Registro del IVA en Lituania 2026
Si en el extranjero, la obligación en Lituania puede surgir incluso antes de la primera venta, por ejemplo, al trasladar las existencias a un almacén local.
En esta guía, descubrirá cuándo necesita un número de IVA lituano, cómo es el procedimiento FR0227 y Mano VMI, qué documentos debe preparar y qué hacer después de recibir la resolución.
Registro del IVA en Lituania
Registro del IVA en Lituania: la información más importante
Una entidad jurídica extranjera primero se inscribe en el Registro de Contribuyentes de Lituania y luego presenta una solicitud electrónica de IVA.
Etapas
FR0227 abre un perfil fiscal y Mano VMI presenta la solicitud de IVA propiamente dicha.
Plazo para tomar una decisión
VMI lo calcula a partir de la recepción de una solicitud completa y todos los documentos complementarios requeridos.
Formato de número
Prefijo LT y nueve o doce dígitos.
Posible umbral para no residentes
La obligación puede surgir del primer acto local, independientemente de su valor.
¿Cuándo debe registrarse una empresa extranjera para el IVA en Lituania?
Evalúe todas las actividades de la empresa en conjunto. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo para un solo servicio no elimina las obligaciones derivadas del almacenamiento, la importación o la venta de bienes.
| Guión | Efecto probable | Qué comprobar antes de la cirugía |
|---|---|---|
| Almacén en Lituania | La transferencia de bienes propios y su posterior venta local pueden requerir un número LT. | Fecha de transporte, propietario del inventario, instrucciones de reubicación y excepciones. |
| Ventas locales | La obligación puede surgir desde la primera entrega, especialmente en el caso de B2C. | Estado del cliente, ubicación de la mercancía y posibilidad de inversión del sujeto pasivo. |
| Importación a través de Lituania | Es posible que se necesite este número para el modelo seleccionado para su importación y posterior venta. | Importador, EORI, documento aduanero y derecho de deducción. |
| IDT o exportación desde Lituania | Es posible que se requiera registrarse a pesar de la tasa del 0%. | Número de comprador, comprobante de exportación e informes. |
| Servicio local | Es posible que se necesite este número si el comprador lituano no paga los impuestos. | Lugar de suministro, condición del cliente y fundamento para la inversión del sujeto pasivo. |
45.000 euros no es el umbral general para un no residente
Cada límite se aplica a un mecanismo diferente. No combine el umbral de SVS, el límite de WNT y el límite común de ventas B2C en una sola regla.
SVS en Lituania
Una empresa de la UE necesita un número EX activo para Lituania, un límite de facturación en Lituania y una facturación total en la UE de hasta 100.000 euros.
WNT seleccionados
El límite se aplica de forma restrictiva y, por lo general, no ampara las actividades que dan derecho a la deducción. No cubre los nuevos medios de transporte ni los bienes sujetos a impuestos especiales.
Ventas B2C en la UE
Este es un límite común para las ventas a distancia y los servicios seleccionados que cumplen los requisitos, no un umbral para las ventas locales desde un almacén en Lituania.
Almacenamiento, importación, B2C y entrega con montaje
El registro depende del flujo real de mercancías y de la persona responsable de la liquidación, no del contenido del contrato comercial en sí.
Almacén y logística
Es posible que se requiera un número LT antes de que se transporte el primer envío. Verifique también si el operador o la plataforma gestionan las reubicaciones de forma independiente.
Importación a través de Lituania
Determinar el importador, el EORI, el lugar de despacho, el uso posterior de las mercancías y el método de liquidación del IVA de importación.
Ventas B2C
Los envíos locales desde un almacén lituano suelen requerir un número de seguimiento. Los envíos desde otros países de la UE pueden facturarse mediante OSS.
Entrega con montaje
Si el comprador lituano no liquida el impuesto mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, es posible que el proveedor extranjero deba registrarse.
Inversión del sujeto pasivo, OSS, SVS y otras excepciones
La falta de registro debe basarse en un fundamento jurídico específico y en una lista completa de las transacciones realizadas en Lituania.
Carga inversa
Puede cubrir servicios B2B estándar y entregas de mercancías seleccionadas. No elimina las obligaciones derivadas del inventario propio. Consulte la información sobre el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Lituania.
OSS
Puede sustituir al registro local únicamente para las ventas B2C contempladas en el procedimiento. No contempla las ventas nacionales realizadas desde un almacén en Lituania.
SVS
Se aplica a las empresas de la UE que cumplan los requisitos y tengan un número EX activo. Las entidades de fuera de la UE no pueden utilizar este procedimiento.
Fuera de alcance o exención
Es posible que este número no sea necesario para actividades fuera del IVA lituano, actividades exclusivamente exentas o para aplicaciones específicas del tipo impositivo del 0%.
¿Cómo obtener un número LT de IVA? Procedimiento paso a paso
Siete pasos conducen desde el análisis de la primera actividad hasta la confirmación del número activo y el período de facturación.
- Determinar la base y la fecha de registro.Describir todos los flujos de bienes y servicios e indicar la primera actividad que pueda generar una obligación.
- Expediente FR0227:Inscribir una entidad jurídica extranjera en el Registro de Contribuyentes de Lituania y adjuntar un documento de registro válido.
- Acceda a Mano VMI, confirme la representación, prepare un poder notarial y otorgue las autorizaciones correspondientes a la persona que actúe en nombre de la empresa.
- Envíe una solicitud electrónica de IVAa Mano VMI, indicando el motivo, la fecha prevista y las transacciones anticipadas.
- Adjunte pruebas de su negocio.Adjunte contratos, pedidos, facturas proforma y documentos de almacén, importación o servicio relevantes para su modelo.
- Responda las preguntas de VMI. Proporcioneinformación completa sobre inventario, transporte, clientes, deducciones, OSS, SVS o inversión del cargo.
- Verifique la decisión y el número.Confirme la fecha de registro, el formato del número LT, la actividad VIES y el período de liquidación asignado.
FR0227, Mano VMI, EDS e i.SAF – diversas funciones
Primero, se crea un perfil fiscal de la empresa, luego se obtiene la condición de contribuyente del IVA y solo después de esa decisión se comienza a presentar la declaración periódica.
Registro de contribuyentes
Este formulario se utiliza para inscribir una entidad jurídica extranjera en el registro lituano. Todavía no otorga la condición de contribuyente del PVM.
Registro de IVA
El portal gestiona la solicitud, las autorizaciones, la correspondencia y las respuestas a las peticiones.
Declaraciones
Una vez registrada, se utiliza para presentar electrónicamente las declaraciones de impuestos, incluida la FR0600.
Registros de facturas
El subsistema i.MAS se utiliza para transmitir datos de facturas de venta y compra.
Documentos para el registro del IVA en Lituania
El paquete debe confirmar la identidad de la empresa, su derecho de representación y la actividad real o prevista que da lugar a la obligación de pagar el IVA.
Documentos formales
- formulario FR0227,
- un extracto o certificado vigente del registro de empresarios,
- un documento que confirme el derecho de representación,
- poder notarial, si actúa un representante,
- documento de identidad del representante,
- Datos de contacto de la persona responsable del IVA lituano,
- Datos del representante fiscal, si fuera necesario.
Evidencia de actividad
- descripción del modelo y mapa del flujo de bienes o servicios,
- contratos, contratos preliminares y órdenes,
- facturas pro forma y facturas actuales,
- contrato de almacenamiento o cumplimiento,
- documentos relativos a WNT y WDT,
- documentos de importación y número EORI,
- información sobre OSS, SVS o mercado,
- facturación prevista.
Almacén y logística
Dirección, contrato con el operador, fecha de inicio, propiedad de la mercancía, direcciones de movimiento y posibilidad de reubicación del stock por parte del operador.
Importar
Descripción y valor de las mercancías, país de origen, lugar de despacho de aduana, EORI, acuerdo con el agente de aduanas y uso posterior. Más información: IVA a la importación en Lituania.
Servicios
Contrato o proyecto, descripción detallada del servicio, datos y estado del cliente, lugar de ejecución y motivo por el cual el comprador no liquida el impuesto.
¿Cuánto tiempo tarda el registro del IVA en Lituania y cuándo debo presentar la solicitud?
El plazo para la decisión es de tres días hábiles a partir de la fecha de presentación de una solicitud completa, no el tiempo garantizado para todo el procedimiento desde el inicio de los preparativos.
El registro es obligatorio
Debe presentar la solicitud en cuanto surja la obligación. La falta de un número no exime de la obligación de calcular, declarar y pagar el IVA.
Registro voluntario
La solicitud deberá presentarse a más tardar tres días hábiles antes de la fecha prevista de inicio de la condición de contribuyente.
Decisión VMI
Si se requieren adiciones, el plazo comienza de nuevo el siguiente día hábil después de recibir el conjunto completo de datos correctos.
¿Qué aspecto tiene un número de IVA lituano y cómo puedo consultarlo en VIES?
Un número de IVA no es lo mismo que inscribir una empresa extranjera en el Registro de Contribuyentes. La condición de PVM se establece tras una decisión favorable del VMI.
Formato
El prefijo LT y nueve o doce dígitos. Este número se utiliza en las facturas y en las liquidaciones nacionales y de la UE.
Verificación en VIES
Verifique la actividad antes de su primera transacción en la UE y guarde el resultado con la fecha. Utilice la verificación oficial del número de IVA con VIES.
El número no crea un lugar permanente
Un número LT por sí solo no constituye una empresa, sucursal, establecimiento o domicilio social lituano a efectos del IVA. Los recursos humanos y técnicos se valoran por separado.
Poder notarial para el registro del IVA en Lituania
Una empresa de otro país de la UE puede presentar la solicitud directamente o a través de una persona autorizada.
¿Qué debe incluir un poder notarial?
- identificación del principal y del apoderado,
- Presentación del formulario FR0227 y de la solicitud de IVA,
- acceso a Mano VMI, EDS e i.SAF,
- recepción de correspondencia y respuestas a llamadas,
- gestión de la declaración, en caso de que deba continuar después del registro.
La responsabilidad recae en el contribuyente
El representante realiza las actividades dentro del ámbito acordado, pero la empresa sigue siendo responsable de la integridad de los datos proporcionados, las transacciones y los plazos.
¿Cuándo se necesita un representante fiscal en Lituania?
Si una entidad no perteneciente a la UE no tiene una sucursal u otra entidad local en Lituania, la solicitud generalmente la presenta un representante fiscal establecido en Lituania.
empresa de la UE
Pueden actuar solos o a través de un representante. Para obtener un número LT no se requiere un representante fiscal.
Empresa no perteneciente a la UE
Si no existe una unidad lituana, el representante presenta la solicitud y puede mantener actualizados los formularios FR0600, FR0564 e i.SAF, así como el contacto con VMI.
Excepción oficial
Actualmente, las empresas noruegas pueden registrarse sin un agente fiscal. Sin embargo, siguen siendo consideradas entidades de terceros países a efectos aduaneros y del SVS (Servicio de Valores de Noruega).
¿Qué hacer después de registrarse para el IVA en Lituania?
El número LT genera obligaciones continuas. Configúralas antes de tu primera factura y tu primer plazo de presentación de informes.
Estado y acceso
- confirmar la fecha de inicio de la inscripción,
- verifique el número en VIES,
- establecer el período de facturación,
- activar EDS e i.SAF.
Facturas y transacciones
- configure las tarifas correctas,
- separar OSS de las ventas locales,
- mapeo WNT, WDT e importación,
- establecer la numeración y las correcciones.
Informes y control
- preparar FR0600 y FR0564,
- Mapa de códigos i.SAF,
- establecer pagos y declaraciones cero,
- designar a una persona de contacto para la correspondencia de VMI.
Formularios, campos y plazos después del registro
Los detalles sobre la presentación de informes mensuales se encuentran en una guía aparte para no confundir dos intenciones diferentes.
La baja del registro del IVA no se produce automáticamente
Tras completar la venta, presente la solicitud correspondiente y espere la decisión de VMI. Para una baja efectiva, asegúrese de presentar los formularios FR0600 e i.SAF.
La última declaración
El formulario FR0600 generalmente se presenta dentro de los 20 días posteriores a la baja del registro. Por favor, confirme el plazo y el alcance para su situación.
¿Qué hay que cerrar?
Inventario restante, ajustes por deducciones, activos fijos, facturas vencidas e impuestos internacionales, aranceles aduaneros e importaciones vencidas.
Los errores más comunes al registrar el IVA en Lituania
Los errores suelen comenzar antes de la solicitud: en la logística, la fecha de obligación o la suposición de que un solo procedimiento resolverá todo el modelo.
Obligación y fecha
- esperando 45.000 EUR,
- enviar los productos antes del número,
- adoptando la fecha prevista como fecha de decisión,
- OSS se utiliza para copias de seguridad propias.
Solicitud y documentos
- omisión FR0227,
- descripción general de la actividad,
- falta de contratos y prueba de flujo,
- Datos inconsistentes en los archivos adjuntos.
Representación e implementación
- sin poder notarial,
- confundir al representante con el agente fiscal,
- sin acceso a EDS e i.SAF,
- ningún proceso después de asignar el número.
Registro del IVA en Lituania en 2026: las conclusiones más importantes
Para los no residentes comunes, la obligación puede surgir desde la primera transacción local. El umbral de 45.000 € tiene una aplicación limitada y no sustituye el análisis de modelos.
Establecer obligación
Verifique almacén, transporte, importador, cliente, inversión del sujeto pasivo, OSS y SVS.
Preparar dos etapas
Primero el formulario FR0227 y el perfil fiscal, y luego la solicitud electrónica del IVA en Mano VMI.
Iniciar facturación
Tras tomar su decisión, configure las facturas, EDS, i.SAF, VIES, declaraciones y pagos.
Registro del IVA en Lituania 2026 – Preguntas y respuestas
Preguntas frecuentes sobre la obligación, los umbrales, el FR0227, los documentos, el plazo de inscripción, el número LT y el representante fiscal.
No siempre. El registro puede ser necesario para transacciones sujetas a impuestos locales, TIC, almacenamiento, importación, IDT o exportación. Puede que no sea necesario para el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, OSS o SVS.
No se trata de una protección automática. Un no residente habitual puede estar sujeto a registro desde la primera transacción. El límite es relevante, entre otras cosas, para el procedimiento SVS con número EX.
El formulario FR0227 se utiliza para registrar una entidad jurídica extranjera en el Registro de Contribuyentes de Lituania. Todavía no constituye una solicitud formal para obtener un número de IVA lituano.
Una vez inscrita en el Registro de Contribuyentes, la solicitud correspondiente se presenta electrónicamente a través de Mano VMI en la sección relativa al registro del contribuyente PVM.
VMI emite una decisión dentro de los tres días hábiles posteriores a la recepción de una solicitud completa. Si la oficina solicita información adicional, el plazo se reinicia al recibirla.
El número tiene el prefijo LT y nueve o doce dígitos.
No solo por el registro. Puede actuar de forma independiente o a través de un representante.
En general, sí, siempre que no exista ninguna entidad lituana. La excepción oficial se aplica actualmente a los empresarios noruegos.
Solo para ventas elegibles registradas en OSS. No incluye almacén, WNT de inventario propio, importaciones ni ventas nacionales regulares.
No. Un número de IVA por sí solo no basta para establecer un establecimiento permanente. Se requiere un análisis independiente de los recursos humanos y técnicos.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye un análisis fiscal individual. Al registrarse para el IVA en Lituania, es importante verificar la situación del contribuyente, el lugar de tributación, la fecha de la primera transacción, el procedimiento de registro adecuado, la documentación requerida, la representación y las obligaciones posteriores a la emisión del número LT.
