Reembolso del IVA en el Reino Unido en 2026
Una empresa extranjera puede reclamar el IVA del Reino Unido a través del formulario VAT65A si no está registrada, ni está obligada o autorizada a registrarse en el Reino Unido.
En primer lugar, complete la prueba de registro. El formulario VAT65A no sustituye el número de IVA ni las declaraciones pendientes si la empresa ha realizado ventas que requieren registro.
VAT65A - la información más importante
Este procedimiento está dirigido a empresas extranjeras que cumplan los requisitos y que hayan incurrido en IVA británico relacionado con su actividad, pero que no lo declaren como IVA soportado en su declaración de impuestos del Reino Unido.
No se requiere registro
La empresa no debe estar registrada, ni estar obligada a registrarse en el IVA, ni tener derecho a ello.
Del 1 de julio al 30 de junio
Este es el año fiscal básico al que se asignan los gastos.
Hasta el 31 de diciembre
HMRC aplica el plazo estrictamente, por lo que lo que cuenta es una solicitud completa con la documentación necesaria.
Formulario VAT65A
El formulario debe ir acompañado de un certificado de situación, facturas y demás documentación justificativa.
Según la experiencia Taxenlight: primero la calificación, luego el total de las facturas
El mayor riesgo no reside en omitir un solo coste, sino en presentar el formulario VAT65A por parte de una empresa que realizó actividades sujetas a registro durante el mismo periodo. Por lo tanto, comenzamos con un mapa de ventas, importaciones y lugares de suministro, no con una hoja de cálculo de costes.
¿Quién puede solicitar la devolución del IVA en el Reino Unido?
El solicitante deberá estar registrado con fines comerciales en un país fuera del Reino Unido y cumplir con las condiciones de HMRC durante el período que abarca la solicitud.
- No tiene domicilio social ni otro lugar de negocios en el Reino Unido;
- no está registrada a efectos del IVA en el Reino Unido;
- no está obligado ni tiene derecho a registrarse;
- Por lo general, no realiza entregas en el Reino Unido, salvo que se especifique lo contrario;
- Incurridos en IVA del Reino Unido relacionado con actividades comerciales;
- cumple con las restricciones aplicables a la deducción del impuesto soportado;
- Su país ofrece un derecho comparable a las empresas británicas si existe un sistema de reembolso en su territorio.
HMRC permite excepciones, entre otras cosas, para ciertos servicios de transporte relacionados con el transporte internacional y suministros en los que el comprador del Reino Unido declara el IVA. Las condiciones detalladas se establecen en el Aviso de IVA 723A, relativo al reembolso del IVA del Reino Unido a empresas extranjeras.
El formulario VAT65A no sustituye al registro del IVA
Una solicitud de reembolso no soluciona la situación en la que la empresa debería haber estado cobrando el IVA del Reino Unido y presentando las declaraciones correspondientes.
Primero, analice el negocio
- venta de bienes ubicados en el Reino Unido,
- importación de existencias propias,
- ventas directas y ventas a través de plataformas,
- servicios gravados en el Reino Unido,
- transacciones sin inversión del sujeto pasivo.
Si la empresa está registrada
El IVA soportado se suele recuperar en la declaración del IVA. El procedimiento de liquidación tras el registro se describe en las declaraciones del IVA del Reino Unido.
¿Qué gastos pueden ser reembolsables?
El reembolso puede incluir el IVA del Reino Unido sobre las compras e importaciones relacionadas con la actividad empresarial, cuando un gasto similar daría lugar a una deducción para un contribuyente registrado.
Potencialmente elegible
- Costes específicos de ferias comerciales y eventos empresariales;
- servicios y equipos utilizados en los negocios;
- compras de bienes y servicios utilizados en el Reino Unido;
- IVA de importación si la empresa era la propietaria e importadora de las mercancías.
Discapacitado o restringido
- gastos no relacionados con la actividad empresarial o personales;
- compras utilizadas para entregas realizadas en el Reino Unido;
- La mayoría de los coches de empresa habituales;
- ciertos gastos de representación y entretenimiento;
- compras relacionadas con ventas exentas o reventa a viajeros.
La factura en sí misma no crea el derecho a un reembolso
El documento debe ser válido, estar emitido a nombre del solicitante y estar relacionado con la actividad comercial. Si la compra se realiza con fines comerciales y personales, solo se reembolsará la parte correspondiente a la actividad comercial.
Período y fecha límite para la devolución del IVA65A
El año fiscal no coincide con el año natural. Asignar correctamente las facturas al período correspondiente es un requisito para una solicitud completa.
El comienzo del año
Comienza el período de reembolso de doce meses.
Fin de año
El período al que pueden pertenecer los documentos está por terminar.
Acceso a SDES
Si desea presentar su solicitud electrónicamente antes del 31 de diciembre, solicite acceso a ORU en esa fecha.
Fecha límite
Antes de esta fecha, deberá presentarse la solicitud completa por vía electrónica o enviarse por correo postal.
Solicitud para parte del año
El período parcial estándar abarca al menos tres meses naturales completos. Se permite un período más corto si constituye el resto del año fiscal.
Importes mínimos de reembolso: 130 £ y 16 £
Los umbrales se aplican al importe del reembolso solicitado, no al valor bruto de las compras.
Período parcial
El plazo mínimo para una solicitud debe cubrir al menos 3 meses, pero menos de un año completo reembolsable.
Año completo o fin de año
Mínimo para el año fiscal completo o la parte restante inferior a 3 meses.
Si el total del IVA potencialmente deducible no alcanza el umbral correspondiente, no lo incremente con partidas no deducibles. En su lugar, compruebe si los documentos pueden acogerse a una solicitud posterior dentro del mismo ejercicio fiscal.
¿Qué documentos debo preparar para el formulario VAT65A?
Los datos que figuran en las facturas, el certificado y el formulario deben identificar al mismo solicitante.
- Formulario VAT65A completado electrónicamente;
- un certificado de estatus que confirme la actividad en el país de establecimiento;
- facturas de IVA emitidas al solicitante;
- documentos aduaneros que confirman el IVA de importación;
- lista de facturas y cantidades solicitadas;
- explicación de la relación entre gastos y actividades;
- Datos bancarios para el reembolso;
- poder notarial o autorización si actúa un agente.
Certificado de estatus
La primera solicitud confirma la actividad comercial en el país de establecimiento. Debe incluir los datos de la autoridad competente, el nombre de la empresa, el tipo de actividad y el número de registro. Generalmente, tiene una validez de 12 meses.
Comprobante de IVA de importación
El solicitante debe ser el propietario de la mercancía, tener derecho a disponer de ella como tal y contar con un documento aduanero que acredite el pago del impuesto. La documentación detallada se describe en la sección «IVA de importación en el Reino Unido».
Los detalles necesarios para la factura se describen en la guía de facturas con IVA del Reino Unido. Un documento emitido a un empleado, contratista u otra empresa del grupo requiere un análisis adicional.
¿Cómo preparar una solicitud VAT65A paso a paso?
Cada paso tiene un resultado visible. No complete el formulario hasta que confirme que cumple con los requisitos para el procedimiento.
Compruebe la falta de obligación de registro
Revise todas las transacciones realizadas en el Reino Unido, no solo las facturas. Confirme que la empresa no estaba registrada, ni obligada a registrarse, ni autorizada a hacerlo.
Seleccione el período correcto
Asigne los documentos al año comprendido entre el 1 de julio y el 30 de junio. Verifique la duración del período parcial y el umbral de importe correspondiente.
Verificar cada factura
Verifique los datos del comprador, el número de IVA del proveedor, la descripción, el importe del impuesto y la relevancia para el negocio. Separe los gastos exentos o parcialmente deducibles.
Conciliar importación y certificado
Si la solicitud implica una importación, confirme la situación del propietario y la documentación aduanera. Verifique que el certificado de situación esté completo y sea válido.
Ensambla el paquete completo
Presente el formulario VAT65A y los anexos de acuerdo con las instrucciones vigentes de HMRC. Conserve una copia, el comprobante de presentación y los documentos originales.
¿Cómo presentar el formulario VAT65A electrónicamente o por correo postal?
El formulario VAT65A debe completarse electrónicamente, y el resumen de la pregunta 9 debe introducirse electrónicamente. El método de envío del paquete depende de si utiliza SDES.
| Elemento | SDES | Correo |
|---|---|---|
| Acceso | En primer lugar, pida a la Unidad de Reembolso en el Extranjero que se registre en SDES. | No es necesario registrarse en SDES. |
| Período preparatorio | Para las solicitudes presentadas antes del 31 de diciembre, solicite el acceso a más tardar el 30 de noviembre. | El paquete debe enviarse a más tardar el 31 de diciembre. |
| Documentos | El formulario VAT65A, el certificado de estado, las facturas y demás documentación justificativa se envían electrónicamente. | Debe enviar el formulario VAT65A, el certificado de estado original y copias de los demás documentos. |
| Confirmación | Conserve el recibo fechado de SDES. | Por favor, conserve su comprobante de envío que confirme que se cumplió con el plazo. |
| Originales | Conserve sus documentos originales en papel hasta que su caso se haya resuelto; HMRC podría solicitárselos. | |
Descargue el formulario y las instrucciones vigentes desde el sitio web de VAT65A para empresas con sede fuera del Reino Unido.
¿Qué sucede después de enviar la solicitud?
HMRC podría solicitar información adicional o documentos originales. Designe a alguien responsable de responder a la correspondencia con prontitud.
Hasta 6 meses
Los reembolsos deberán efectuarse en un plazo de 6 meses a partir de la recepción de una solicitud completa y satisfactoria.
Cuenta o SWIFT
HMRC realiza los pagos en libras esterlinas. Los datos bancarios deben coincidir exactamente con los del destinatario.
Revisión o apelación
Si no está de acuerdo con la decisión, generalmente tiene 30 días para solicitar una revisión o una apelación.
Sin contacto durante 6 meses
Al presentar su solicitud electrónicamente, comuníquese con la Unidad de Reembolso en el Extranjero e incluya una confirmación fechada de SDES. No dé por sentado que la ausencia de correspondencia implica la aprobación automática.
Las causas más comunes de problemas con las devoluciones del IVA
La mayoría de los rechazos y citaciones se deben a inconsistencias en el estado de la empresa, el período de tiempo o los documentos.
La empresa debe estar registrada
La venta o importación generó una obligación que no se había resuelto antes de la solicitud.
Solicitud presentada después del 31 de diciembre
HMRC aplica el plazo estrictamente, incluso si los documentos se completaron con anterioridad.
Período incorrecto
Las facturas se asignaron al año natural en lugar de al período comprendido entre el 1 de julio y el 30 de junio.
Cantidad inferior al mínimo
El reembolso solicitado no alcanza las 130 libras esterlinas o las 16 libras esterlinas para el tipo de período especificado.
Otro comprador en la factura
El documento fue expedido a un empleado, contratista u otra empresa del grupo.
Sin prueba de importación
La empresa no demuestra que fuera la propietaria de las mercancías ni que haya pagado el IVA de importación.
Gasto no deducible
La solicitud incluye el IVA, que no sería recuperado por un contribuyente registrado.
Certificado incompleto
Faltan datos, sello, nombre comercial o el documento ha caducado.
Cree un archivo de declaración que responda a las tres preguntas de HMRC
Un buen paquete de documentación no es solo una colección de facturas. Demuestra por qué la empresa reúne los requisitos para el procedimiento, por qué el coste está relacionado con la actividad empresarial y por qué el IVA está debidamente documentado.
¿Por qué VAT65A?
Adjunte un breve plano de la empresa que confirme la ausencia de obligación y el derecho a registrarse.
¿Por qué este gasto?
Describa el propósito comercial y cómo se relaciona el costo con las actividades gravables de la empresa.
¿Por qué esta cantidad?
Concilie el extracto con las facturas, los documentos de importación y el umbral correspondiente.
En la práctica observamos que la exhaustividad acorta la correspondencia
La uniformidad en los nombres de las empresas, la numeración de los anexos y el desglose desde la partida del formulario VAT65A hasta el documento específico facilitan la auditoría. La solicitud puede prepararse de forma independiente o por un agente autorizado.
VAT65A le permite recuperar el IVA sin registrarse, pero solo si cumple las condiciones
El año fiscal abarca del 1 de julio al 30 de junio, y la fecha límite para presentar una solicitud completa es el 31 de diciembre. El importe mínimo es de 130 libras esterlinas para un período parcial estándar y de 16 libras esterlinas para un año completo o un período corto.
1. Cualificación
Confirmar la falta de domicilio social, de inscripción y de la obligación o el derecho a inscribirse.
2. Período y cantidad
Asigne los documentos al año correcto y verifique la declaración mínima.
3. Evidencia
Presente el formulario VAT65A con el certificado válido, las facturas y los documentos de importación.
Preguntas frecuentes sobre la devolución del IVA en el Reino Unido
No aplica para el período en el que se recupera el impuesto a través de la declaración del IVA. El formulario VAT65A está destinado a entidades no registradas que cumplan los requisitos.
El año fiscal abarca desde el 1 de julio hasta el 30 de junio del año siguiente. También es posible presentar solicitudes parciales de acuerdo con las normas de HMRC.
Antes del 31 de diciembre siguiente al final del año fiscal. Si presenta la declaración electrónicamente, solicite acceso a SDES a más tardar el 30 de noviembre.
130 libras esterlinas por un período de al menos 3 meses menos de un año completo y 16 libras esterlinas por un año completo o la parte restante del mismo menos de 3 meses.
No. Si la empresa estaba obligada a registrarse, debería explicar esta obligación y el acuerdo correspondiente con HMRC.
Esto podría ser posible si la empresa cumple las condiciones, es la propietaria e importadora legítima y cuenta con la documentación aduanera requerida.
La solicitud puede presentarse a través del Servicio Seguro de Intercambio de Datos tras obtener acceso de la Unidad de Reembolso en el Extranjero. Deben adjuntarse el formulario VAT65A, un certificado de situación, facturas y demás documentación justificativa.
Los reembolsos deberán efectuarse en un plazo de 6 meses a partir de la recepción de una solicitud completa y satisfactoria.
Un certificado de estatus suele tener una validez de 12 meses a partir de la fecha de emisión y puede cubrir las solicitudes presentadas durante ese período.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye una declaración de impuestos individual. Al solicitar la devolución del IVA en el Reino Unido, debe verificar la situación jurídica de su empresa, la obligación o el derecho a registrarse, el plazo de devolución, la naturaleza de sus gastos, los importes mínimos, la integridad de su documentación y el método de presentación del formulario VAT65A vigente.
