaration des mamans ?
Momsdeklaration est une déclaration de TVA suédoise soumise à Skatteverket par les entreprises enregistrées à la TVA en Suède.
Qui doit soumettre des déclarations de TVA en Suède ?
Les déclarations de TVA en Suède sont déposées par les entreprises enregistrées à la TVA suédoise, y compris les entreprises étrangères possédant un numéro de TVA suédois.
Dois-je soumettre une déclaration de TVA à zéro en Suède ?
Oui. Si une entreprise est immatriculée à la TVA en Suède et n'a aucun impôt à déclarer au cours d'une période donnée, elle peut néanmoins être tenue de soumettre une déclaration de TVA nulle.
À quelle fréquence les déclarations de TVA sont-elles déposées en Suède ?
Les déclarations peuvent être soumises mensuellement, trimestriellement ou annuellement. La périodicité dépend de facteurs tels que le chiffre d'affaires, le statut de l'entreprise et la décision de l'administration fiscale.
Quand faut-il payer la TVA en Suède ?
La TVA due doit être payée au plus tard à la date limite de dépôt de la déclaration de TVA. Cette date limite dépend du délai de règlement.
Comment corriger sa déclaration de TVA en Suède ?
Une déclaration incorrecte doit être soumise à nouveau sous forme de déclaration complète pour la période concernée, avec les valeurs correctes.
Comment la TVA à l'importation est-elle déclarée dans la déclaration suédoise ?
La base d'imposition des importations est inscrite dans la case 50, la TVA due dans les cases 60, 61 ou 62, et la TVA déductible dans la case 48 si l'entreprise a droit à une déduction.
Qu'est-ce que le contrôle périodique ?
Periodisk sammanställning est la liste suédoise des ventes CE, c'est-à-dire des informations récapitulatives sur certaines transactions intra-UE.
La liste des ventes du CE est-elle à base zéro ?
En règle générale, non. La déclaration des ventes intracommunautaires est établie pour les périodes au cours desquelles les transactions à déclarer ont eu lieu. C'est ce qui la distingue d'une déclaration de TVA.
Quelle est la pénalité pour une déclaration de TVA tardive en Suède ?
Les frais standard pour une déclaration de TVA tardive s'élèvent à 625 SEK. Des frais de 1 250 SEK peuvent également s'appliquer pour une déclaration tardive des ventes intracommunautaires.
Le système OSS remplace-t-il la déclaration de TVA locale en Suède ?
Pas toujours. OSS peut être utilisé pour certaines ventes B2C, mais ne remplace pas la déclaration locale relative à la TVA suédoise, à l'entreposage en Suède, à l'importation et aux ventes locales.
Quand faut-il radier son entreprise de la TVA en Suède ?
La radiation du registre du commerce et des sociétés doit être vérifiée après la cessation d'activité imposable en Suède. L'entreprise peut être tenue de déposer des déclarations de TVA jusqu'à la date officielle de radiation.
