Declaraciones de IVA en Lituania 2026
Si dispone de un número LT activo, las declaraciones de IVA en Lituania se basan principalmente en el formulario FR0600, los registros i.SAF y la conciliación de transacciones de la UE.
Esta guía abarca plazos, formularios, campos FR0600(3), declaraciones de valor cero, correcciones y pagos de IVA. Si aún no tiene un número LT, comience por registrarse para el IVA en Lituania.
Declaraciones de IVA en Lituania
Declaraciones de IVA en Lituania: ¿qué formulario elegir?
El formulario depende de la situación del contribuyente y del tipo de transacción. El FR0600 no reemplaza al FR0564 ni al i.SAF, y el FR0608 no debe considerarse un reemplazo permanente para el registro tardío.
| Formulario o informe | ¿Quién está presentando? | Rango | Término básico |
|---|---|---|---|
| FR0600(3) | Contribuyente ordinario con número LT | Ventas, compras, ITC, inversión del sujeto pasivo, IVA de importación y deducción | Hasta 25 días después del período |
| FR0564 | Contribuyente con transacciones declaradas en la UE | IDT, ciertos servicios B2B, transacciones entre tres partes y acciones de rescate | Para el día 25 del mes siguiente |
| i.SAF | Entidad jurídica registrada a efectos del IVA | Registros de facturas emitidas y recibidas, también vacíos | Para el día 20 del mes siguiente |
| PVM101 | Participante del SVS nacional lituano | Compras y servicios seleccionados que generan la declaración o el pago del IVA | Para el día 25, solo en el mes en que se realiza el evento |
| FR0608(3) | Entidad no registrada obligada a pagar el IVA | Determinadas ventas, compras, inversiones del sujeto pasivo, nuevos medios de transporte y bienes sujetos a impuestos especiales | Antes del día 25 o dentro de los 5 días hábiles |
¿Quién presenta el formulario FR0600 y otros informes?
Contribuyente ordinario activo PVM
La entidad jurídica presenta el formulario FR0600 desde la fecha indicada en la resolución hasta su cancelación efectiva del registro. Asimismo, la entidad jurídica presenta mensualmente los registros i.SAF.
Transacciones a otros países de la UE
Si se produce un evento adverso no relacionado con el desarrollo (IDT), un servicio B2B que cumpla los requisitos u otro evento que deba notificarse en un mes determinado, se añade FR0564 a FR0600.
Estado distinto al del número LT regular
Los formularios PVM101 y FR0608 son independientes y no reemplazan el registro regular si su modelo de negocio requiere un número LT.
Si aún no sabes si necesitas un número de IVA, consulta nuestra guía para el registro del IVA en Lituania. En ella, nos centramos en las obligaciones una vez que se ha establecido tu estatus.
Plazos para la declaración del IVA en Lituania
Para las entidades jurídicas extranjeras, el plazo estándar es de un mes. El FR0600 y el IVA generalmente vencen el día 25 del mes siguiente, mientras que el i.SAF debe cerrarse antes.
- Cierre de datos:Conciliar ventas, compras, inventario, liquidación y transacciones de la UE.
- Antes del día 20,envíe los registros de las facturas emitidas y recibidas en i.SAF.
- Antes del día 25,presente el formulario FR0600 o FR0564 y pague el IVA.
Acuerdo de julio
El FR0600 y el IVA correspondientes a julio de 2026 vencen, por lo general, el 25 de agosto de 2026.
Acuerdo de agosto
El FR0600 y el pago correspondiente a agosto de 2026 vencen generalmente el 25 de septiembre.
La última declaración
Tras la baja del registro, el último formulario FR0600 se presenta en un plazo de 20 días o, en caso de liquidación más rápida, antes de su finalización.
¿Debo presentar declaraciones de IVA cero?
FR0600: sí
Un contribuyente regular activo presenta el formulario FR0600 para cada período asignado, excluyendo también las ventas, las compras y los impuestos a pagar.
i.SAF: también vacío
La ausencia de facturas no elimina la obligación. Los registros emitidos y recibidos se reportan como en blanco.
FR0564: no es cero
El formulario FR0564 se presenta únicamente para el mes en que ocurrió la transacción reportada. De igual manera, el formulario PVM101 se presenta para el mes en que se indica el evento.
¿Cómo se presentan las declaraciones y los informes?
| Sistema | ¿Para qué sirve? | Qué controlar |
|---|---|---|
| EDS | FR0600, FR0564, PVM101 y FR0608 | Estado del envío, versión del formulario, período y UPO |
| i.SAF / i.MAS | Registros de facturas y FR0600 y FR0564 preliminares | Códigos PVM, integridad de la factura y adiciones manuales |
| Mano VMI | Estado de liquidación y asignación de pagos | Contribuyente, período, obligación y saldo |
Entrada manual
Es adecuado para un número reducido de documentos, pero requiere comprobaciones de coherencia con el libro mayor y la declaración.
Importación XML
Acelera la generación de informes i.SAF si la asignación de datos y los códigos PVM están actualizados.
Integración de sistemas
Se requieren pruebas después de realizar cambios en las tarifas, los campos y los códigos. En 2026, preste especial atención a la tarifa del 12 %.
FR0600(3) – Declaración básica del IVA en 2026
FR0600 muestra las transacciones del período, el IVA repercutido, el IVA de compra, la deducción y el importe final a pagar o el superávit.
Conceptos básicos y valores de las transacciones
Esto incluye, entre otros, las ventas nacionales, las exportaciones, las TIC, la inteligencia internacional, los servicios exteriores y las transacciones fuera de Lituania.
IVA y deducción
Esta sección incluye el IVA de compra, el IVA de importación, el IVA a pagar en transacciones individuales y la deducción efectiva.
Nuevo campo a partir de 2026
FR0600(3) contiene un campo para el IVA sobre los servicios domésticos gravados al nuevo tipo del 12%.
FR0600 – Mapa de los campos más importantes en 2026
El mapa que aparece a continuación le ayudará a asignar las transacciones típicas. Antes de enviar el formulario, revise las normas vigentes para completar y corregir el formulario FR0600 y el documento fuente.
| Campo | ¿Qué estás demostrando? |
|---|---|
| 11 | Base para ventas nacionales gravadas al 21%, 12% o 5% |
| 12 | Base para las ventas cubiertas por el mecanismo de inversión del sujeto pasivo nacional según el artículo 96 |
| 13–16 | Exenciones, uso privado, activos fijos manufacturados y margen en procedimientos especiales |
| 17 | Exportación de mercancías a una tasa del 0% |
| 18 | Suministro intracomunitario de bienes a contribuyentes en otros países de la UE |
| 19 | Otras transacciones sujetas a una tasa del 0% |
| 20 | Transacciones fuera de Lituania conservando el derecho a deducir |
| 21 | WNT fabricado en Lituania |
| 22 | Adquisición a través de un intermediario en una transacción simplificada entre tres partes |
| 23 / 24 | Servicios de proveedores extranjeros; la casilla 24 forma parte de la casilla 23 y abarca a los proveedores sujetos al IVA de la UE |
| 25 | IVA sobre la compra, incluido el IVA autoliquidado |
| 26 | IVA de importación pagado o liquidado por la administración aduanera |
| 27 | IVA de importación, cuyo pago o abono está controlado por VMI |
| 28 | Porcentaje de deducción por actividad mixta |
| 29 | IVA aplicable a un tipo del 21% |
| 29A | IVA aplicable a los servicios domésticos gravado al 12% |
| 30 | Campo de tasa antigua del 9%; no se aplica a transacciones regulares a partir de 2026 |
| 31 | IVA aplicable a una tasa del 5% |
| 32 | IVA liquidado por el comprador de conformidad con el artículo 95 |
| 33 | IVA liquidado por el comprador de conformidad con el artículo 96 |
| 34 | IVA aplicable a las adquisiciones intracomunitarias |
| 35 | IVA realmente deducible |
| 36 | IVA a pagar o excedente |
Campos 11, 29, 29A y 31 – ventas nacionales
En la casilla 11, ingrese el valor neto total de las ventas nacionales. Distribuya el IVA entre las casillas 29 (21%), 29A (12%) y 31 (5%). No ingrese el valor bruto.
Campos 17–20 – 0% y transacciones fuera de Lituania
Las exportaciones se gravan con el 17%, las TIC con el 18%, otras transacciones que califican con un 0% con el 19%, y las transacciones fuera de Lituania con derecho a deducción con el 20%.
Campos 21, 25, 34 y 35 – WNT
La base del ITC llega a 21, el IVA repercutido a 34, la misma cantidad a 25 como IVA de compra y a 35 en términos del derecho de deducción.
Campos 23, 24, 32, 25 y 35 – servicios exteriores
El campo 23 abarca a todos los proveedores extranjeros, y el campo 24 solo a los contribuyentes del IVA de la UE. El IVA adeudado se declara en el campo 32. Véase también el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en Lituania.
Campos 26 y 27 – IVA de importación
No introduzca la misma cantidad en ambos campos. La deducción asciende a 35. Los detalles dependen del despacho de aduanas y del método de liquidación; consulte el IVA de importación en Lituania.
Campo 35 – Deducción real
La casilla 25 no implica automáticamente una deducción completa. Incluya en la casilla 35 únicamente el importe permitido tras considerar la relación comercial y las limitaciones.
¿Cómo se informan las transacciones típicas en FR0600?
Ventas locales 21%
Ventas netas €100.000: campo 11 - €100.000, campo 29 - €21.000.
WDT de Lituania
IDT EUR 60.000: campo 18 y FR0564. El IVA EUR 0 requiere el cumplimiento de las condiciones y la documentación del tipo impositivo del 0%.
WNT posee acciones
Valor de 50.000 € al 21%: casilla 21 - 50.000 €; casillas 34, 25 y con deducción total 35 - 10.500 € cada una.
Servicio de la UE y EE. UU
Servicios de 10.000 € procedentes de la UE y 5.000 € procedentes de EE. UU.: casilla 23 - 15.000 €, casilla 24 - 10.000 €, y IVA del 21% para las casillas 32, 25 y 35 respectivamente.
FR0564 – Información resumida de la UE
El formulario FR0564 es mensual y se genera únicamente para el mes en que se informa la transacción. La fecha de vencimiento es el día 25 del mes siguiente.
¿Qué estás demostrando?
- Las TIC y el movimiento de mercancías propias desde Lituania;
- desempeñar el papel de intermediario en una transacción triangular;
- determinados servicios B2B a un contribuyente en otro país de la UE;
- Se han reportado cancelaciones de acciones.
¿Qué es lo que no estás demostrando?
- WNT y servicios adquiridos a la UE;
- Importación, exportación y ventas nacionales;
- Ventas liquidadas por OSS;
- Inversión del sujeto pasivo nacional habitual.
i.SAF – registros mensuales hasta el día 20
Una entidad jurídica extranjera con un número LT presenta registros de las facturas emitidas y recibidas cada mes, incluso si están vacías.
Caja registradora de ventas
Incluye, entre otros, facturas estándar, pagos anticipados, correcciones, IDT, inversión del sujeto pasivo, tasas del 21%, 12%, 5% y 0%, y los documentos de exportación pertinentes.
Registro de compra
Incluya las facturas lituanas y los documentos extranjeros que dan lugar a la autoliquidación del IVA, incluidas las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios extranjeros.
Códigos PVM
Asigne el código actual a cada artículo. En 2026, verifique la asignación de la tasa del 12 % y no duplique los códigos de la tasa anterior del 9 %.
¿Tiene que ser i.SAF igual a FR0600?
Los datos deben conciliarse, pero los totales no siempre coinciden. Las diferencias pueden deberse al período de registro, la importación, los ajustes, el redondeo, el sistema OSS o eventos que no generan facturación.
¿Cuándo mejorar i.SAF?
Tras una factura faltante o duplicada, un número de cliente incorrecto, un código incorrecto o un período incorrecto. La corrección de FR0600 no modifica automáticamente el i.SAF.
PVM101 y FR0608: ¿cuándo son necesarios?
PVM101
Este documento lo presenta un participante con número de IVA nacional lituano únicamente para el mes en que se produce un evento específico, como la compra de un servicio en el extranjero, una adquisición intracomunitaria relevante de bienes o la prestación de un servicio entre empresas a otro país de la UE. Un número EX transfronterizo de otro país no genera automáticamente este estatus.
FR0608(3)
Esto se aplica a las entidades no registradas que deben liquidar el IVA lituano específico. El plazo estándar es el día 25, y para los nuevos medios de transporte o mercancías sujetas a impuestos especiales procedentes de la UE, es de 5 días hábiles a partir de la importación.
¿Cómo corregir FR0600?
El FR0600 ajustado incluye de nuevo todos los datos del período, no solo la diferencia.
Corrija el período original
Entre otras cosas, cuando el error subestimó el IVA, sobreestimó el reembolso, se refiere a transacciones de la UE o IVA de importación controlado por VMI.
Consulta otros informes
La corrección FR0600 no actualiza automáticamente FR0564, i.SAF, factura, libro mayor ni almacén.
Estar atento al período de corrección
Por lo general, cubre el año en curso y los tres años anteriores. Se aplican plazos más largos a determinadas deudas incobrables y activos fijos.
IVA y pagos de intereses en Lituania
Código de pago
Para los impuestos declarados en FR0600, se utiliza el código 1001. Antes de realizar la transferencia, verifique su cuenta VMI actual y su número de identificación fiscal.
Fecha límite
Por lo general, el IVA se paga en la misma fecha que el FR0600. Los OSS e IOSS se pagan según las normas del procedimiento correspondiente, no como el FR0600.
Diario a partir del 1 de mayo de 2026
A principios de 2026, la tasa era del 0,026% diario. Consulte siempre la tabla oficial vigente antes de realizar cualquier cálculo.
Verifique antes de presentar la declaración del IVA
FR0600 debería ser el resultado de la conciliación de datos, no el lugar donde se buscan las transacciones faltantes.
- Fuentes de acceso:Recopila datos de ventas, compras, almacén y aduanas.
- Clasifique las transaccionesSepare WDT, WNT, importación, exportación, inversión del sujeto pasivo, OSS e IOSS.
- Verifique a sus contratistas.Compruebe los números de IVA en VIES y guarde las confirmaciones.
- Prepare i.SAF,concilie las facturas y envíe los registros antes del día 20.
- Complete FR0600Asignar bases, IVA repercutido, IVA de compra y deducción.
- Añadir el informe FR0564sobre suministros y servicios obligatorios de la UE.
- Enviar y pagar.Envíe los formularios antes del día 25 y realice la transferencia.
- Conservarel archivo de pruebas UPO, VIES, pago y conciliación de diferencias.
Los errores más comunes en las declaraciones del IVA en Lituania
Notificación de deficiencias
- omitiendo FR0600 nulo o i.SAF vacío;
- No hay FR0564 en WDT;
- mostrando compras en FR0564;
- tratar FR0608 como un reemplazo para el registro;
- Registro de ventas de OSS en el campo 11.
Errores en los campos FR0600
- valor bruto en lugar de valor neto en el campo 11;
- WNT solo en el campo 21, sin 34, 25 y 35;
- confusión de los campos 23 y 24;
- Doble IVA a la importación en los años 26 y 27;
- deducción completa de 25 sin analizar el campo 35.
Declaraciones de IVA en Lituania 2026: las conclusiones más importantes
FR0600(3)
Declaración básica para un contribuyente regular. Las personas jurídicas generalmente presentan la declaración mensualmente antes del día 25.
i.SAF antes de la declaración
Las facturas deben presentarse antes del día 20, incluso si están en blanco. Los datos deben cotejarse con el libro mayor.
Los sistemas no mejoran por sí mismos
Tras el error, compruebe simultáneamente FR0600, FR0564, i.SAF, documentos, libro mayor y pago.
Declaraciones de IVA en Lituania: preguntas y respuestas
La declaración básica para un contribuyente regular con un número LT es FR0600. Para los períodos que comiencen a partir del 1 de enero de 2026, se utiliza la versión FR0600(3).
Para un período mensual, la fecha de vencimiento es el día 25 del mes siguiente. Por lo general, los impuestos se pagan en esa misma fecha.
En general, sí. Un mes es el plazo estándar para una entidad jurídica. Un trimestre requiere que se cumplan ciertas condiciones y que el cambio sea aprobado por VMI.
Sí, si el número LT permanece activo y el contribuyente no ha sido formalmente liberado de la obligación de declaración.
Sí. La falta de facturas emitidas o recibidas no elimina la obligación de presentar registros vacíos.
Para el mes en que ocurrió el servicio B2B pertinente, la transacción calificada entre tres partes o el evento de compra de acciones cubierto por el informe IDT.
No. Las compras de bienes y servicios procedentes de la UE se registran en los campos correspondientes del formulario FR0600, no en la información del resumen de entrega.
Se han introducido FR0600(3) y un nuevo campo 29A para el IVA sobre servicios domésticos gravados al 12%.
No siempre. Es necesario verificarlo, complementarlo con eventos que no se reflejan directamente en las facturas y luego enviarlo a través de EDS.
La declaración corregida reintroduce todos los datos del período indicado. También debe verificarse el impacto del error en FR0564, i.SAF, facturas y pagos.
Para los impuestos declarados en FR0600, se utiliza el código 1001. Antes de realizar la transferencia, verifique los datos de la cuenta corriente y del VMI.
A principios de 2026, el tipo de cambio diario era del 0,026%, y a partir del 1 de mayo de 2026, del 0,027%. Consulte siempre el tipo de cambio oficial vigente antes de realizar cualquier cálculo.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye el análisis fiscal individual. Al presentar las declaraciones del IVA en Lituania, es importante verificar la situación del contribuyente, el período impositivo, el tipo de transacción, los formularios aplicables, los sistemas EDS e i.MAS y las obligaciones de declaración vigentes.
