Declaraciones de IVA en Estonia 2026
Las declaraciones del IVA en el extranjero en Estonia se basan principalmente en el formulario mensual KMD.
Si dispone de un número de IVA estonio (EE), no basta con emitir una factura correcta. Las transacciones deben registrarse correctamente en el KMD y, cuando corresponda, también en el anexo INF del KMD y en la información resumida del VD.
En la guía del IVA en Estonia encontrará información más detallada sobre los tipos impositivos y el lugar de tributación , y en el artículo "Registro del IVA en Estonia" se analiza la obligación de obtener un número EE .
Declaraciones de IVA estonias en resumen
En la práctica, una transacción puede ir a varios lugares al mismo tiempo: a los campos KMD, al KMD INF, al VD y a los registros que justifican la tasa y la deducción.
Declaración básica de IVA
KMD muestra las ventas por tarifas, IVA repercutido, IVA soportado, ITC, importación de servicios, inversión del sujeto pasivo seleccionada, importación de IVA en KMD, correcciones y resultado de la liquidación.
Adjunto de factura
KMD INF informa sobre determinadas facturas de venta y compra. Según EMTA, el umbral de declaración se fija generalmente en 1000 € netos por cliente.
Información de la UE
La Directiva VD se aplica principalmente al suministro intracomunitario de bienes, a los movimientos de mercancías propias, a las transacciones triangulares y a determinados servicios B2B para contribuyentes de otros países de la UE.
Corrección VD
Si los datos de información resumida del VD son incorrectos, se utiliza el formulario VDP para realizar las correcciones. Los datos del VD deben coincidir, en particular, con los campos 3.1 y 3.1.1 del KMD.
Facturas y datos
Recopilación de ventas, compras, importaciones, almacén, transporte, despacho de aduanas y ajustes.
KMD
Asigne las transacciones a las tarifas, los campos de información y el IVA soportado y repercutido.
KMD INF
Compruebe por separado el umbral neto de 1.000 euros para ventas y compras.
VD / VDP
Conciliar los servicios IDT y B2B con los números de IVA de los contratistas en la UE.
Pago o reembolso
Pague el resultado de KMD, transfiera el excedente o prepare un ajuste.
El punto de control más importante
En nuestra experiencia, el mayor riesgo no reside en pulsar el botón "enviar" en sí, sino en la inconsistencia de los datos. Si el WDT figura en el KMD pero no en el VD, o si el IVA de compra aparece en el campo 5 del KMD pero las facturas no coinciden con la información del KMD, la oficina suele detectar rápidamente el error.
¿Quién presenta las declaraciones del IVA en Estonia?
Las declaraciones KMD las presentan principalmente las entidades inscritas en el registro del IVA de Estonia. Esto también se aplica a las empresas extranjeras con un número de IVA del EE, aunque no tengan oficina, empleados ni sucursal en Estonia.
¿Cuándo se aplica la obligación también sin que exista una venta?
- solo se produjeron compras o IVA deducible,
- No hubo ventas en el mes, pero el contribuyente sigue registrado,
- La empresa liquida la adquisición intracomunitaria de bienes, la importación de servicios o el sujeto pasivo local,
- Necesitas corregir un período anterior o una factura correctiva,
- El contribuyente está esperando un reembolso o la transferencia del exceso de IVA.
Si solo está evaluando la obligación
Las declaraciones comienzan después del registro o cuando surge una obligación de información específica. El análisis de si necesita un número de IVA del EE se describe en una guía aparte: Registro de IVA en Estonia.
Un contribuyente con una obligación tributaria limitada en materia de IVA puede presentar el KMD en un formato más restringido, por ejemplo, para determinadas compras de servicios o ITC, pero generalmente no presenta el KMD INF.
| Estado | KMD | KMD INF | enfermedad venérea |
|---|---|---|---|
| Contribuyente EE con IVA completo | Se presenta mensualmente, incluso para los períodos sin ventas. | Analiza cada mes, especialmente el umbral de 1.000 euros netos por contratista. | Se presenta si se produjeron transacciones reportadas en VD. |
| contribuyente de responsabilidad limitada | Presenta la declaración KMD para las actividades sujetas a la liquidación del IVA estonio. | Por lo general, no se adjunta el archivo KMD INF. | Solo si cumple con las condiciones de notificación de VD. |
| Entidad no registrada | Puede que esté obligado a ello si emite un documento con IVA estonio. | Debe verificarse junto con la obligación KMD. | No sustituye el análisis de registro y lugar de tributación. |
Plazo para la declaración del IVA en Estonia: generalmente antes del día 20 del mes
La EMTA establece un período de liquidación mensual y una fecha límite del día 20 del mes siguiente a dicho período para las declaraciones de IVA y la información VD. La KMD, la KMD INF y la VD se suelen presentar electrónicamente mediante e-MTA, XML, CSV o X-tee.
Pago de KMD e IVA
La declaración KMD y el IVA resultante de la misma se presentan y pagan generalmente antes del día 20 del mes siguiente.
Junto con KMD
El anexo KMD INF es mensual y se presenta junto con la declaración básica del IVA si hay datos que comunicar o si es necesario confirmar su ausencia.
No hay informe cero
Se envía un VD cuando hubo transacciones que deben reportarse. Si no hubo ninguna, no se envía un VD de cero.
Los datos del día 20 deben estar listos con antelación
Para una empresa extranjera, el problema no reside en el formulario en sí, sino en el retraso en la recepción de datos procedentes del almacén, el despacho de aduanas, los operadores de comercio electrónico y los sistemas de contabilidad y facturación.
Declaración cero de KMD
Un contribuyente registrado del IVA también debe presentar la Declaración de Ingresos y Gastos (KMD) aunque no haya habido ventas en un mes determinado. Sin embargo, antes del período "cero", debe verificar el Impuesto sobre la Renta (ITA), los servicios importados, las correcciones, los pagos anticipados, las importaciones, el IVA soportado y los movimientos de sus propias mercancías.
¿Cómo se componen KMD y KMD INF?
oficiales del IVA KMD en Estonia se presentan con mayor frecuencia a través de e-MTA. Los datos se pueden introducir manualmente, importar desde XML o CSV, o cargar desde un programa de contabilidad mediante X-tee.
e-MTA manualmente
En e-MTA, seleccione el KMD, agregue un punto, complete los campos y verifique el estado de la declaración. El estado "Enviado" indica que el envío se realizó correctamente.
XML o CSV
Un archivo aceptado aún no constituye una declaración formalizada. Tras importarlo, haga clic en enviar. En caso de correcciones, volver a cargarlo podría sobrescribir los datos anteriores.
Camiseta X del programa
EMTA permite presentar declaraciones a través de X-tee. Para ello, se requiere un software de contabilidad adecuado y permisos de acceso.
Nota sobre codificación y caracteres
Para archivos XML y CSV, EMTA indica codificación UTF-8. En la práctica, observamos que una codificación incorrecta, caracteres especiales en nombres de clientes, fechas y formatos de importe pueden retrasar el envío o generar errores difíciles de solucionar rápidamente.
Formulario KMD: ¿qué información contiene la declaración básica del IVA?
La KMD es la principal declaración mensual del IVA en Estonia. El formulario oficial de la KMD y sus instrucciones, vigentes desde el 1 de julio de 2025, incluyen tipos impositivos del 24 %, 13 %, 9 % y 0 %, así como campos históricos para realizar correcciones a periodos anteriores.
KMD no es solo un resumen de ventas
KMD no solo recibe información sobre ventas locales con IVA estonio. El formulario también abarca adquisiciones intracomunitarias, servicios importados, compras liquidadas por el destinatario, inversión del sujeto pasivo nacional, IVA importado liquidado en KMD, correcciones y deducciones.
Por lo tanto, la misma cantidad puede aparecer simultáneamente en el campo de la tasa, en el campo de información y en el campo del IVA soportado, si es posible realizar una deducción.
¿Cuándo hay que tener cuidado con los campos históricos?
Los campos correspondientes a las tasas del 20 %, 22 % y 5 % no se aplican a las ventas actuales de 2026. Podrían ser necesarios para ajustes, anticipos, reembolsos y liquidaciones provisionales de transacciones anteriores.
| Área KMD | ¿Qué incluye? | riesgo práctico |
|---|---|---|
| Ventas por tasas | 24%, 13%, 9%, 0%, campos históricos y transacciones sobre los que el contribuyente calcula él mismo el IVA. | El WNT o la importación de servicios que se muestran son solo a título informativo y no están incluidos en la tarifa. |
| IVA a pagar y soportado | Impuestos a pagar e importes deducibles, incluidas las importaciones y los activos fijos. | Deducción sin factura, documento aduanero o derecho de deducción adecuado. |
| Campos de información | Adquisiciones intracomunitarias, servicios de la UE, otras compras liquidadas por el comprador, exenciones y determinados mecanismos de inversión del sujeto pasivo. | No existe coherencia entre los campos de información, KMD INF, VD y los registros. |
| Correcciones y resultado | Los campos 10, 11, 12 y 13 muestran correcciones, IVA a pagar o excedente. | Presentar una corrección diferencial en lugar de una declaración enmendada completa. |
Mapa de declaración simplificado campo por campo de KMD
Esta sección tiene formato tabular intencional: es más fácil para un contador, un dueño de negocio o un vendedor ver dónde debe ir una transacción que leer otro muro de párrafos.
Ventas y tarifas
| Campo | Significado |
|---|---|
| 1 | La base para el cálculo del tipo del 24% incluye las ventas locales, las adquisiciones intracomunitarias y las compras sobre las que el contribuyente calcula él mismo el IVA. |
| 1¹ / 1² | Tasas históricas del 20% y el 22%, principalmente ajustes a períodos anteriores. |
| 2 | Transacciones sujetas a la tasa del 9%, también para compras relevantes liquidadas por el destinatario. |
| 2¹ / 2² | Tasa histórica del 5% y una tasa del 13% para las transacciones relevantes. |
| 3 | Valor total de las ventas con una tasa del 0%, incluyendo impuestos sobre bienes y servicios, exportaciones y servicios seleccionados. |
| 3.1 / 3.1.1 / 3.2 | Suministros y servicios de la UE, la propia IDT y las exportaciones. Los datos de IDT deben coincidir con los de VD. |
IVA a pagar y soportado
| Campo | Significado |
|---|---|
| 4 | IVA total a pagar según los tipos mostrados en KMD, excluido el IVA de importación del campo 4¹. |
| 4¹ | El IVA aplicable a las importaciones se liquidará en KMD una vez cumplidas las condiciones y obtenida la autorización de EMTA. |
| 5 | IVA deducible en compras, adquisiciones intracomunitarias, importación de servicios, inversión del sujeto pasivo e importación. |
| 5.1 | Parte del IVA soportado correspondiente a la importación de mercancías. |
| 5.2 | IVA aplicado a los activos fijos. |
| 5.3 / 5.4 | Automóviles de pasajeros: uso comercial total o parcial. |
Adquisiciones, inversión del sujeto pasivo y exenciones
| Campo | Significado |
|---|---|
| 6 | Adquisición intracomunitaria de bienes y servicios procedentes de contribuyentes de otros países de la UE, liquidada por el comprador estonio. |
| 6.1 | La propia WNT, incluido el traslado de sus propios productos a Estonia. |
| 7 | Otras compras a cargo del comprador, por ejemplo, servicios de fuera de la UE, entregas con montaje, inversión del sujeto pasivo local seleccionada. |
| 7.1 | Determinados instrumentos de inversión del sujeto pasivo a nivel nacional, incluidos bienes inmuebles, chatarra, metales y productos metálicos. |
| 8 | Las ventas están exentas de IVA. No confundir con el tipo impositivo del 0%. |
| 9 | Determinadas entregas están sujetas al régimen especial de inversión del sujeto pasivo y las mercancías están instaladas en otro país de la UE. |
Correcciones y resultado
| Campo | Significado |
|---|---|
| 10 | Ajustes que aumentan el monto del impuesto. |
| 11 | Ajustes que reducen el monto del impuesto. |
| 12 | IVA a pagar: campo 4 + campo 4¹ – campo 5 + campo 10 – campo 11. |
| 13 | Pago excesivo de IVA. Puede requerir una solicitud de reembolso o una transferencia desde una cuenta prepago. |
IVA de importación en KMD
En Estonia, para el IVA de importación diferido, el campo 4¹ no es un campo de entrada manual estándar. La EMTA indica que el IVA de importación en el campo 4¹ lo completa la autoridad basándose en los datos de las declaraciones de aduana, y el contribuyente no puede completar ni modificar este campo por sí mismo.
Ejemplos de asentamientos en KMD
Estos son ejemplos simplificados a título orientativo. En la declaración real, deberá verificar el tipo impositivo, los derechos de deducción, los documentos, la fecha de obligación y la relación con KMD INF o VD.
Ventas locales
Ventas desde el almacén de Estonia: 10.000 € netos y 2.400 € de IVA. En resumen: campo 1, campo 4, el IVA cobrado en el campo 5 y el resultado en el campo 12 o 13.
Bienes propios para Estonia
El movimiento de bienes propios por un valor de 20.000 € puede consignarse en las casillas 1, 4, 6, 6.1 y 5 si se permite la deducción total.
Servicio fuera de la UE
Servicio de consultoría de un proveedor de un tercer país por 5.000 €: normalmente casilla 1, casilla 4, casilla 7 y casilla 5 si el IVA es deducible.
WDT de Estonia
Los WDT por 15.000 euros se pueden colocar en los campos 3, 3.1 y 3.1.1 del KMD y en el VD. Encontrará información más práctica en la guía de WDT y WNT en Estonia.
¿Cómo corregir una declaración KMD?
Si la declaración presentada contiene omisiones o errores, el contribuyente debe presentar datos corregidos para el mismo período. En la práctica, la corrección debe dar como resultado una declaración completa y correcta, no solo una discrepancia.
¿Qué es lo que más a menudo requiere corrección?
- tipo de IVA incorrecto,
- factura omitida o corrección,
- adquisiciones intracomunitarias de bienes o importaciones de servicios no contabilizadas,
- IVA cobrado incorrectamente,
- Incompatibilidad de KMD con VD.
¿Qué está pasando técnicamente?
Al corregir archivos, EMTA indica que volver a cargarlos puede sobrescribir datos previamente importados o introducidos manualmente para una parte específica de la declaración. Por lo tanto, se recomienda precaución al realizar correcciones parciales.
Corrección después de la fecha límite
Si la corrección incrementa el IVA a pagar después de la fecha de vencimiento, conviene consultar el tipo de interés. En Estonia, los intereses se calculan desde el día siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago o liquidación.
KMD INF: Anexo de factura a la declaración del IVA
La KMD INF no es una segunda declaración para el cálculo del IVA. Se trata de un informe con datos de facturas específicas de compraventa, que se presenta junto con la KMD. El sitio web oficial de la EMTA describe la declaración KMD y el anexo KMD INF , así como los formularios vigentes.
| Parte de KMD INF | Lo que se informa | Los datos más importantes | Un error común |
|---|---|---|---|
| Parte A | Facturas de venta. | Contratista, número y fecha de factura, valor neto, tarifa, valor de venta en KMD, código especial. | Informar únicamente sobre facturas de consumidores o facturas con una tasa del 0%. |
| Parte B | Facturas de compra con IVA estonio deducible. | Proveedor, número y fecha de factura, valor bruto, IVA de la factura, IVA deducido en el campo 5 del KMD. | Incluir el IVA completo como deducible a pesar del derecho parcial a la deducción. |
Umbral por contratista
El umbral se calcula generalmente en función del valor neto total de las facturas del mismo contratista en un mes determinado, por separado para las ventas y por separado para las compras.
Las ventas y las compras se realizan por separado
Las ventas y las compras del mismo cliente no se suman. La Parte A y la Parte B son dos pruebas de umbral y de datos independientes.
Cumplimiento de la declaración
Los datos de la factura deben coincidir con los campos de KMD. Para las facturas de compra, la clave es vincularlas al campo 5.
¿Qué facturas no se suelen reportar en KMD INF?
Por lo general, las facturas a consumidores, las facturas emitidas a no residentes sin el código estonio correspondiente, las facturas que contienen únicamente un tipo impositivo del 0 % o una exención, los documentos que no son de venta y las facturas de compra de las que no se deduce el IVA quedan excluidas del KMD INF. Al declarar las facturas, conviene consultar las normas descritas en el artículo « Facturas de IVA en Estonia».
¿Cómo preparar KMD INF sin desvíos?
En la mayoría de los casos, corregimos situaciones en las que el KMD se calcula correctamente, pero el KMD INF no coincide con la declaración porque las facturas tienen el mes, el código de contratista, el valor neto/bruto incorrectos o un signo incorrecto durante la corrección.
Compare los totales de la Parte A con los campos de ventas de KMD y determine qué facturas deben ser reportadas.
Compare la parte B con el campo 5 KMD, especialmente en lo que respecta a la deducción parcial del IVA.
Compruebe por separado el umbral de 1.000 euros netos por contratista, tanto para ventas como para compras.
Verifique los números de identificación de los contratistas y evite ingresar nombres manualmente si el sistema puede recuperar los datos mediante un código.
Antes de importar el archivo, compruebe el formato UTF-8, los formatos de fecha, el separador decimal, los signos menos y la asignación a la parte A o B.
Información resumida sobre la enfermedad venérea en Estonia
El registro del IVA recoge determinadas operaciones intracomunitarias. La EMTA indica que los registros del IVA incluyen, entre otros, el suministro intracomunitario de bienes, determinadas operaciones triangulares, existencias sujetas a disponibilidad y ciertos servicios B2B para contribuyentes de otros países de la UE.
¿Cuándo se presenta VD?
- para suministros intracomunitarios de bienes procedentes de Estonia,
- al trasladar sus propios bienes de Estonia a otro país de la UE,
- en una transacción entre tres partes, si la empresa es un revendedor,
- en caso de una llamada de existencias, cambio de comprador o devolución de mercancías,
- para determinados servicios B2B destinados a contribuyentes de otros países de la UE.
¿Qué no se muestra en VD?
- WNT y servicios adquiridos a proveedores de la UE,
- Importar y exportar fuera de la UE,
- ventas nacionales en Estonia,
- Cargo inverso local,
- servicios para contratistas de terceros países,
- Las ventas B2C se reportan únicamente en OSS.
| Transacción | KMD | enfermedad venérea | Inspección previa al envío |
|---|---|---|---|
| WDT de Estonia | Campos 3, 3.1 y 3.1.1. | Valor de la entrega y número de IVA del contratista. | Número de IVA en VIES, justificantes de transporte, conformidad de importes con KMD. |
| Servicio B2B para la UE | Normalmente, los campos 3 y 3.1, si cumplen las condiciones de notificación. | Valor del servicio y número de IVA del comprador. | Lugar de suministro, condición del comprador, falta de tasa del 0% o exención que excluya la presentación de informes. |
| Corrección VD | Puede requerir corrección KMD. | Formulario VDP. | No modifique solo un informe si la factura cambia ambos. |
Número de IVA del contratista
Para VD, verifique el prefijo del país, la actividad del número en VIES, la identidad del comprador en la factura y el período de la transacción. Un número incorrecto puede ocasionar un error técnico, correcciones, consultas administrativas o el riesgo de una tasa del 0 %.
Pago del IVA estonio e intereses
El IVA derivado del KMD se paga en la misma fecha de la declaración. EMTA describe el pago de impuestos en Estonia a través de e-MTA, enlaces bancarios o transferencia bancaria a la cuenta de Maksuja Tolliamet.
Antes de la transferencia
- verificar el resultado del campo 12,
- verificar campo 13 y cuenta de prepago,
- utilice el ID de pago correcto,
- tener en cuenta las correcciones y los atrasos.
excedente de IVA
El importe de la casilla 13 no siempre implica una transferencia automática a su cuenta bancaria. Debe comprobar si el importe sobrante debe transferirse, reembolsarse o aplicarse a otras obligaciones.
Interés
La EMTA estipula que los intereses por atrasos tributarios en Estonia se acumulan desde el día siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago o liquidación. Actualmente, la tasa diaria es del 0,06 %.
¿Qué debo comprobar antes de enviar KMD, KMD INF y VD?
Este es el espacio de trabajo para la persona que cierra el mes. Cuanto mayor sea el volumen de facturas, más necesaria será la matriz de informes para los tipos de transacción.
¿Se han registrado todas las transacciones de almacén, importación, TIC, IDT, servicios y correcciones para el mes correcto?
¿Se muestran las importaciones de WNT y de servicios tanto en los campos de información como en los campos de tarifas reales?
¿Coincide la parte A del archivo INF de KMD con las facturas de venta y los campos de ventas en KMD?
¿La parte B de KMD INF es compatible con el derecho a deducir y el campo 5 de KMD?
¿Coincide VD con los campos 3.1 y 3.1.1 y con los números de IVA de los contratistas?
¿Coincide el resultado de la casilla 12 o 13 con el pago, el exceso, los ajustes y la cuenta de impuestos?
Taxenlight aconseja
Una buena práctica consiste en utilizar una matriz de informes: para cada tipo de transacción, se debe especificar si se registra en KMD, qué campo de KMD requiere KMD INF, si requiere VD, qué documentos lo confirman y quién es responsable de los datos. Esta matriz resulta especialmente útil para importaciones, almacenes, IDT, INT, servicios B2B y comercio electrónico.
Los errores más comunes en las declaraciones del IVA en Estonia
En las liquidaciones del IVA en Estonia, los errores no suelen ser espectaculares. Se trata más bien de pequeñas inconsistencias que no coinciden sistemáticamente con los datos del contratista, el KMD INF o el VD.
Errores en KMD
- WNT entró solo en el campo 6.1, sin el campo de tasa,
- Importación de servicios de fuera de la UE omitida en el campo 7,
- WDT en el campo 3 sin los campos 3.1 y 3.1.1,
- La exención se muestra como una tasa del 0%,
- Importación de IVA en la casilla 4¹ sin autorización EMTA,
- No hubo KMD durante un mes sin ventas.
Errores en KMD INF
- calculando el umbral de 1.000 euros para cada factura por separado,
- combinar ventas y compras para el mismo contratista,
- Informes de facturas de consumo,
- valor neto confundido con bruto,
- Se dedujo el IVA completo a pesar de tener derecho a una deducción parcial
- corrección sin signo menos.
Errores en VD
- plegado cero VD,
- confundiendo WDT con WNT,
- informes sobre servicios adquiridos a proveedores de la UE,
- no hay verificación del número de IVA en VIES,
- inconsistencia con los campos 3.1 y 3.1.1 de KMD,
- Corrección KMD sin corrección VD por VDP.
Declaraciones de IVA en Estonia 2026: Puntos clave
KMD es la base
KMD muestra el IVA repercutido, el IVA soportado, los tipos impositivos, el ITC, la importación de servicios, la importación de IVA en KMD, las correcciones y el resultado de la liquidación.
KMD INF no es una adición "sin sentido"
Se trata de un informe de facturación que EMTA puede comparar con los datos del contratista y utilizar para evaluar el riesgo de la declaración.
VD debe coincidir con KMD
Los servicios WDT y determinados servicios B2B deben conciliarse con los campos 3.1 y 3.1.1 del KMD y con los números de IVA de los contratistas.
La regla más simple
Cada declaración debe reflejar la misma información que las facturas, los documentos de transporte, el almacén, el despacho de aduanas, los pagos y los registros. Si estos elementos no coinciden, suelen surgir errores durante las auditorías de KMD INF, VD o de reembolso del IVA.
Preguntas frecuentes – Declaraciones de IVA en Estonia 2026
Preguntas frecuentes sobre KMD, KMD INF, VD, correcciones, declaraciones cero e importación de IVA en KMD.
La KMD es la declaración básica del IVA en Estonia. La presentan los contribuyentes registrados a efectos del IVA y, en la medida en que sea aplicable, los contribuyentes con obligación tributaria limitada en este concepto.
La declaración KMD se presenta generalmente antes del día 20 del mes siguiente al mes de liquidación. El IVA resultante de la declaración se paga antes de la misma fecha límite.
Sí. Un contribuyente registrado también presenta una Declaración de Ingresos y Gastos (KMD) para los períodos sin ventas si aún está obligado a declarar. Antes de presentar una declaración de valor cero, debe verificar, entre otras cosas, el crédito fiscal, los servicios importados, las correcciones y el IVA soportado.
KMD INF es un archivo adjunto a KMD que contiene datos de facturas de venta y compra específicas. Está dividido en la Parte A para facturas de venta y la Parte B para facturas de compra.
Por lo general, cuando el importe neto de una sola factura o el valor neto total de las facturas del mismo cliente en un mes sea de al menos 1.000 €. Las ventas y las compras se evalúan por separado.
En principio, las facturas emitidas a una persona física que no realiza actividad empresarial no se declaran, aunque la venta en sí deba declararse en la KMD.
El VD es información resumida sobre determinadas operaciones intracomunitarias, incluido el suministro intracomunitario de bienes y determinados servicios B2B a contribuyentes de otros países de la UE.
No. Si no hubo transacciones sujetas a declaración de VD en un mes determinado, no se presenta un formulario VD cero.
Se deben presentar los datos corregidos correspondientes al período indicado. En la práctica, la corrección debe incluir una declaración completa y precisa del mes afectado por el error.
El formulario VDP se utiliza para corregir datos previamente registrados en la factura de IVA. Si la corrección de la factura también modifica la factura de IVA, ambos informes deben coincidir.
Sí, pero solo si el contribuyente cumple las condiciones y tiene autorización EMTA para liquidar el IVA de importación en KMD. El IVA de importación se ingresa en el campo 4¹ con base en los datos del despacho de aduana.
No. El KMD INF es un informe de facturación y no sustituye la declaración básica del IVA del KMD. Ambos formularios tienen finalidades diferentes y deben ser compatibles.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye una declaración de impuestos individual. Al presentar la declaración del IVA en Estonia, debe verificar su situación fiscal, período impositivo, tipo de transacción, KMD, KMD INF, VD/VDP, formularios e-MTA, IVA de importación KMD, pagos, correcciones y obligaciones de declaración vigentes.
