Déclarations de TVA à Malte 2026
Si vous possédez un numéro de TVA maltais, pour effectuer correctement vos déclarations de TVA à l'étranger, commencez par vérifier la base d'enregistrement, la période assignée et la date limite visibles dans les services en ligne de TVA.
Ce guide traite des déclarations de TVA (articles 10, 11 et 12), des sections spécifiques du formulaire, des déclarations nulles, du récapitulatif de TVA, des corrections et du paiement. Si vous êtes en cours d'établissement de votre statut, veuillez consulter le d'immatriculation à la TVA à Malte.
Déclarations de TVA à Malte
Déclarations de TVA à Malte – quel formulaire choisir ?
Le formulaire dépend du régime d'immatriculation et du type d'opération. La déclaration de TVA ne remplace pas l'état récapitulatif, l'article 12, Intrastat, ni les déclarations OSS et IOSS spécifiques.
| Statut ou transaction | Document | Gamme | Terme de base |
|---|---|---|---|
| Article 10 | Déclaration de TVA | TVA due, intrants, WNT, autoliquidation, importation, ventes à 0 % et solde | Un mois et quinze jours après vos règles |
| Article 11 | Déclaration annuelle de TVA | Chiffre d'affaires d'une petite entreprise bénéficiant de l'exonération nationale | Un mois et 15 jours après la période de 12 mois |
| Article 12 | Déclaration de TVA et avis de paiement | Certains crédits de technologie et services facturés par l'acheteur | Selon le type de transaction |
| transactions de l'UE | Résumé | TIC, certains services B2B, transactions triangulaires et ajustements | Au plus tard le 15e jour suivant la période de déclaration |
| Procédures spéciales | OSS ou IOSS | Ventes couvertes par la procédure de l'UE sélectionnée | Selon le calendrier d'une procédure donnée |
| flux de marchandises de l'UE | Intrastat | Données statistiques si l'entreprise dépasse le seuil pertinent | Conformément à l'obligation statistique |
Qui dépose les déclarations de TVA à Malte ?
Article 10 relatif au contribuable
Déposez une déclaration de TVA pour chaque période définie par l'administration fiscale, tant que votre inscription à la TVA reste valide. Cette déclaration doit également inclure les transactions nettes de TVA, si elles sont imposables.
Petit entrepreneur Article 11
Ils soumettent une déclaration annuelle de chiffre d'affaires. Ils n'y incluent pas la déduction standard de la TVA. L'article 11B constitue une solution transfrontalière spécifique pour les entrepreneurs d'autres pays de l'UE.
Objet : Article 12
Elle concerne certaines acquisitions intracommunautaires et prestations de services étrangères soumises à la TVA. L'avis de paiement relatif à une opération spécifique ne peut attendre le récapitulatif annuel.
Si vous avez des doutes concernant le statut de votre entreprise, consultez notre d'immatriculation à la TVA à Malte. Ce guide suppose que les conditions d'immatriculation ont déjà été remplies.
Périodes et délais de déclaration de TVA à Malte
Ne présumez pas que toutes les entreprises règlent leurs déclarations au même trimestre. Le MTCA attribue une période, et la date d'échéance doit être vérifiée dans les services en ligne de la TVA.
| Devoir | Période typique | Date limite | Exemple |
|---|---|---|---|
| Déclaration de TVA Article 10 | Durée standard : 3 mois ; possibilité de 1 mois, 12 mois ou durée personnalisée | Un mois et quinze jours après la fin de la période | Période jusqu'au 31 mars → 15 mai |
| Article 11 | 12 mois calendaires | Un mois et quinze jours après vos règles | Année se terminant le 31 décembre → 15 février |
| Article 12 – WNT | Mois de l'événement | Le 15e jour suivant le mois de l'achat | WNT 8 avril → 15 mai |
| Article 12 – services | Mois de réception du service ou mois de facturation selon une règle spécifique | En gros, un mois et quinze jours après le mois en question | Confirmez la date sur le formulaire MTCA |
| Résumé | Mois ou trimestre autorisé | Jusqu'à 15 jours après les règles | Avril → 15 mai |
Dois-je soumettre des déclarations de TVA à zéro ?
Déclaration de TVA Article 10 : oui
Un contribuable actif doit déposer une déclaration de TVA pour chaque période concernée. L'absence de ventes locales n'exonère pas de cette obligation.
Vérifier les événements sans facture locale
La TVA en amont (ITC), la TVA à l'importation (IDT), la TVA à l'importation, l'autoliquidation, les corrections, la TVA sur les achats ou le solde de la période précédente peuvent faire en sorte que la déclaration ne soit pas nulle.
Résumé : pas systématiquement nul
Le relevé récapitulatif est soumis pour la période au cours de laquelle l'opération ou l'ajustement est concerné, et non simplement parce que le numéro MT reste actif.
Comment déclarer la TVA à Malte ?
MTCA propose des services électroniques de TVA en ligne pour les formulaires des articles 10, 11 et 12 et les services connexes.
personne physique
Vous pouvez utiliser votre propre identifiant électronique ou désigner une personne autorisée à envoyer les formulaires.
Société ou autre entité juridique
Utilise les services attribués et délégués après avoir désigné l'utilisateur ou le représentant approprié.
Après l'expédition
Conservez une copie du formulaire, du numéro de référence, de la date et de l'heure, des messages de validation et de la confirmation de paiement.
Déclaration de TVA Article 10 – Que couvre la déclaration ?
La déclaration de TVA indique la valeur des transactions, la TVA à payer, la TVA déductible et le solde à payer, transférable ou remboursable.
Ventes et TVA à payer
Ventes distinctes taxées à des taux différents, transactions à 0 %, ventes exonérées sans droit à déduction et événements réglés par l'acheteur.
Acquisitions et auto-évaluation
Identifier le crédit de taxe en amont (ITC), les services étrangers, l'autoliquidation locale et les importations sur la base des documents sources pertinents.
TVA facturée et solde
Déduisez uniquement le montant admissible, y compris le prorata, les ajustements et le solde de la période précédente.
Déclaration de TVA – comment remplir les champs et sections spécifiques ?
Le MTCA continue de fournir des instructions relatives à l'article 10 basées sur l'ancienne présentation. Par conséquent, pour les déclarations de TVA de 2026, veuillez utiliser les libellés actuels visibles dans les services en ligne de TVA, et non la numérotation archivée sans vérification.
| Champ ou section | Que faut-il saisir ? | Document de contrôle |
|---|---|---|
| Informations sur le contribuable et période | Numéro MT, nom de l'entité, début et fin de la période assignée et date limite | Profil des services en ligne de TVA et déclaration précédente |
| Ventes 18 %, 12 %, 7 % et 5 % | Valeur nette et TVA séparées au taux applicable | Registre des factures, reçus et notes de correction |
| Transactions 0% | Exonérations à l'exportation, à l'IDT et autres, avec droit à déduction | Facture, VIES, documents de transport ou de douane |
| Exonérations sans droit à déduction | Ventes exemptées nécessitant une séparation | Registre des ventes et analyse du droit à déduction |
| WNT | TVA maltaise et impôt de base dus ; déduction uniquement dans la mesure permise | Facture du fournisseur, récépissé d'entrepôt et transport |
| Charge inversée | Valeur du service ou de l'achat et TVA due ; facturée uniquement si déductible | Facture étrangère et analyse du lieu d'imposition |
| Importer | TVA résultant de la documentation douanière et du statut d'importateur | Déclaration en douane et confirmation de paiement ou de règlement |
| TVA facturée | Le montant qui satisfait aux exigences de déduction après limitations et proportions | Factures correctes et calculs de consommation |
| Ajustements et équilibre | Notes, ajustements, déductions, solde de la période précédente et résultat final | Formulaires de régularisation, grand livre et rapprochement des paiements |
Ventes par taux
Ne pas additionner le montant brut et le montant de la TVA. Exemple : un chiffre d’affaires net de 20 000 € à 18 % donne droit à 3 600 € de TVA ; 4 000 € à 12 % donnent droit à 480 € de TVA ; 2 000 € à 5 % donnent droit à 100 € de TVA.
Un taux de 0 % n'est pas une exemption sans droit à déduction
Les exportations et les livraisons intracommunautaires de biens éligibles ne sont pas soumises à la TVA collectée, mais restent déclarables et conservent généralement le droit à déduction. Les ventes exonérées sans crédit peuvent limiter les déductions.
WNT et charge inversée
Un résultat neutre ne signifie pas qu'aucune déclaration n'est requise. Vous devez déclarer la TVA collectée et, si vous remplissez les conditions requises, la TVA déductible correspondante.
Importation et déduction
Ne basez pas votre déduction uniquement sur la facture du fournisseur. Vérifiez que l'entreprise est bien mentionnée comme importateur et que le document douanier confirme le montant de la TVA.
WNT, autoliquidation et solde de TVA intégral – exemples
WNT avec déduction complète
Marchandises d'une valeur de 10 000 €, TVA collectée à 18 % : 1 800 €. Avec droit à déduction intégral, la TVA déductible est également de 1 800 €, mais les deux montants doivent être déclarés.
Service extérieur
Prestation de 5 000 €, TVA à payer : 900 €. Après déduction intégrale, le résultat est neutre ; pour les activités exonérées, la TVA peut être due.
Bilan simplifié de la période
La TVA collectée totale de 6 880 € moins la TVA déductible admissible de 6 700 € donne 180 € à payer.
Article 12 – Déclaration d’acquisition intracommunautaire de biens et de services étrangers
L'article 12 s'applique aux entités non enregistrées conformément à l'article 10 et qui doivent payer la TVA maltaise sur certaines acquisitions. Il ne prévoit pas le droit à déduction habituel.
Acquisition de biens au sein de la communauté
La déclaration et le paiement de la TVA doivent être effectués au plus tard 15 jours après la fin du mois au cours duquel l'achat a eu lieu. Chaque opération imposable doit être rattachée au mois correspondant.
Service d'un fournisseur étranger
La déclaration doit généralement être déposée un mois et quinze jours après la fin du mois concerné. Veillez à vérifier simultanément la date de réception du service et la date de facturation, car des délais spécifiques peuvent s'appliquer.
Rapprochement annuel
L’article 12 peut exiger un simple relevé annuel de la valeur des achats et services concernés. Ce relevé ne remplace pas les déclarations de TVA ni les avis de paiement en vigueur.
Déclaration récapitulative – informations résumant l'UE
Le relevé récapitulatif est un rapport distinct pour les livraisons de biens, les services B2B et les transactions triangulaires concernées.
Que démontrez-vous ?
- TIC éligibles aux contribuables d'autres pays de l'UE ;
- certains services B2B taxés dans les locaux du destinataire ;
- transactions triangulaires et ajustements requis ;
- Le numéro de TVA du client et la valeur de la transaction concernée.
Quelle période ?
Le délai est d'un mois, la date limite étant le 15 du mois suivant. La déclaration trimestrielle des marchandises est possible si le seuil de 50 000 EUR est atteint au cours du trimestre en cours et des quatre trimestres précédents. Une déclaration trimestrielle peut également s'appliquer aux services éligibles.
Intrastat, OSS et IOSS ne font pas partie de la déclaration de TVA
Intrastat
Intrastat déclare les échanges physiques de marchandises au sein de l'UE après l'entrée en vigueur de l'obligation statistique. Il convient de rapprocher les valeurs avec les entrepôts, les livraisons intracommunautaires et les acquisitions intracommunautaires, mais Intrastat ne constitue pas une déclaration fiscale.
OSS
Ce montant inclut les ventes aux consommateurs admissibles selon une procédure distincte. Il ne comprend pas les stocks locaux, le crédit de taxe sur les intrants propre ni les ventes nationales courantes réalisées en dehors de cette procédure.
IOSS
S'applique aux ventes à distance éligibles de marchandises importées. La déclaration IOSS ne dispense pas des obligations douanières et de TVA locale pour les autres transactions.
Documents et pièces jointes à la déclaration de TVA
L'administration fiscale britannique (MTCA) n'exige pas systématiquement la jonction d'un registre complet des factures à chaque déclaration de TVA. Toutefois, l'entreprise doit être en mesure de justifier chaque valeur figurant sur le formulaire.
Documents sources
- registres des ventes et factures d'achat et reçus;
- notes de correction et documents douaniers ;
- WNT, WDT, rapports d'autoliquidation et d'importation ;
- VIES, transport, stockage et calcul des proportions.
Période de stockage
Les documents relatifs à la TVA sont généralement conservés pendant au moins six ans à compter de la fin de l'année à laquelle ils se rapportent. Si la déclaration est déposée après la date limite ou si elle est modifiée, le délai court à compter de la date de dépôt ou de modification.
Comment corriger une déclaration de TVA à Malte ?
MTCA signifie « Formulaire de rectification ». Le dépôt d'une nouvelle déclaration de TVA classique ne constitue pas une correction automatique d'une période complexe.
- Déterminez la période concernée par l'erreur.Indiquez la déclaration de TVA originale et la transaction à laquelle l'irrégularité se rapporte.
- Calculer l'impact.Comparer la TVA à payer, la TVA déductible, le solde, le remboursement et le paiement avant et après ajustement.
- Corrigez le document.Émettez ou obtenez la facture ou la note correcte si l'erreur provient d'un document commercial.
- Soumettre un formulaire de rectificationSoumettre une rectification conformément à la procédure MTCA pour l'article 10.
- Vérifiez les rapports d'accompagnement. Corrigez le relevé récapitulatif, l'Intrastat, l'OSS ou les enregistrements si l'erreur les concerne.
- Régler la surtaxe.Payer les taxes et intérêts dus ou ajuster le montant du remboursement.
- Conserver une piste d'audit.Archiver la raison, les calculs, les documents, les formulaires et les confirmations.
Paiement de la TVA, intérêts et pénalités à Malte
L’envoi de ce formulaire ne vaut pas paiement. La TVA doit être acquittée en indiquant la référence correcte pour la période et le type de TVA concernés.
Référence de paiement
Vérifiez le numéro de TVA, la période, le montant en euros et le numéro de référence individuel. N’utilisez pas automatiquement les références d’une période antérieure.
Intérêts mensuels
Pour les obligations de TVA payables à compter du 1er septembre 2022, le taux est de 0,6 % par mois ou fraction de mois de retard.
La pénalité ne met pas fin à l'obligation
Tout dépôt tardif peut entraîner des pénalités administratives supplémentaires. Vous devez néanmoins soumettre le formulaire et payer les impôts et les intérêts.
Comment vérifier sa déclaration de TVA avant de la soumettre ?
Rapprochez le formulaire avec les rapports sources, les documents et le solde du contribuable avant que la personne autorisée n'approuve l'expédition.
| Zone | Document de contrôle | Que comparer |
|---|---|---|
| Ventes locales | Factures et reçus | Net et TVA aux taux |
| IDT et exportation | VIES, transport et dédouanement | 0 %, période et rapport supplémentaire |
| WNT et charge inversée | Factures étrangères et entrepôt | Base, TVA due et déduction |
| Importer | Déclarations douanières | Importateur, assiette et montant de la TVA |
| TVA facturée | Caisse d'achat | Droit à déduction et à proportion |
| Corrections | Notes et formulaires de rectification | Rapports périodiques et rapports d'accompagnement |
| Solde et paiement | Grand livre et références | Résultat de la déclaration et montant du transfert |
Les erreurs les plus fréquentes dans les déclarations de TVA à Malte
Signalement des lacunes
- omission de la déclaration de TVA en l'absence de ventes locales ;
- défaut de déclaration du crédit de taxe sur les intrants (CTI) de ses propres actions ou de l'autoliquidation ;
- WDT sans déclaration récapitulative compatible ;
- reconnaissance de l'OSS comme substitut à toutes les responsabilités locales ;
- Aucune correction du rapport complémentaire suite à la modification de la déclaration de TVA.
Erreurs de données et de paiement
- combinaison de 0 % avec exemption sans droit à déduction ;
- déduction de la TVA à l'importation à partir du document d'une autre entité ;
- déduction intégrale pour les activités mixtes ;
- utilisation de la numérotation des champs archivés sans contrôle de formulaire ;
- paiement avec une ancienne référence ou sans vérification de solde.
Déclarations de TVA à Malte 2026 – Points clés
Le statut est déterminé par le formulaire
L'article 10 soumet une déclaration de TVA, l'article 11 soumet une déclaration annuelle et l'article 12 règle certaines acquisitions intracommunautaires et prestations de services à l'étranger.
Vérifiez la date dans le système
Le délai standard prévu à l'article 10 est d'un mois et 15 jours après la période, mais la durée de cette période et la date précise dépendent du profil du contribuable.
Les rapports doivent être rapprochés
Déclaration de TVA, état récapitulatif, Intrastat, OSS, documents et paiement ne se mettent pas à jour automatiquement les uns les autres.
Déclarations de TVA à Malte – Questions et réponses
Questions fréquemment posées concernant la déclaration de TVA, les articles 11 et 12, les délais, les déclarations nulles, les transactions de l'UE, les corrections et les paiements.
Un contribuable assujetti à l'article 10 dépose une déclaration de TVA. Ce formulaire couvre la TVA collectée et déductible, les acquisitions intracommunautaires de biens (AIB), l'autoliquidation, les importations, les opérations à taux zéro et le solde à payer ou à rembourser.
La période standard est généralement un trimestre, mais MTCA peut attribuer un mois, douze mois ou une période personnalisée. Les dates d'échéance sont visibles dans les services en ligne de TVA.
En règle générale, dans un délai d'un mois et quinze jours suivant la fin de la période impartie. Cette prolongation limitée du délai de dépôt électronique ne s'applique pas automatiquement à tous les contribuables ni à toutes les déclarations.
Oui, la déclaration de TVA (article 10) doit être soumise pour chaque période d'inscription active. Avant de soumettre le formulaire zéro, vous devez vérifier la TVA déductible, la TVA intracommunautaire, les importations, l'autoliquidation, les corrections, la TVA en amont et le solde.
Au plus tard 15 jours après la fin du mois au cours duquel l'acquisition intracommunautaire de biens a eu lieu.
En règle générale, le délai est d'un mois et quinze jours à compter de la fin du mois concerné. Il est important de vérifier la date de réception du service et la date de la facture, car le MTCA prévoit une règle spécifique pour les documents émis dans un délai déterminé.
En règle générale, le rapport doit être remis au plus tard le 15e jour suivant la période de référence. Cette période est mensuelle, mais des rapports trimestriels peuvent être acceptés sous certaines conditions.
Non. Les frais de transport (ICT) peuvent devoir être inclus dans la déclaration de TVA, le relevé récapitulatif et la déclaration Intrastat. Vous devez également conserver le numéro de TVA intracommunautaire valide du client et une preuve de transport.
Les documents officiels ne prévoient pas le rattachement systématique et séparé de toutes les factures à chaque déclaration de TVA. Toutefois, l'entreprise doit tenir une comptabilité complète et mettre les documents à la disposition de l'administration fiscale sur demande.
MTCA désigne le formulaire de rectification. Il convient également de vérifier l'incidence de cette rectification sur l'état récapitulatif, Intrastat, OSS, les factures, les registres, les paiements et les déclarations.
Pour les dettes devenues exigibles à compter du 1er septembre 2022, la réglementation en vigueur prévoit un taux de 0,6 % par mois ou fraction de mois de retard.
Non. Le formulaire et le paiement sont deux opérations distinctes. Vous devez utiliser la référence correcte et vérifier que le montant est bien enregistré dans le compte du contribuable.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Lors de la déclaration de TVA à Malte, il convient de vérifier le statut au titre des articles 10, 11 ou 12, la période concernée, le type d'opération, le formulaire de TVA en ligne en vigueur, les déclarations complémentaires, les documents requis, les modalités de paiement et les délais applicables.
