IVA en Hungría 2026
El IVA húngaro, o ÁFA, tiene un tipo impositivo estándar del 27%, pero el simple hecho de vender a un cliente en Hungría no implica que deba aplicarlo. En primer lugar, determine el lugar de tributación, la ubicación de la mercancía, la condición del comprador y el papel del importador.
Si su modelo requiere un número local o liquidaciones periódicas, Taxenlight gestiona su registro y declaraciones de IVA en el extranjero. Esta guía le ayudará a comprender cuándo debe acogerse al IVA húngaro y qué obligaciones debe considerar a continuación.
IVA húngaro en cifras
IVA en Hungría: ¿qué debes comprobar antes de recibir tu primera factura?
No empieces por elegir un tipo impositivo. Primero, responde a cinco preguntas que determinarán si la transacción está sujeta al IVA húngaro y quién es el responsable de su liquidación.
- ¿Bienes o servicios?Esto distingue los principios del lugar de tributación desde la primera etapa.
- ¿Dónde está la mercancía?Compruebe el almacén y el inicio y el final del transporte.
- ¿B2B o B2C?Verifique el estado del cliente y el número de IVA, si lo proporciona.
- ¿Quién liquida el IVA?El vendedor, el comprador, el importador o la plataforma.
- ¿Funciona la simplificación?Evalúe las condiciones OSS, IOSS, SME y de inversión del cargo.
Tipos de IVA en Hungría en 2026
Se aplican cuatro tipos impositivos: 27%, 18%, 5% y 0%. Aplique esta preferencia únicamente tras comprobar la descripción y clasificación legal del producto o servicio.
| Tasa | Solicitud en resumen | Qué comprobar |
|---|---|---|
| 27%Tarifa básica | La mayoría de los bienes y servicios para los que la Ley no prevé preferencias ni exenciones. | Si la transacción está sujeta al IVA local y si el comprador no liquida dicho impuesto. |
| 18%Tarifa reducida | Determinados productos lácteos y productos de panadería y alimentación seleccionados que se indican en el Anexo 3/A. | Composición, uso previsto, código arancelario y exclusiones para productos similares. |
| 5%Tarifa reducida | Determinados productos alimenticios, medicamentos y dispositivos médicos, libros, internet, alojamiento y ciertos bienes inmuebles. A partir de 2026, la carne y las vísceras de vacuno también serán elegibles. | Descripción legal detallada, código arancelario y fecha de la obligación tributaria. |
| 0%Tasa cero | Registros específicos del código 4902 publicados al menos cuatro veces por semana. | No confunda el tipo del 0% con la exención aplicable, por ejemplo, al suministro intracomunitario o a la exportación. |
Ejemplo de precio bruto al 27%
Si el precio bruto es de 127.000 HUF, la base imponible es de 100.000 HUF y el IVA es de 27.000 HUF. El impuesto corresponde al 21,26% del precio bruto.
El cambio será válido a partir de 2026
Determinados productos cárnicos frescos, refrigerados o congelados, vísceras y subproductos del sacrificio de ganado doméstico pueden beneficiarse del 5% si cumplen con la descripción y clasificación legales.
¿Cuándo está sujeta una transacción al IVA húngaro?
En el caso de los bienes, el punto de partida es su ubicación física y su transporte. En el caso de los servicios, la norma aplicable al lugar de prestación del servicio y la condición del destinatario.
Productos en Hungría
Si la mercancía se encuentra en Hungría en el momento de la entrega o se transporta desde allí, pueden surgir obligaciones locales independientemente del país de residencia del vendedor.
Servicio B2B típico
Los servicios de consultoría, TI, marketing y licencias suelen tributar en el país del comprador. Los clientes húngaros pueden liquidar el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Servicio con una regla especial
Los servicios inmobiliarios, la admisión a eventos, el catering, el alquiler de vehículos a corto plazo y determinados servicios B2C requieren un análisis independiente del lugar de prestación del servicio.
Escenarios que con mayor frecuencia requieren un análisis del IVA en Hungría
El mismo contratista y el mismo producto pueden dar lugar a una liquidación diferente si cambia el almacén, la dirección del transporte o el papel del importador.
Almacén y logística
En Hungría, trasladar el propio inventario desde otro país de la UE generalmente se considera un impuesto sobre bienes y servicios. Esta obligación puede surgir incluso antes de la venta.
Compra y reventa local
Cuando una empresa compra y vende bienes ubicados en Hungría, deben evaluarse las obligaciones locales relativas al IVA, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y el número HU.
Ventas B2C
Los envíos desde otro país de la UE a un consumidor húngaro pueden estar cubiertos por el OSS de la Unión Europea. Las ventas desde un almacén húngaro a un cliente en Hungría se consideran ventas locales.
Asamblea y bienes raíces
La entrega con instalación en Hungría y los servicios directamente relacionados con bienes inmuebles húngaros suelen requerir un análisis del IVA local.
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número de IVA de la HU?
Verifique el registro antes de la primera actividad si la empresa tiene que liquidar el IVA húngaro por sí misma o necesita un número para ITC, IDT, operaciones de importación o almacenamiento.
No existe un umbral único para todos los no residentes
Fuera de un programa para pymes que cumpla los requisitos, una empresa extranjera no debe dar por sentado que la obligación de entrar en vigor localmente solo se activará una vez que supere un determinado volumen de negocios.
Sistema para pymes en 2026
El límite para Hungría es de 20 millones de florines húngaros, y el límite total de facturación en la UE es de 100 000 euros. El sistema se aplica a las empresas de la UE que cumplan los requisitos y exige notificación.
Número de identificación fiscal de la UE e IVA
El identificador nacional es adószám. El número de transacción de la UE tiene el prefijo HU y ocho dígitos, pero los detalles para obtenerlo forman parte del proceso de registro.
Documentos, formulario T201 y procedimiento paso a paso
Las instrucciones completas se proporcionan en una guía aparte para no confundir las intenciones con los principios generales del IVA.
Inversión del sujeto pasivo en Hungría
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo traslada la obligación de liquidar el IVA al comprador. Puede aplicarse a nivel internacional o dentro del marco de la normativa nacional para transacciones específicamente designadas.
Servicio B2B típico
Un proveedor extranjero de un servicio cubierto por la norma general no suele necesitar un número HU exclusivamente para ese servicio si el contribuyente húngaro liquida correctamente el IVA.
Condiciones previas a la emisión de una factura
Verifique el estado del comprador, la validez del número, el lugar de suministro y la designación de factura requerida. La denominación "B2B" por sí sola no es una prueba suficiente.
¿Qué no hace la carga inversa?
No elimina las obligaciones derivadas del almacenamiento, el ITC de mercancías propias, la importación, el ITC procedente de Hungría o las ventas locales B2C.
Importación de mercancías e IVA de importación en Hungría
Las importaciones suelen producirse cuando las mercancías no pertenecientes a la UE se autorizan para la libre circulación en Hungría o salen de un procedimiento de suspensión en ese país.
¿Qué debo organizar antes de registrarme?
- ¿Quién es el importador en los documentos aduaneros?
- donde se liberan las mercancías para su comercialización,
- quien tenga un documento de aduanas y un número EORI,
- cómo los Incoterms dividen las obligaciones de las partes,
- si el importador tiene derecho a deducir el IVA,
- ¿Qué sucederá con la mercancía después del despacho de aduanas?.
Pago o autoevaluación
El IVA a la importación se recauda normalmente a través de los trámites aduaneros. Los contribuyentes que cumplen los requisitos y poseen los permisos necesarios pueden liquidar las importaciones mediante autoliquidación en su declaración.
Para poder optar a la deducción, es necesario acreditar la condición correcta del importador, su vinculación con la actividad gravable y presentar un conjunto completo de documentos.
Declaraciones de IVA en Hungría en resumen
El formulario básico para el período 2026 es el 2665. Las transacciones de la UE pueden requerir la información 26A60, y los datos de compra pueden requerir los anexos 2665M correspondientes.
liquidación del IVA
IVA adeudado y cobrado, transacciones nacionales, ITC, IDT, inversión del sujeto pasivo, importación, correcciones y resultado del período.
transacciones de la UE
Es posible que se requiera información resumida para bienes intracomunitarios, bienes intracomunitarios y determinados servicios.
Moneda de liquidación
La declaración y el pago se liquidan en florines húngaros. Los datos de origen en otras monedas requieren una conversión precisa.
Campos de declaración, plazos y correcciones
Una guía aparte abarca los códigos 2665, 2665M, 26A60, las declaraciones cero, los pagos y la inspección previa al envío.
En línea Számla, VIES, Intrastat, OSS e IOSS
El IVA húngaro no es solo una declaración. La facturación, las obligaciones de la UE y las estadísticas operan en paralelo y deben estar alineadas con la logística.
Online Számla
Los datos sobre facturas, correcciones y cancelaciones contempladas en la normativa húngara se transfieren a NAV. Se realiza un seguimiento no solo de los envíos, sino también del estado de recepción de los informes.
VIES y 26A60
El número HU utilizado en las transacciones de la UE debe estar activo en el sistema VIES de la UEy los valores deben coincidir con las facturas, los documentos de transporte y la información 26A60.
Intrastat
Una vez superados los umbrales de importación o exportación pertinentes, pueden surgir obligaciones estadísticas independientes de la declaración del IVA.
OSS e IOSS
OSS cubre las ventas B2C que cumplen los requisitos e IOSS cubre ciertos productos importados en envíos con un valor intrínseco de hasta 150 €.
OSS no tiene en cuenta el inventario
Este procedimiento no sustituye el registro requerido para la transferencia de bienes propios, las ventas locales desde un almacén, la importación a nombre propio o la transferencia de bienes desde Hungría.
Importe de la factura y del IVA en HUF
Si la factura incluye el IVA húngaro, el importe del impuesto debe declararse en HUF. Una factura estándar con IVA incluido se emite generalmente en un plazo de 8 días; para algunas transacciones, como las entregas intracomunitarias, se aplican plazos diferentes, tal como se describe en la guía para contribuyentes de NAV.
Nueva obligación para los ingresos a partir del 1 de septiembre de 2026.
Si una empresa emite recibos manuales o informatizados, debe consultar con NAV el alcance de la nueva información sobre datos de recibos aplicable a partir de esta fecha.
Deducción y reembolso del IVA procedente de Hungría
El procedimiento correcto depende principalmente de si la empresa está registrada en Hungría y realiza allí actividades que requieran un número de registro local.
Contribuyente registrado
El IVA soportado que cumple los requisitos se deduce generalmente en la declaración 2665, basándose en una factura o documento de importación válido.
Una empresa de otro país de la UE
El contribuyente no registrado que cumpla los requisitos presenta una solicitud electrónica a través de la administración del país de su residencia.
Entidad no perteneciente a la UE
Es necesario verificar el reconocimiento estatal en función de la reciprocidad, el formato correcto, el método de presentación y los documentos requeridos.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Hungría
El mayor riesgo surge cuando las ventas, la logística, la facturación y la elaboración de informes son analizadas por diferentes personas sin un mapa de transacciones único.
Modelo de transacción
- falta de control de ubicación del inventario,
- un umbral de 10.000 € aplicado a las ventas locales de existencias,
- OSS tratado como reemplazo de WNT o importación,
- identificar el almacén con un lugar de negocios permanente.
Tarifas y facturas
- tasa seleccionada por nombre de producto,
- confundiendo 0% con exención,
- No se proporciona el importe del IVA húngaro en HUF
- Inversión del cargo sin verificar al comprador.
Asentamientos
- El registro solo se realizará después de que se haya importado la mercancía
- omitió el ITC de bienes propios,
- no hay acuerdo con Online Számla,
- deducción sin la documentación adecuada.
IVA en Hungría 2026: conclusiones clave
El tipo impositivo estándar es del 27%, con tipos reducidos del 18% y el 5%. El tipo del 0% se aplica a una categoría limitada de periódicos. Sin embargo, para una empresa extranjera, el lugar de tributación y la entidad obligada a liquidar son más importantes que el tipo impositivo en sí.
Fluir primero
Antes de seleccionar una tarifa, identifique el producto, el servicio, el almacén, el transporte, el destinatario y el importador.
Luego el número HU
Las ventas en almacén, WNT, importación o locales pueden requerir registro antes de la primera operación.
Finalmente, informando
Las facturas, los formularios 2665, 26A60, el Számla en línea, el VIES y el Intrastat deben describir la misma transacción.
IVA en Hungría 2026 – Preguntas y respuestas
Preguntas frecuentes sobre tipos de cambio, divisas, almacenes, inversión del sujeto pasivo, OSS, importaciones y devolución del IVA húngaro.
El tipo general de IVA es del 27%. Los tipos reducidos son del 18% y del 5%. El tipo del 0% se aplica a determinados periódicos que cumplen los requisitos de la ley.
No. El resultado depende del tipo de transacción, el lugar de tributación y la entidad responsable de la liquidación. Para muchos servicios B2B, el IVA lo liquida el comprador húngaro, mientras que las ventas B2C que cumplen los requisitos pueden liquidarse a través del OSS.
El almacenamiento suele generar obligaciones locales. En Hungría, el traslado de sus propias mercancías desde otro país de la UE se considera generalmente una adquisición intracomunitaria, y la venta posterior constituye una transacción independiente.
Puede que elimine la necesidad de registrarse para una sola transacción si el comprador declara correctamente el IVA. No elimina las obligaciones derivadas del almacenamiento, la adquisición intracomunitaria de bienes, la importación, el suministro intracomunitario de bienes ni las ventas locales.
Solo para ventas elegibles cubiertas por el procedimiento. OSS no liquida el crédito fiscal de bienes propios, importaciones, ventas locales regulares desde un almacén ni todas las transacciones B2B.
En florines húngaros (HUF). Si la factura se emite en otra moneda e incluye el IVA húngaro, el importe del impuesto también debe indicarse en HUF.
El formulario básico es el 2665. Para transacciones en la UE, puede ser necesaria la información 26A60, y para la deducción del IVA de las facturas de compra, los datos pertinentes en los anexos 2665M.
Una empresa registrada generalmente deduce el IVA aplicable en el año 2665. Una empresa no registrada de otro país de la UE puede utilizar el procedimiento de reembolso a través de la administración de su país de establecimiento si cumple las condiciones. Una entidad no perteneciente a la UE también debe verificar el principio de reciprocidad.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye un análisis fiscal individual. En lo que respecta al IVA en Hungría, es importante verificar la situación fiscal, el lugar de tributación, el modelo de transacción, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la importación de IVA, el OSS/IOSS, el derecho de deducción y las obligaciones vigentes de declaración del valor liquidativo.
