Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark 2026
Die Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark ist erforderlich, wenn ein ausländisches Unternehmen in Dänemark steuerpflichtige Transaktionen durchführt und dafür dänische Umsatzsteuer abführen muss. Vor dem Einreichen des Formulars sollten der Besteuerungsort, die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens, die Lagerhaltung, Importe, B2C-Verkäufe sowie die Möglichkeit der Anwendung von OSS, IOSS oder des grenzüberschreitenden KMU-Systems geprüft werden.
Ist eine lokale Registrierung erforderlich, verwendet ein ausländisches Unternehmen in der Regel das Formular Start 40.112. Dieser Leitfaden beschreibt die Einreichungsfrist, die benötigten Dokumente, die SE-Nummer, die CVR-Nummer, den Vertreter sowie den Unterschied zwischen der regulären Umsatzsteuerregistrierung und der KMU-Befreiung. Der Steuersatz von 25 %, das Reverse-Charge-Verfahren und die Regelungen für dänische Muttergesellschaften (Moms) und Mutterschaftsunternehmen (Momsangivelse), Nullwertmeldungen und Meldefristen werden separat erläutert. Taxenlight bietet Dienstleistungen zur ausländischen Umsatzsteuerregistrierung und zur Bearbeitung ausländischer Umsatzsteuererklärungen.
Was müssen Sie vor der Registrierung für die Mehrwertsteuer in Dänemark wissen?
Im Falle eines ausländischen Unternehmens sind drei Situationen zu unterscheiden: keine lokale Verpflichtung dank des entsprechenden Reverse-Charge-Verfahrens, einfache Registrierung über Start 40.112 und die KMU-Befreiung, die einem in einem anderen EU-Land ansässigen Unternehmen zur Verfügung steht, das die Bedingungen erfüllt.
Startformular
Formular „Registrierung einer nicht-dänischen Firma – Start 40.112“ ist für ausländische Unternehmen bestimmt, die keine bestehende Registrierung in Dänemark haben und unter anderem ihre Umsatzsteuerpflichten melden müssen.
Frist vor Beginn
Sofern eine regelmäßige Umsatzsteuerregistrierung erforderlich ist, muss die dänische Gewerbebehörde den Antrag mindestens acht Tage vor Beginn der steuerpflichtigen Tätigkeit in Dänemark erhalten.
Dänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Sobald die Registrierung genehmigt ist, erhält das Unternehmen eine Bescheinigung mit der dänischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, der sogenannten SE-Nummer.
Registrierungsnummer
Die CVR ist eine Nummer im dänischen Zentralen Unternehmensregister. Die Art der Nummer, die einem ausländischen Unternehmen zugeteilt wird, hängt unter anderem von Art und Umfang der Registrierung ab. CVR und SE dürfen nicht als identische Bezeichnungen verwendet werden.
Der reguläre Schwellenwert funktioniert nicht automatisch
Gemäß der Hauptrichtlinie 40.112 von Start profitieren ausländische Unternehmen, die in Dänemark Tätigkeiten ausüben, die eine lokale Niederlassung erfordern, nicht automatisch von der Umsatzgrenze von 50.000 DKK. Eine Ausnahme kann die genehmigte KMU-Befreiung für in der EU ansässige Unternehmen darstellen.
KMU-Ausnahme
Ein in einem anderen EU-Land ansässiges Unternehmen kann die übliche Mehrwertsteuerregistrierung in Dänemark vermeiden, wenn es die KMU-Bedingungen erfüllt, das System im Gründungsland registriert und eine Befreiungsnummer mit der Endung EX erhält.
Die Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark beginnt nicht mit Start 40.112
Das Formular ist ein technischer Schritt. Zunächst muss geklärt werden, ob das Unternehmen die Umsatzsteuer in Dänemark selbst abführen muss und ob die Verpflichtung durch Reverse-Charge-Verfahren, OSS, IOSS oder eine genehmigte KMU-Befreiung ausgeschlossen ist.
Was verkaufen Sie?
Ermitteln Sie, ob Ihr Unternehmen Waren, Dienstleistungen, Zugang zu Veranstaltungen, Immobiliendienstleistungen, Catering, Transport, digitale Vorteile oder andere B2C-Transaktionen verkauft.
An wen verkaufen Sie?
Prüfen Sie, ob es sich bei dem Käufer um einen Steuerzahler, einen Verbraucher, einen Marktplatz, eine öffentliche Einrichtung oder ein Unternehmen ohne gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer handelt.
Wo findet die Transaktion statt?
Ermitteln Sie den Standort der Waren, des Lagers, der Immobilien und der Dienstleistungserbringung sowie den Importeur und den Standort der für die Erbringung der Dienstleistung verwendeten Ressourcen.
Ist eine weitere Einigung möglich?
Informieren Sie sich über Reverse Charge, OSS, IOSS und SME. Jeder dieser Mechanismen hat seine eigenen Geschäftsbedingungen und ersetzt nicht automatisch die lokale Registrierung.
Sie senden soeben Ihre Bewerbung ab
Sollte das Unternehmen nach der Analyse die dänische Mehrwertsteuer selbst abführen und nicht von der KMU-Befreiung profitieren, bereiten Sie bitte Start 40.112, die erforderlichen Dokumente, den Umfang der Registrierung und den entsprechenden Vertreter vor.
Wann sollte ein ausländisches Unternehmen seine Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark überprüfen?
Die Registrierung muss überprüft werden, wenn ein Unternehmen in Dänemark eine Transaktion durchführt, die eine Mehrwertsteuerpflicht auslösen könnte. Die Steuerpflicht wird nicht allein vom dänischen Kunden bestimmt.
B2C-Verkäufe
Beim Verkauf an Endverbraucher geht die Verpflichtung zur Rückbelastung im Allgemeinen nicht auf den Kunden über. Es ist jedoch notwendig, die Regelungen für OSS, IOSS, KMU und den jeweiligen Lieferort zu prüfen.
Leistungen, die nicht unter das Reverse-Charge-Verfahren fallen
Eine Registrierung kann erforderlich sein, wenn eine Dienstleistung in Dänemark steuerpflichtig ist und die Steuerpflicht nicht auf den dänischen Leistungsempfänger übergeht. Insbesondere Ausnahmen von der allgemeinen B2B-Regel erfordern eine gesonderte Prüfung.
Subunternehmer in Dänemark
Der Einsatz von Subunternehmern bei der Ausführung eines Auftrags in Dänemark wird offiziell als eine Situation angesehen, die eine Überprüfung der lokalen Mehrwertsteuerpflicht erfordert.
Ab Lagerverkauf
Waren, die sich vor dem Verkauf in Dänemark befinden, können eine lokale Lieferung, die Verlagerung eigener Lagerbestände und Registrierungspflichten nach sich ziehen.
Import und Wiederverkauf
Die Einfuhr nach Dänemark und der anschließende Verkauf erfordern eine Importeuranalyse, EORI, Einfuhrregistrierung, Vorsteuerabzugsrecht und lokale Mehrwertsteuer.
B2C-Online-Verkäufe
OSS oder IOSS können einige lokale Meldepflichten ersetzen, und KMU können Ausnahmen gewähren. Allerdings deckt keines der Systeme automatisch alle Vertriebsmodelle ab.
Ist für B2B-Verkäufe nach Dänemark eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich?
Nicht immer. Gemäß Anweisung 40.112 benötigt ein Unternehmen, das ausschließlich typische B2B-Transaktionen durchführt, in der Regel keine dänische Umsatzsteuerregistrierung. Allerdings müssen der Besteuerungsort, der Status des Käufers und die anwendbare Grundlage für das Reverse-Charge-Verfahren geklärt werden.
Wann ist B2B in der Regel einfacher?
Bei vielen Dienstleistungen, die unter die allgemeine B2B-Regelung fallen, ist der Steuerort das Land des Käufers, der die Steuer entrichtet. Eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist ein wichtiger Nachweis, stellt aber allein keine Grundlage für die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens dar.
Wann reicht B2B nicht aus?
Lokaler Warenverkauf, Lagerhaltung, Import, Lieferung mit Montage, Immobiliendienstleistungen, Veranstaltungen, Catering, Personenbeförderung und kurzfristige Transportvermietung erfordern eine separate Analyse.
Die Umsatzsteuerregistrierungsschwelle in Dänemark schützt ausländische Unternehmen nicht automatisch
Die Hauptanweisung 40.112 von Start besagt, dass ein nicht-dänisches Unternehmen, das in Dänemark umsatzsteuerpflichtige Tätigkeiten ausübt, nicht automatisch von der regulären Umsatzgrenze von 50.000 DKK profitiert. Ab dem 1. Januar 2025 gilt eine separate Ausnahme für die grenzüberschreitende KMU-Förderung, die für berechtigte, in der EU ansässige Unternehmen gilt.
Standardregistrierung eines ausländischen Unternehmens
Führt ein ausländisches Unternehmen in Deutschland eine steuerpflichtige Transaktion durch, für die es die Mehrwertsteuer selbst abführen muss, kann diese Verpflichtung mit Beginn der Geschäftstätigkeit entstehen. Die Registrierung sollte nicht allein deshalb aufgeschoben werden, weil der Umsatz 50.000 DKK nicht übersteigt.
Ein EU-Unternehmen, das KMU nutzt
Ein in einem anderen EU-Land ansässiges Unternehmen kann den dänischen Schwellenwert als Teil eines grenzüberschreitenden KMU anwenden, wenn es die EU-Gesamtumsatzgrenze einhält, den dänischen Schwellenwert im laufenden und im vorangegangenen Kalenderjahr nicht überschreitet und im Gründungsland die Genehmigung erhalten hat.
Verwechseln Sie nicht die Schwelle mit KMU
Ein Umsatz unter 50.000 DKK allein berechtigt ein ausländisches Unternehmen nicht automatisch zur Befreiung. Ein EU-Unternehmen muss sich zunächst in seinem Gründungsland als KMU registrieren lassen und die Bestätigung seiner Berechtigung zur Befreiung in Dänemark erhalten.
Grenzüberschreitende KMU-Regelung: Die Teilnahme an dieser Regelung ist freiwillig und steht kleinen Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Land offen, deren jährlicher EU-Gesamtumsatz 744.750 DKK (bzw. 100.000 EUR) nicht übersteigt. Das Unternehmen muss zudem im Jahr der Antragstellung und im vorangegangenen Kalenderjahr die dänische Umsatzschwelle von 50.000 DKK erreicht haben.
Die Meldung, die Umsatzdaten und der Antrag auf Befreiung in Dänemark werden bei der zuständigen Behörde im Sitzland des Unternehmens eingereicht. Nach Genehmigung erhält das Unternehmen eine Befreiungsnummer mit der Endung EX und kann die betroffenen Waren oder Dienstleistungen ohne dänische Mehrwertsteuer und ohne die übliche lokale Registrierung, Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer verkaufen.
Die Befreiung berechtigt nicht zum Vorsteuerabzug bei befreiten Umsätzen. Sie tritt erst nach ihrer Genehmigung in Kraft. KMU und OSS können nebeneinander bestehen, jedoch können beide Verfahren in Dänemark nicht gleichzeitig auf dasselbe Umsatzvolumen angewendet werden. Die Regelungen wurden von der dänischen Finanzbehörde (Skattestyrelsen) und der Europäischen Kommission.
Mehrwertsteuerregistrierung in Dänemark Schritt für Schritt
Im Verfahren sollte zunächst geklärt werden, ob eine reguläre Registrierung erforderlich ist, und erst dann sollte mit Abschnitt 40.112 „Dokumente, Nummer und Pflichten nach der Registrierung“ fortgefahren werden.
Beschreiben Sie das Modell
Beschreiben Sie Waren, Dienstleistungen, Kunden, Lager, Import, B2B, B2C, Subunternehmer, Ausführungsort und geplante Warenflüsse.
Prüfen Sie Ihren Steuerort
Ermitteln Sie, ob eine bestimmte Lieferung oder Dienstleistung in Dänemark steuerpflichtig ist und wer zur Zahlung der Steuer verpflichtet ist.
Prüfen Sie Reverse-Charge-Verfahren, OSS und SME
Prüfen Sie die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, OSS, IOSS und die Anwendbarkeit der genehmigten KMU-Befreiung.
Lager und Import prüfen
Ermitteln Sie den Lagerort, den Importeur, die EORI, den Umfang der Einfuhrregistrierung und die Art des Weiterverkaufs.
Wählen Sie Start 40.112
Falls eine regelmäßige lokale Registrierung erforderlich ist, verwenden Sie das Startformular 40.112. Verwenden Sie es nicht als Antrag auf KMU-Befreiung.
Dokumente sammeln
Bereiten Sie Ihr Firmenregistrierungsdokument, die Bestätigung Ihrer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Wohnsitzland, eine Beschreibung Ihres Unternehmens, den erwarteten Umsatz und den konkreten Grund für die Registrierung vor.
Bestimmen Sie einen Repräsentanten
Trennen Sie Ihren regulären Ansprechpartner in Dänemark, Ihren nicht verantwortlichen Vertreter und Ihren verantwortlichen Vertreter. Prüfen Sie, welche Option für Ihren Registrierungsbereich geeignet ist.
Reichen Sie Ihre Bewerbung fristgerecht ein
Stellen Sie sicher, dass die dänische Gewerbebehörde das Formular Start 40.112 mindestens acht Tage vor Beginn der steuerpflichtigen Tätigkeiten erhält.
Nehmen Sie die Nummer entgegen und richten Sie den Service ein
Nach der Genehmigung prüfen Sie bitte die erhaltene SE oder CVR, den Systemzugriff, den Berichtszeitraum, die Zuständigkeit für die Korrespondenz und die anschließende Abmeldung.
Registrierungsformular für nicht-dänische Unternehmen – Start 40.112
Das Formular Start 40.112 dient der Registrierung eines ausländischen Unternehmens ohne dänische Steuernummer, das Umsatzsteuer, Importe, Exporte, Arbeitgeberpflichten oder andere Registrierungspflichten meldet. Es ist kein Formular zur Beantragung einer grenzüberschreitenden KMU-Befreiung.
| Teil des Formulars | Was ist vorzubereiten? | Warum ist das wichtig? |
|---|---|---|
| Unternehmensdetails | Name, Rechtsform, Land der Registrierung, Adresse, Registrierungsdokument und Angaben zum Eigentümer oder Bevollmächtigten. | Anhand der Dokumente können wir das ausländische Unternehmen identifizieren und die korrekte Art der Registrierungsnummer bestimmen. |
| Mehrwertsteuer | Startdatum, Art der Registrierung, erwarteter Umsatz in Dänemark und spezifischer Grund, z. B. B2C-Verkäufe, Lagerverkauf oder lokaler Verkauf. | Der Grund für die Registrierung bestimmt den Umfang des Berichts. Der geschätzte Umsatz kann den zugewiesenen Abrechnungszeitraum beeinflussen. |
| Ansprechpartner oder Vertreter | Kontaktdaten in Dänemark, deren CVR oder CPR und Unterschrift, falls das Unternehmen einen dänischen Vertreter benennt. | Die Kontaktadresse kann als c/o-Adresse angegeben werden. Falls es sich bei dem Kontakt um einen verantwortlichen Vertreter handelt, ist ein entsprechender Anhang erforderlich. |
| Import, Export und EORI | Informationen über den Import oder Export, das Land der Niederlassung, die durchgeführte EORI und den geplanten Beginn der Geschäftstätigkeit. | Die Einfuhrregistrierung unterliegt zusätzlichen Bedingungen und ist keine automatische Folge einer regulären Umsatzsteuererklärung. |
Welche Dokumente muss ich für die Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark vorbereiten?
Die Unterlagen sollten die Existenz des Unternehmens, die zur Vertretung des Unternehmens befugten Personen und den tatsächlichen Grund für die reguläre Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark bestätigen.
Firmendaten und Dokumente
Aktuelles Registrierungsdokument, vollständiger Name, Rechtsform, Anschrift des eingetragenen Firmensitzes, Land der Registrierung und Angaben zum Eigentümer oder Bevollmächtigten.
Mehrwertsteuer aus dem Wohnsitzland
Bestätigung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Wohnsitzland, sofern das Unternehmen dort registriert ist. Ein VIES-Ausdruck allein ersetzt nicht immer das von den Behörden geforderte Dokument.
Beschreibung der Aktivität
Art der Waren oder Dienstleistungen, Tätigkeitsbereich, geplanter Umsatz, Startdatum und konkreter Grund für den dänischen Antrag.
Dänisches Model
Informationen über Lager, Import, B2B- und B2C-Kunden, lokale Verkäufe, Immobilien, Veranstaltungen, Subunternehmer und Warenfluss.
Vertreter
Kontaktdaten oder Angaben zum Vertreter, entsprechende CVR- oder CPR-Nummer, Unterschrift und Anlage, falls der Vertreter haftbar gemacht werden soll.
Import und EORI
EORI aus dem EU-Land der Niederlassung oder Daten, die zur Erlangung einer dänischen EORI benötigt werden, sowie Informationen über den Importeur, Exporteur und Umfang der Zollregistrierung.
Was bedeuten SE-Nummer, CVR und Vertreter in Dänemark?
SE-Nummer, CVR, dänischer Ansprechpartner und verantwortlicher Vertreter haben jeweils unterschiedliche Funktionen. Sie sollten nicht synonym verwendet werden, und es sollte nicht davon ausgegangen werden, dass jeder Antrag mit derselben Nummer und demselben Vertretungsumfang endet.
SE-Nummer
Die SE-Nummer ist die dänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die nach der Registrierungsgenehmigung auf der Bescheinigung angegeben wird. Sie dient der Identifizierung des Unternehmens für Umsatzsteuerzwecke, Korrespondenz und Zahlungen.
CVR-Nummer
Die CVR ist die zentrale Registrierungsnummer für dänische Unternehmen und ausländische Unternehmen, die im Zentralen Unternehmensregister eingetragen sind. Je nach Art und Sitz der Geschäftstätigkeit erhält ein ausländisches Unternehmen entweder eine CVR oder eine SE-Nummer. Diese Nummern dürfen nicht ohne Prüfung des Zertifikats verwechselt werden.
Ansprechpartner und Vertreter
In Dänemark kann ein Standardkontakt als Korrespondenzperson und -adresse angegeben werden. Ein nicht verantwortlicher und ein verantwortlicher Vertreter haben unterschiedliche Verantwortlichkeiten. Für einen verantwortlichen Vertreter ist ein entsprechender Anhang erforderlich.
Umsatzsteuerregistrierung und Einfuhr nach Dänemark
Importiert ein Unternehmen Waren aus Nicht-EU-Ländern nach Dänemark, reicht eine einfache Umsatzsteuerregistrierung nicht immer aus. Es müssen die EU-Niederlassung, die EORI-Nummer, die Einfuhrregistrierung, der verantwortliche Vertreter und die Art des Weiterverkaufs überprüft werden.
Die Einfuhr ist der Ausgangspunkt des Mehrwertsteuermodells
Die Einfuhr wirft weitere Fragen zu Lagerhaltung, lokalem Vertrieb, Zolldokumentation, Einfuhrumsatzsteuer und Vorsteuerabzugsrechten auf. Die Analyse sollte nicht mit der Zollabfertigung enden.
EORI- und Importeurstatus
Ein in der EU ansässiges Unternehmen sollte grundsätzlich die von seinem Sitzland vergebene EORI-Nummer verwenden. Ein nicht in der EU ansässiges Unternehmen kann eine dänische EORI-Nummer zusammen mit einer dänischen Registrierungsnummer erhalten.
Wir entwickeln hier keine vollständige Mehrwertsteuer-Einfuhr
Dieser Artikel untersucht die Einfuhr als Grund für die Registrierungspflicht und deren Anwendungsbereich. Die Methode der Meldung der Einfuhrumsatzsteuer, die Dokumentation der Abzüge und die anschließende Meldung sollten in diesem Abschnitt nicht behandelt werden.
Importvertreter
Gemäß Anweisung 40.112 ist eine Registrierung als Importeur nur möglich, wenn das Unternehmen einen verantwortlichen Vertreter mit Wohnsitz in Dänemark hat und den entsprechenden Anhang beifügt.
Was muss ich einrichten, nachdem ich meine dänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten habe?
Sobald Ihre Registrierung genehmigt wurde, müssen Sie die Ihnen zugeteilte Nummer, den Zugang zu TastSelv Erhverv, den zugewiesenen Umsatzsteuerzeitraum, die Zuständigkeit für die Korrespondenz und den Zeitpunkt der anschließenden Abmeldung überprüfen.
Abrechnungszeitraum
Informationen zur zugeordneten Umsatzsteuerhäufigkeit erhalten Sie im Rahmen der Registrierung. Sie sollten keinen Zeitraum ausschließlich auf Grundlage eigener Prognosen festlegen.
TastSelv Erhverv
Der Zugang zu E-Tax für Unternehmen, die Benutzerrollen und der Empfang von Korrespondenz sollten vor dem ersten Meldetermin vorbereitet sein.
Erster Bericht
Eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer löst Meldepflichten auch in umsatzlosen Zeiträumen aus. Detaillierte Regelungen sind in einem separaten Leitfaden zur Umsatzsteuererklärung beschrieben.
Abmeldung
Nach Abschluss aller Aktivitäten, für die eine dänische Telefonnummer erforderlich ist, sollten Sie die Registrierungsfrist und den Geltungsbereich überprüfen. Lassen Sie die Telefonnummer nicht ohne triftigen Grund aktiv.
Erklärungen und Fristen sind ein separater Schritt
Die Häufigkeit der Anmeldungen, Nullmeldungen, Fristen für 2026, TastSelv, internationale Felder, Zahlungen und Korrekturen werden in einem separaten Leitfaden beschrieben.
Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark – Entscheidungsszenarien
Die Tabelle hilft dabei, zwischen einer regulären lokalen Registrierung, einer vom Käufer abgewickelten Transaktion und einer Situation zu unterscheiden, in der ein EU-Unternehmen ein zugelassenes KMU nutzen kann.
| Szenario | Soll ich die Registrierung analysieren? | Praktischer Hinweis |
|---|---|---|
| Typischer B2B-Service | Ja, aber eine umgekehrte Ladung ist oft möglich. | Prüfen Sie den Status des Käufers, den Lieferort und etwaige Ausnahmen. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden allein reicht nicht aus. |
| B2C-Verkäufe | Ja. | Prüfen Sie die Anwendbarkeit der lokalen Mehrwertsteuerbestimmungen, OSS-, IOSS- und KMU-Vorschriften. |
| Immobiliendienstleistungen in Dänemark | Ja. | Der Standort der Immobilie kann den dänischen Steuerort bestimmen. |
| Subunternehmer führen die Aufgabe in Dänemark aus | Ja. | In Dänemark wird bei diesem Modell von Unternehmen darauf hingewiesen, dass lokale Registrierungsprüfungen erforderlich sind. |
| Verkauf aus dänischem Lager | Ja. | Für lokale Lagerbestände und Verkäufe aus Dänemark kann eine Standard-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich sein. Das OSS ersetzt nicht automatisch die lokale Registrierung. |
| Warenimport nach Dänemark | Ja. | EORI, Importregistrierung und verantwortlichen Vertreter prüfen. |
| Online-Verkäufe an Verbraucher | Ja. | OSS oder IOSS können die Abrechnung vereinfachen, aber sie decken nicht jedes Modell ab und ersetzen keine KMU. |
| Kleinunternehmen mit Sitz in der EU | Prüfen Sie zuerst KMU. | Sobald die EX-Nummer genehmigt wurde, kann das Unternehmen in Dänemark ohne die übliche Start 40.112 von der Befreiung profitieren, sofern es die Bedingungen der Regelung erfüllt. |
| Nicht-EU-Unternehmen | Ja. | Prüfen Sie das Abkommen über gegenseitige Amtshilfe, die Art des Vertreters und die zusätzlichen Einfuhrbedingungen. |
Die häufigsten Fehler bei der Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark
Die Fehler sind in der Regel nicht auf das Formular selbst zurückzuführen, sondern darauf, dass das Formular ausgefüllt wird, bevor das Modell analysiert wird.
Das Unternehmen beginnt mit einem Formular
Der Schritt gemäß Abschnitt 40.112 ist technischer Natur. Ohne Transaktionsanalyse kann es passieren, dass ein Unternehmen den falschen Anwendungsbereich meldet oder einen Antrag einreicht, obwohl es das Reverse-Charge-Verfahren oder das KMU-Verfahren anwenden müsste.
Die Schwelle von 50.000 DKK wird als Schutzschild behandelt
Ein geringer Umsatz allein schützt ein ausländisches Unternehmen nicht. Eine Ausnahme erfordert ein anerkanntes KMU und eine EX-Nummer.
Jeder B2B-Ablauf erfolgt per Reverse-Charge-Verfahren
Der B2B-Status und die Kundennummer ersetzen nicht die Analyse des Steuerstandorts und etwaiger Ausnahmen.
Lagerhaltung und Import sind nicht Teil der Analyse
Der Standort des Lagerbestands, der Importeur, die EORI und der anschließende Verkauf bestimmen oft den Umfang der dänischen Registrierung.
Es gibt keinen Vertreter
Das Unternehmen unterscheidet nicht zwischen einem regulären Ansprechpartner, einem nicht verantwortlichen und einem verantwortlichen Vertreter oder fügt die erforderliche Anlage nicht bei.
KMU verwechseln die reguläre Registrierung
Das Unternehmen reicht im Gründungsland anstelle einer KMU-Registrierung die Registrierung Start 40.112 ein oder behandelt die EX-Nummer als dänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Die Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark hängt vom Modell ab, nicht vom Kunden selbst
Zunächst muss geklärt werden, ob das Unternehmen die dänische Mehrwertsteuer selbst abführen muss und ob es das Reverse-Charge-Verfahren, OSS, IOSS oder das KMU-Verfahren anwenden kann. Die Anwendung von 40.112 ist der nächste Schritt.
Erstens, Analyse
Prüfen Sie den Steuerort, den Kundentyp, das Lager, die Einfuhr, die Unterauftragnehmer, das Reverse-Charge-Verfahren, OSS, IOSS und KMU.
Dann Start 40.112
Falls eine regelmäßige Registrierung erforderlich ist, bereiten Sie bitte das Formular, die erforderlichen Dokumente, den Grund für die Registrierung und einen geeigneten Vertreter vor.
KMU benötigt Genehmigung
Ein Umsatz unterhalb der Schwelle reicht nicht aus. Ein EU-Unternehmen muss zunächst eine Befreiungsbestätigung und eine EX-Nummer von seinem Niederlassungsland erhalten.
Sie sind sich nicht sicher, ob Sie sich in Dänemark umsatzsteuerlich registrieren müssen?
Beschreiben Sie Ihr Vertriebsmodell, Ihre Kunden, Ihr Lager, Ihre Importe, Ihre Subunternehmer und Ihren Abrechnungsplan. Wir prüfen, ob die Anwendung von § 40.112 erforderlich ist oder ob die Transaktion außerhalb der lokalen Registrierungspflicht erfasst werden sollte.
Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark 2026 – Fragen und Antworten
Häufig gestellte Fragen vor dem Einreichen des Start 40.112-Antrags.
Eine Registrierung kann erforderlich sein, wenn ein ausländisches Unternehmen in Dänemark eine lokal steuerpflichtige Transaktion durchführt und die Mehrwertsteuer selbst abführen muss. Dies gilt für bestimmte B2C-Verkäufe, lokale Warenverkäufe, Lagerhaltung, Importe und Dienstleistungen, die nicht unter das Reverse-Charge-Verfahren fallen.
Nicht immer. Bei vielen typischen B2B-Dienstleistungen übernimmt der dänische Käufer die Steuerzahlung. Es ist jedoch wichtig, die Art der Dienstleistung, den Besteuerungsort und Ausnahmen für Bereiche wie Immobilien, Veranstaltungen, Catering, Personenbeförderung und Kurzzeitvermietung zu prüfen.
Gemäß Artikel 40.112, der Hauptvorschrift, profitiert ein nicht-dänisches Unternehmen, das Tätigkeiten ausübt, die der lokalen Mehrwertsteuer unterliegen, nicht automatisch von der Umsatzgrenze von 50.000 DKK. Eine Ausnahme bildet die genehmigte KMU-Regelung für qualifizierte, in der EU ansässige Unternehmen.
Ja. Ein in einem anderen EU-Land ansässiges Unternehmen kann in Dänemark von der KMU-Befreiung profitieren, wenn sein jährlicher EU-weiter Umsatz 744.750 DKK nicht übersteigt, das Unternehmen die dänische Umsatzschwelle erfüllt und die Genehmigung der Verwaltung des Gründungslandes erhalten hat.
Ist eine regelmäßige Registrierung erforderlich, muss die dänische Gewerbebehörde den Antrag mindestens acht Tage vor Beginn der steuerpflichtigen Tätigkeit in Dänemark erhalten.
Ausländische Unternehmen ohne bestehende dänische Registrierung verwenden das Formular „Registrierung nicht-dänischer Unternehmen – Start 40.112“. Dieses Formular dient nicht der Meldung der KMU-Befreiung.
SE ist die dänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. CVR ist die zentrale Registrierungsnummer im dänischen Unternehmenssystem. Die Nummer, die auf EX endet, ist eine Befreiungsnummer im grenzüberschreitenden KMU-System und keine reguläre dänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Dies hängt vom Sitzland und dem Umfang der Meldung ab. Es ist zwischen einem Ansprechpartner in Dänemark, einem nicht verantwortlichen Vertreter und einem verantwortlichen Vertreter zu unterscheiden. Bei der Registrierung als Importeur ist gemäß den Anweisungen ein in Dänemark ansässiger verantwortlicher Vertreter erforderlich.
In der Regel benötigen Sie eine Handelsregisterauskunft, eine Bestätigung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Gründungsland, Angaben zum Eigentümer oder Bevollmächtigten, eine Beschreibung des Geschäftsbetriebs, den erwarteten Umsatz, den Grund für die Registrierung sowie Informationen zum Lager, Import, EORI und Vertreter, sofern dies für das jeweilige Modell zutrifft.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerveranlagung. Bei der Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark sollten Sie den Status Ihres Unternehmens, den Steuersitz, das Transaktionsmodell, den KMU-Status, das Formular 40.112 (Start), die SE-Nummer, die CVR-Nummer, die EX-Nummer, die Vertreternummer, die Importnummer und die EORI-Nummer prüfen.
