Mehrwertsteuer in Dänemark 2026
Die Mehrwertsteuer in Dänemark, oder besser gesagt, die Mehrwertsteuerregelung für Mütter, erscheint auf den ersten Blick unkompliziert, mit einem Standardsatz von 25 %. Für ein ausländisches Unternehmen ist jedoch viel wichtiger, ob die Transaktion eine dänische Mehrwertsteuerregistrierung erfordert, ob das Reverse-Charge-Verfahren anwendbar ist und wie die Steuererklärungen einzureichen sind.
Wenn Sie als Unternehmer, Buchhalter oder Verkäufer planen, in Dänemark zu verkaufen, beginnen Sie mit einem Transaktionsmodell. Wir beschreiben diese Verfahren separat in unseren Leitfäden zur Umsatzsteuerregistrierung und Umsatzsteuererklärung in Dänemark.
Was müssen Sie vor dem Verkauf in Dänemark wissen?
Dänemark hat einen einfachen Ausgangspunkt: 25 % Mehrwertsteuer. Die Schwierigkeit besteht darin, zu entscheiden, ob die dänische Mehrwertsteuer überhaupt auf der Rechnung ausgewiesen werden muss.
Grundtarif
Offizielle Unterlagen der dänischen Straßenbaubehörde (Skattestyrelsen) weisen in der Regel auf einen Mehrwertsteuersatz von 25 % in Dänemark.
Dänische Mehrwertsteuer
Auf Rechnungen und in Systemen wird der Name „Moms“ erscheinen. Die Umsatzsteuererklärung heißt „Momsangivelse“.
Währung
Die dänische Mehrwertsteuer wird in dänischen Kronen entrichtet. Bei einem Bruttopreis von 1.250 DKK beträgt die Mehrwertsteuer bei einem Satz von 25 % 250 DKK.
Formular für ausländische Unternehmen
erscheint das Formular Registrierung einer nicht-dänischen Firma – Start 40.112.
Frist vor Beginn
Bei Unternehmen in Dänemark muss der Antrag mindestens 8 Tage vor Beginn der Leistungserbringung eingereicht werden, wenn eine Registrierung erforderlich ist.
Null-Deklaration
Eine aktive Umsatzsteuerregistrierung bedeutet, dass die Umsatzsteuer auch dann gemeldet werden muss, wenn im betreffenden Zeitraum keine Verkäufe oder Käufe stattgefunden haben.
Mehrwertsteuersatz in Dänemark: 25 % und Mütter
In Dänemark besteht das Hauptproblem bei typischen Unternehmensverkäufen nicht darin, zwischen mehreren ermäßigten Steuersätzen zu wählen. Zunächst muss geklärt werden, ob die Transaktion der dänischen Mehrwertsteuer unterliegt.
| Element | Was bedeutet das in der Praxis? | Worauf Sie achten sollten |
|---|---|---|
| 25 % MwSt | Der Grundsteuersatz für steuerpflichtige Umsätze in Dänemark. | Nicht bei jeder Transaktion mit einem dänischen Auftragnehmer werden automatisch 25 % auf der Rechnung ausgewiesen. |
| Mütter | Die Bezeichnung der dänischen Mehrwertsteuer, die in der Steuerkommunikation und bei Steuerabrechnungen verwendet wird. | Die Begriffe CVR, SE-Nummer, TastSelv Erhverv und momsangivelse werden ebenfalls in den Dokumenten erscheinen. |
| 20 % des Bruttopreises | Bei einem Satz von 25 % beträgt die im Bruttopreis enthaltene Mehrwertsteuer 20 % dieses Preises. | Bei Korrekturen und Bruttopreislisten werden 25 % des Bruttobetrags nicht berücksichtigt. |
Es geht um das Ende der Analyse, nicht um den Anfang
Derselbe Verkauf kann ein lokaler Verkauf mit 25 % Mehrwertsteuer, eine B2B-Dienstleistung, die vom Käufer in Rechnung gestellt wird, eine innergemeinschaftliche Lieferung, ein Export, eine steuerbefreite Transaktion oder eine in einem anderen Meldefeld gemeldete Transaktion sein.
Wie kann ich überprüfen, ob eine Transaktion in Dänemark der Mehrwertsteuer unterliegt?
Fragen Sie nicht zuerst, ob der Steuersatz von 25 % anzuwenden ist. Prüfen Sie zunächst den Steuerort, den Status des Käufers und den Zahlungsmechanismus.
Bestimmen Sie das Thema
Verkaufen Sie ein Produkt, eine Dienstleistung, Zugang zu Veranstaltungen, Immobiliendienstleistungen, Transportdienstleistungen oder E-Commerce?
Überprüfen Sie den Käufer
Handelt es sich bei dem Kunden um einen Mehrwertsteuerzahler, einen Verbraucher, ein dänisches Unternehmen, ein EU-Unternehmen oder ein Unternehmen außerhalb der EU?
Richten Sie einen Platz ein
Wo befinden sich die Waren, woher stammen sie, wo ist das Lager und wo wird die Dienstleistung tatsächlich erbracht?
Bewerten Sie den Mechanismus
Ist Reverse-Charge-Verfahren, OSS/IOSS, WDT, Export, Import oder dänische lokale Mehrwertsteuer möglich?
Wählen Sie einfach die Siedlung aus
Ermitteln Sie die Registrierungs-, Rechnungs-, Erklärungs- und Meldefelder sowie die zu prüfenden Dokumente.
Gleiches Land, unterschiedliche Verantwortlichkeiten
Die Mehrwertsteuer in Dänemark ändert sich nicht aufgrund einer Änderung des Steuersatzes, sondern aufgrund einer Änderung des Vertriebsmodells.
| Modell | Erste Frage | Möglicher Mehrwertsteuereffekt |
|---|---|---|
| B2B-Service | Ist der Käufer steuerpflichtig und stellt die Dienstleistung eine Ausnahme dar? | Das Reverse-Charge-Verfahren kann funktionieren, die Art der Dienstleistung muss jedoch überprüft werden. |
| B2C-Verkäufe | Handelt es sich um E-Commerce, einen lokalen Service, eine Veranstaltung oder einen Lagerverkauf? | Möglicherweise fallen lokale Mehrwertsteuer, OSS-Gebühren oder eine Registrierung in Dänemark an. |
| Lager in Dänemark | Befinden sich die Waren bereits vor dem Verkauf in Dänemark? | Lokale Verkäufe, Zulassungen und Anmeldungen müssen oft analysiert werden. |
| Importe von außerhalb der EU | Wer ist der Importeur und verfügt er über eine EORI-Lizenz und die erforderlichen Registrierungen? | Die Einfuhrumsatzsteuer muss gegebenenfalls in einer dänischen Steuererklärung angegeben werden. |
| Nach der Registrierung | Wie lange dauerte die Abwicklung und gab es Transaktionen? | Es werden monatliche, vierteljährliche oder halbjährliche Erklärungen, einschließlich Nullerklärungen, eingereicht. |
Wann benötigt ein ausländisches Unternehmen eine Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark?
Die Registrierung richtet sich nicht allein nach der Höhe des Umsatzes. Für Nichtansässige ist vor allem entscheidend, ob sie in Dänemark Aktivitäten ausüben, die der dänischen Mehrwertsteuer unterliegen.
Dienstleistungen für Privatpersonen
Wenn ein ausländisches Unternehmen Dienstleistungen für dänische Verbraucher erbringt, müssen Sie die lokale Mehrwertsteuerpflicht prüfen.
Dienstleistungen ohne Gebührenrückerstattung
Nicht alle Dienstleistungen für ein dänisches Unternehmen können vom Käufer in Rechnung gestellt werden. Ausnahmen können eine Registrierung erforderlich machen.
Lager- und lokaler Vertrieb
Warenverfügbarkeit in Dänemark, Auftragsabwicklung, Lagerbestand und lokale Verkäufe sind ein starkes Signal für die Registrierungsanalyse.
Importeur und Wiederverkäufer
Die Einfuhr nach Dänemark mit anschließendem Verkauf erfordert eine EORI-Prüfung, eine Einfuhrregistrierung und die Zahlung der Mehrwertsteuer.
B2B in Dänemark bedeutet nicht immer, dass keine dänische Mehrwertsteuer anfällt
Das Reverse-Charge-Verfahren funktioniert bei typischen B2B-Dienstleistungen, aber die bloße Tatsache, dass der Kunde eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzt, reicht für eine sichere Abwicklung nicht aus.
Käuferstatus prüfen
Prüfen Sie, ob der Käufer umsatzsteuerpflichtig ist und ob seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aktuell ist.
Prüfen Sie die Art der Dienstleistung
Immobilien, Veranstaltungen, Catering, Personenbeförderung und Kurzzeitvermietungen erfordern eine separate Analyse.
Überprüfen Sie den Standort der Waren
Befinden sich die Waren bereits in Dänemark, kann die Transaktion über das einfache Intra-EU-Modell hinausgehen.
Ein Vermerk auf der Rechnung reicht nicht aus
Der Hinweis „Umkehrsteuerverfahren“ sollte nur dann erscheinen, wenn die Transaktion die entsprechenden Bedingungen tatsächlich erfüllt. Dieser Hinweis korrigiert keine fehlerhafte Steuerzuordnung.
Waren in Dänemark ändern sich Mehrwertsteueranalyse
Bei Waren ist der Standort des Produkts zum Zeitpunkt des Verkaufs entscheidend. Ein Lager in Dänemark kann die damit verbundenen Verantwortlichkeiten grundlegend verändern.
Die Waren werden aus der EU versandt
Bei Lieferungen an einen dänischen Steuerzahler werden die innergemeinschaftliche Lieferung, die Dokumentationsbedingungen und der Status des Käufers analysiert.
Die Waren befinden sich bereits in Dänemark
Der Verkauf aus einem dänischen Lager kann lokale Verkäufe, eine Umsatzsteuerregistrierung und dänische Umsatzsteuererklärungen nach sich ziehen.
Waren gelangen von außerhalb der EU in die EU
Bei der Einfuhr müssen Sie den Einführer, die EORI (Export Office of the Renewable Revenue Information), die Einfuhrumsatzsteuer und das Recht auf Vorsteuerabzug ermitteln.
Die Mehrwertsteuererklärung in Dänemark löst eine zyklische Verpflichtung aus
Die Umsatzsteuerregistrierung ist noch nicht das Ende. Sobald Sie Ihre Umsatzsteuernummer erhalten haben, müssen Sie dänische Umsatzsteuererklärungen einreichen und die Zahlungsfristen im Auge behalten.
monatlich, vierteljährlich oder halbjährlich
Die Häufigkeit hängt vom Status des Unternehmens und den von der Verwaltung festgelegten Regeln ab.
Null-Deklarationen
Auch wenn während des Zeitraums keine Transaktionen stattgefunden haben, ist für die aktive Registrierung dennoch die Abgabe einer Erklärung erforderlich.
Felder A, B und C
Internationale Transaktionen müssen in den entsprechenden Feldern gemeldet werden, nicht nur in der Gesamtsumme.
Elektronischer Zugang
Für die Abwicklung ist der Zugang zum System und die Angabe korrekter Identifikationsdaten erforderlich.
Kopieren Sie keine Termtabellen aus einem allgemeinen Artikel
Fristen sind wichtig, bleiben in diesem Leitfaden jedoch auf der Ebene der Themenübersicht. Einzelheiten zur Abrechnung werden in einem separaten Text zu Umsatzsteuererklärungen in Dänemark beschrieben.
Die Mehrwertsteuerrückerstattung aus Dänemark hängt vom Unternehmensstatus ab
Die Steuererklärung ist kein Standardformular. Prüfen Sie zunächst, ob Ihr Unternehmen in Dänemark registriert ist, ob es die zu viel gezahlte Steuer in seiner Steuererklärung angibt oder das Verfahren für nicht registrierte Unternehmen anwendet.
Eingetragenes Unternehmen
Der Überschuss der Vorsteuer wird in der Umsatzsteuererklärung zusammen mit dem Abzugsrecht und den erforderlichen Unterlagen analysiert.
EU-Unternehmen ohne Registrierung
Sie kann das Rückerstattungsverfahren überprüfen, wenn sie in Dänemark keine Aktivitäten ausgeübt hat, die eine lokale Registrierung erforderten.
Nicht-EU-Unternehmen
Es gelten eigene Bedingungen und Verfahren. Die wichtigsten Faktoren sind Rechnungen, Geschäftszweck und die Einhaltung formaler Anforderungen.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Dänemark
Die teuersten Fehler beginnen meist damit, dass man zu schnell vereinfacht: „Dänemark hat 25 %, also ist alles klar.“.
Das Unternehmen berücksichtigt ausschließlich die Schwelle von 50.000 DKK
Für ein ausländisches Unternehmen sollte der Schwellenwert nicht die Analyse des Besteuerungsortes und der Art der Tätigkeit ersetzen.
Jede B2B-Transaktion wird als Reverse-Charge-Transaktion behandelt
Lokale Ausnahmen, Objekte, Ereignisse und Waren in Dänemark können die Rechnungsstellung beeinflussen.
Das Magazin verschwindet aus der Analyse
Auftragsabwicklung, Lagerhaltung und lokale Verkäufe aus Dänemark können eine Registrierung und Anmeldung erfordern.
Nach der Registrierung sind keine Nulldeklarationen mehr möglich
Das Fehlen von Transaktionen bedeutet nicht, dass keine Meldepflicht besteht, wenn die Registrierung aktiv ist.
Die Mehrwertsteuer in Dänemark ab 2026 erfordert eine Transaktionsübersicht
Wenn Sie sich eines merken wollen, dann dies: 25 % sind lediglich das Ergebnis der Analyse. Ermitteln Sie zunächst den Waren- oder Dienstleistungsfluss, den Status des Käufers und die Verantwortlichkeiten des Unternehmens.
Es geht um Folgendes:
Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Dänemark beträgt 25 %, praktisch wichtiger ist jedoch, ob die dänische Mehrwertsteuer auf der Rechnung ausgewiesen werden muss.
Die Registrierung hängt vom Modell ab
Lokale Dienstleistungen, Lagerhaltung, Import, B2C und Ausnahmen im Zusammenhang mit dem Reverse-Charge-Verfahren können eine Registrierung auslösen.
Die Erklärungen werden nach der Registrierung fortgesetzt
Vor Verkaufsbeginn müssen Momsangivelse, Fristen, Meldefelder und Nullmeldungen berücksichtigt werden.
Sie sind sich nicht sicher, ob in Dänemark eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich ist?
Beschreiben Sie den Warenfluss, die Kundentypen, das Lager, den Import und die Rechnungsstellung. Wir prüfen, ob es sich weiterhin um das Reverse-Charge-Verfahren oder das OSS-Verfahren handelt oder ob Sie die lokale Umsatzsteuer in Dänemark angeben müssen.
Mehrwertsteuer in Dänemark 2026 – Fragen und Antworten
Kurz zu den häufigsten Zweifeln, die vor dem ersten Verkauf oder nach Erhalt einer dänischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer auftreten.
Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Dänemark beträgt in der Regel 25 %. Die dänische Mehrwertsteuer ist unter dem Namen „Moms“ bekannt.
Dänemark wendet bei der Abwicklung von Geschäftstransaktionen keine Mehrfachregelungen mit reduzierten Steuersätzen an. Für ausländische Unternehmen ist es daher wichtiger zu klären, ob eine Transaktion überhaupt der dänischen Mehrwertsteuer unterliegt oder ob die Regelungen für Reverse-Charge-Verfahren, Export, EU-Verkäufe, Befreiungen oder OSS Anwendung finden.
Dies hängt von Ihrem Geschäftsmodell ab. Eine Registrierung kann unter anderem für Dienstleistungen an Privatpersonen, Dienstleistungen, die nicht unter das Reverse-Charge-Verfahren fallen, Unterauftragnehmer in Dänemark, lokale Warenverkäufe, Lagerhaltung oder Importe mit Weiterverkauf erforderlich sein.
Dies sollte nicht automatisch angenommen werden. Ausländische Unternehmen, die registrierungspflichtige Tätigkeiten ausüben, sollten die Grenze von 50.000 DKK nicht ohne Prüfung der jeweiligen Transaktion als sichere Obergrenze betrachten.
Das Reverse-Charge-Verfahren ist bei typischen B2B-Transaktionen anwendbar, bei denen der Käufer die Mehrwertsteuer entrichtet. Es ist jedoch wichtig, den Status des Käufers, seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die Art der Dienstleistung und lokale Ausnahmen zu prüfen.
Ja. Wenn ein Unternehmen in Dänemark umsatzsteuerlich registriert ist, muss es auch für Zeiträume ohne Umsätze oder Einkäufe Umsatzsteuererklärungen abgeben. Eine solche Nullmeldung wird als Nullmeldung oder Nulindberetning bezeichnet.
Open-Source-Software (OSS) kann ausgewählte B2C-Transaktionen innerhalb der EU vereinfachen, ersetzt aber nicht in jedem Fall die lokale Registrierung. Lagerhaltung in Dänemark, lokale Verkäufe aus Dänemark und Importe erfordern besondere Berücksichtigung.
Bei Importen von außerhalb der EU müssen Sie den Importeur, die EORI-Nummer und die Einfuhrregistrierung angeben. Mehrwertsteuerpflichtige Importe können in der Mehrwertsteuererklärung angegeben werden, ihre steuerliche Wirkung hängt jedoch vom Vorsteuerabzugsrecht ab.
Zunächst muss das Transaktionsmodell und erst dann der Mehrwertsteuersatz ermittelt werden. Die Pflichten richten sich nach: dem Status des Käufers, dem Ort der Waren oder Dienstleistungen, dem Reverse-Charge-Verfahren, Einfuhrbestimmungen, Lagerhaltung, OSS und den Meldepflichten.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Für die Mehrwertsteuer in Dänemark ist es wichtig, den Steuerpflichtigenstatus, den Steuersitz, das Transaktionsmodell, die Registrierung, das Reverse-Charge-Verfahren, die Mehrwertsteuereinfuhr, die Steuererklärungen und die aktuellen Meldepflichten zu prüfen.
