Umsatzsteuerregistrierung Malta 2026
Wenn im Ausland eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich ist , kann die Verpflichtung in Malta bereits vor dem ersten Verkauf entstehen – zum Beispiel bei der Verlagerung eigener Warenbestände in ein lokales Lager.
Dieser Leitfaden hilft Ihnen festzustellen, ob Sie Artikel 10, 11B oder 12 benötigen, wie Sie Ihren Antrag und Ihre Unterlagen vorbereiten und was nach Erhalt Ihrer MT-Nummer zu tun ist. Die Steuersätze und der Steuersitz werden separat im Malta-Mehrwertsteuerleitfaden.
Mehrwertsteuerregistrierung in Malta
Malta Mehrwertsteuerregistrierung - Entscheidungstabelle
Zunächst sollte die Situation des Unternehmens der wahrscheinlichen Richtung der Analyse zugeordnet werden. Ein Unternehmen könnte beispielsweise gleichzeitig das Reverse-Charge-Verfahren für Dienstleistungen anwenden und für die Lagerhaltung Artikel 10 vorschreiben.
| Situation | Wahrscheinlichste Richtung | Wichtiger Vorbehalt |
|---|---|---|
| Verkauf ab Lager in Malta | Artikel 10 | Durch die Bewegung von Lagerbeständen kann bereits vor dem ersten Verkauf ein ITC entstehen. |
| Import und lokaler Wiederverkauf | Artikel 10 und separate EORI-Analyse | Der Importeur, die Zolldokumente und der anschließende Verkauf müssen ein einheitliches Modell erkennen lassen. |
| WDT startet in Malta | Artikel 10 und EU-Berichterstattung | Eine 0%-Rate bedeutet nicht, dass keine Anmeldungen erfolgen. |
| Nur typische B2B-Dienstleistungen | Umkehrung der Steuerschuldnerschaft ohne Artikel 10 möglich | Kundenstatus, Serviceort und Anteil am festen Standort prüfen. |
| B2C-Verkäufe nach Malta | OSS oder Artikel 10 | OSS berücksichtigt keine lokalen Verkäufe aus dem maltesischen Lagerbestand. |
| Ein kleines Unternehmen aus einem anderen EU-Land | Möglicher Artikel 11B | Für eine Ausnahmegenehmigung sind die Einhaltung bestimmter Grenzwerte, eine vorherige Benachrichtigung und die Zustimmung erforderlich. |
| Ausländische Dienstleistungen, die ohne Artikel 10 erworben wurden | Artikel 12 | Für Dienstleistungen gibt es keine Wertgrenze. |
| WNT ohne Artikel 10 über 10.000 EUR | Artikel 12 | Dies ist keine lokale Umsatzschwelle. |
Wann muss sich ein ausländisches Unternehmen in Malta für die Mehrwertsteuer registrieren?
Das Fehlen eines Unternehmens, einer Niederlassung oder von Mitarbeitern in Malta befreit nicht von der Steuerpflicht. Prüfen Sie die Registrierung, wenn das Unternehmen Tätigkeiten ausübt, die der maltesischen Mehrwertsteuer unterliegen und selbst für die Steuer verantwortlich sind.
Waren und Lager
- Warenverkauf mit Sitz in Malta,
- eigenes Lager oder Fulfillment-System,
- Verlagerung des eigenen Warenbestands
- Kauf und Weiterverkauf vor Ort.
Import und internationaler Handel
- Import auf eigene Rechnung und Weiterverkauf,
- WDT startet in Malta
- Warenausfuhr aus Malta,
- Lieferung inklusive Montage in Malta.
B2C-Dienstleistungen und Vertrieb
- Ortsdienst ohne Rückrufgebühr
- B2C-Umsätze aus maltesischen Lagerbeständen,
- von der Abzugsfähigkeit ausgenommene Tätigkeiten,
- Das gemischte Modell wird von einer Vereinfachung nicht abgedeckt.
35.000 EUR ist nicht die allgemeine Grenze für Nichtansässige
Jede dieser Beschränkungen gilt für einen anderen Mechanismus. Die KMU-Beschränkung, die Beschränkung nach Artikel 12 und die gemeinsame EU-B2C-Verkaufsbeschränkung dürfen nicht zu einer einzigen Regel zusammengefasst werden.
Malta-KMU-Quote
Es gilt für inländische Transaktionen im Rahmen des Kleinunternehmenssystems. Es schützt nicht automatisch jedes ausländische Unternehmen.
Gesamtumsatz in der EU
Für ein grenzüberschreitend tätiges KMU muss der Umsatz innerhalb der EU im Vorjahr unterhalb dieser Grenze liegen.
Ausgewählte WNT ohne Artikel 10
Sobald Sie die Grenze für das Kalenderjahr überschreiten, benötigen Sie möglicherweise Artikel 12. Dies ist keine lokale Umsatzschwelle.
Artikel 10, Artikel 11B und Artikel 12 – die wichtigsten Unterschiede
Die Art der Registrierung wird nicht anhand der Anzahl der Erklärungen ausgewählt. Jede Grundlage entspricht einem anderen Status und unterschiedlichen Transaktionen.
| Base | Für wen und wozu? | geschuldete und abgezogene Mehrwertsteuer |
|---|---|---|
| Artikel 10Vollständige Registrierung | Für einen Steuerpflichtigen, der steuerpflichtige oder steuerbefreite Lieferungen mit Abzugsrecht erbringt, häufig einschließlich Lagerhaltung, Import und Weiterverkauf, innergemeinschaftliche Lieferungen oder lokale Verkäufe. | Die maltesische Mehrwertsteuer wird gegebenenfalls erhoben, und die abzugsfähige Vorsteuer kann geltend gemacht werden. |
| Artikel 11BGrenzüberschreitende KMU | Für einen qualifizierten Unternehmer mit Sitz in einem anderen EU-Land, nach vorheriger Benachrichtigung durch das Land des Sitzes und Annahme des MTCA. | Steuerbefreite Umsätze; kein Recht auf Vorsteuerabzug für Kosten im Zusammenhang mit steuerbefreiten Tätigkeiten. |
| Artikel 12Bestimmte Unternehmenserwerbe | Für eine Rechtseinheit ohne Artikel 10 für bestimmte innergemeinschaftliche Erwerbe und Auslandsdienstleistungen, die vom Käufer abgewickelt werden. | Zahlung der Mehrwertsteuer auf erfasste Erwerbe ohne das übliche Abzugsrecht; kein Ersatz für die vollständige Registrierung für lokale Verkäufe. |
Artikel 10
Meist anwendbar auf eigene Lagerbestände, lokalen Handel, Import und Weiterverkauf, innergemeinschaftliche Lieferungen, Export oder lokale Dienstleistungen ohne Umkehrung der Steuerschuldnerschaft.
Artikel 11B
Das Unternehmen muss in der EU ansässig sein, die Grenzen von 100.000 € und 35.000 € einhalten und die endgültige Genehmigung abwarten. Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU können diese Voraussetzungen nicht erfüllen.
Artikel 12
Für den Kauf ausländischer Dienstleistungen gibt es keine Wertgrenze. Selbst eine einzelne Dienstleistung kann eine Mehrwertsteuerpflicht auslösen, sofern der maltesische Käufer mehrwertsteuerpflichtig ist.
Lagerhaltung, Import, B2C und Lieferung inklusive Montage
Die Registrierung hängt vom tatsächlichen Warenfluss und dem zur Zahlung verpflichteten Unternehmen ab, nicht nur vom Namen des Vertrags.
Lager und Auftragsabwicklung
Der Transport eigener Waren nach Malta kann eine ITC-Nummer auslösen, und jeder nachfolgende Verkauf stellt eine separate Transaktion dar. Unter Umständen ist vor der ersten Lieferung eine ITC-Nummer erforderlich.
Import und Wiederverkauf
Ermitteln Sie den Importeur, die EORI, den Abfertigungsort, das Zolldokument, den Abzugsanspruch und die Methode zur Abrechnung nachfolgender Verkäufe.
B2C-Verkäufe
Bei Lieferungen aus einem maltesischen Lager fallen in der Regel Artikel 10 unter die Versandbedingungen. Lieferungen aus einem anderen EU-Land können unter die OSS-Regelung fallen.
Lieferung inklusive Montage
Falls der maltesische Käufer die Steuer nicht im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens entrichtet, muss der ausländische Lieferant möglicherweise eine vollständige Registrierung vornehmen.
Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, OSS, IOSS und Artikel 11B
Das Fehlen von Artikel 10 muss auf einer konkreten Grundlage und einer vollständigen Liste der in Malta durchgeführten Transaktionen beruhen. Eine Vereinfachung deckt nicht automatisch alle Aktivitäten ab.
Umgekehrte Ladung
Sie kann eine typische B2B-Dienstleistung oder eine spezifische Lieferung an Gebietsfremde abdecken. Sie befreit nicht von Verpflichtungen aus eigenen Lagerbeständen, Importen oder B2C-Verkäufen.
Gewerkschaftlich organisierte und nicht gewerkschaftlich organisierte OSS
Nur qualifizierte B2C-Verkäufe oder -Dienstleistungen werden in Rechnung gestellt. Union OSS ist nicht für den lokalen Verkauf eigener Waren aus einem maltesischen Lager vorgesehen.
IOSS
Gilt für qualifizierte Import-Fernverkäufe für Sendungen bis zu 150 €. Ausgenommen ist die Einfuhr von Lagerbeständen in ein Lager.
Artikel 11B
Eine Ausnahme kann für ein in einem anderen EU-Land ansässiges, anerkanntes Kleinunternehmen gelten, jedoch nicht rückwirkend oder automatisch aufgrund eines geringen Umsatzes.
Wie erhalte ich eine MT-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer? Schritt-für-Schritt-Anleitung
Sieben Schritte führen von der Transaktionsanalyse zur Bestätigung der Registrierungsgrundlage, des Startdatums und der Anzahl der Aktivitäten.
- Kartentransaktionen:Geben Sie den Standort der Waren, die Transportrichtung, das Lager, den Kundenstatus, den Importeur und das geplante Rechnungsstellungsmodell an.
- Wählen Sie die richtige Grundlage.Ermitteln Sie, ob Sie Artikel 10, Artikel 11B, Artikel 12 benötigen oder ob die korrekte Vereinfachung ausreicht.
- Wählen Sie im MTCA-Portal einen Pfad aus.Ordnen Sie die Kategorie dem Typ der Entität, dem Ausweisdokument und dem Antragsteller zu.
- Bereiten Sie die formellen Dokumente vor.Sammeln Sie gegebenenfalls Registrierungsunterlagen, Personalausweis, Vertretungsbefugnis und Vollmacht.
- Fügen Sie Nachweise über die Geschäftstätigkeit bei.Fügen Sie Verträge, Bestellungen, Lager- oder Importdokumente und Materialien bei, die den Stichtag bestätigen.
- Auf MTCA-Anfragen reagieren.Nachträge sollten mit der ursprünglichen Geschäftsbeschreibung, den Verträgen und dem Warenfluss übereinstimmen.
- Prüfen Sie den Bescheid und das Registrierungsdatum.Bestätigen Sie die Grundlage, das Startdatum, das Nummernformat, VIES, den ersten Zeitraum und den Zugang zu elektronischen Diensten.
Wo kann ich die Umsatzsteuerregistrierung in Malta beantragen?
Die Registrierung erfolgt elektronisch, der korrekte Ablauf hängt jedoch von der Art des Unternehmens, dem Unterzeichner und der Möglichkeit der Nutzung des maltesischen e-ID ab.
Umsatzsteuerregistrierung
Der offizielle MTCA-Service bietet einen zentralen Zugang für Unternehmer, Rechtsvertreter, Berater und andere Antragsteller. Beginnen Sie mit der Seite „Umsatzsteuerregistrierung“.
Kein maltesischer e-ID
Das MTCA ermöglicht den Zugang zu elektronischen Ausweisdokumenten außerhalb des e-ID-Systems für Personen, die dieses nicht erhalten können. Das Verfahren erfordert eine Identitätsprüfung und das entsprechende Formular.
Unternehmen oder sonstige juristische Person
Elektronische Formulare werden von beauftragten oder delegierten Diensten nach der Benennung des entsprechenden Vertreters und der Benutzer eingereicht.
Eigener Zugang
Antragstellung durch einen Steuerpflichtigen in eigenem Namen und Genehmigung durch seine Nutzer.
Ausländischer Berater
Bevollmächtigung eines Steuerberaters, im Namen des Steuerpflichtigen zu handeln.
Berater und Nutzer
Registrierung eines Steuerberaters und Übertragung von Rechten an einen ausgewählten Benutzer.
Zugriffsänderungen
Änderung der ursprünglichen Berechtigungen, Benutzer oder Zugangsdaten.
Dokumente für die Mehrwertsteuerregistrierung in Malta
Der Umfang hängt vom Unternehmen und dessen Geschäftsmodell ab. Die Unterlagen sollten die Identität des Unternehmens, seine gesetzliche Vertretung und die tatsächliche oder geplante Tätigkeit, die die Verpflichtung begründet, bestätigen.
Formelle Dokumente
- Identitätsnachweis der zur Vertretung befugten Person,
- aktuelles Handelsregisterdokument,
- Unternehmensvereinbarung, Gesetz oder deren Äquivalent,
- Daten der Geschäftsführer und Bevollmächtigten,
- ein Dokument, das das Vertretungsrecht bestätigt,
- Vollmacht, falls der Antrag von einer anderen Person eingereicht wird
- Daten des Vertreters, des Beraters und der Systemnutzer.
Geschäftsdokumente
- Beschreibung der Aktivitäten und Arten von Transaktionen,
- geplanter Starttermin der Aktivität,
- Verträge mit Kunden und Lieferanten,
- Bestellungen, Angebote oder Proforma-Rechnungen,
- Lager- oder Auftragsabwicklungsvertrag,
- Warenflussplan,
- Import- und EORI-Dokumente,
- Daten zu B2B- und B2C-Umsätzen und erwartetem Umsatz.
Lager und Auftragsabwicklung
Adresse, Startdatum, Vertrag mit dem Betreiber, Eigentumsverhältnisse am Warenbestand, Transportanweisungen, Empfangs-, Ausgabe- und Rückgabeberichte sowie die Möglichkeit der Umplatzierung der Waren.
Import
Beschreibung und Wert der Waren, Ursprungsland, Abfertigungsort, EORI, Angaben zum Zollagenten, Importeur in der Anmeldung und Plan für den Weiterverkauf.
Service und Installation
Der Vertrag, eine detaillierte Beschreibung der Dienstleistung, Kundendaten und -status, Ort der Leistungserbringung, Personal, Ausrüstung und der Grund, warum die Mehrwertsteuer nicht an den Käufer abgeführt wird.
Wie lange dauert die Registrierung für die Mehrwertsteuer in Malta?
Die MTCA gibt als Ziel an, einen vollständigen Antrag auf eine neue Rufnummer innerhalb von fünf Werktagen zu bearbeiten. Dies ist ein administratives Ziel, vorausgesetzt, alle Daten werden vollständig übermittelt, und garantiert nicht den gesamten Projektablauf von Beginn der Vorbereitungen an.
Sicherer Moment
Im Falle eines Lagers, ITC, Imports oder IDT muss die Registrierung vor dem ersten Warenfluss, der eine Nummer erfordert, vorbereitet werden.
Formeller Begriff Artikel 10
Die aktuellen Klarstellungen des MTCA sehen eine Frist von höchstens 30 Tagen ab dem Lieferdatum vor, das die Verpflichtung begründet. Verzögerungen können zu Strafen führen.
Ziel einer vollständigen Anwendung
Nicht enthalten sind die Dokumentenerstellung, die Identitätsprüfung sowie der Zeitaufwand für Ergänzungen und Klarstellungen.
Wie sieht eine maltesische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus und wie kann ich sie in VIES überprüfen?
Die vollständige Artikel-10-Nummer wird auf Rechnungen sowie bei nationalen und EU-Zahlungen verwendet. Allerdings haben nicht alle maltesischen Kennungen denselben Geltungsbereich.
Format Artikel 10
Die Vorwahl MT und acht Ziffern, ohne Leerzeichen oder Bindestriche. MTCA verwendet dieses Format auch für umsatzsteuerbezogene EORI-Nummern.
Verifizierung in VIES
Nutzen Sie vor Ihrer ersten EU-Transaktion die offizielle VIES-Umsatzsteuer-Identifikationsnummerprüfung. Notieren Sie sich das Ergebnis, Datum, Uhrzeit und, falls vorhanden, die Referenznummer.
Die Zahl schafft keinen festen Platz
Eine MT-Nummer allein begründet weder ein maltesisches Unternehmen, noch eine Zweigniederlassung oder Betriebsstätte im Sinne der Mehrwertsteuer. Dauerhaftigkeit sowie personelle und technische Ressourcen werden gesondert bewertet.
Artikel 10
Vollständige Telefonnummer mit dem Präfix MT, geeignet für steuerpflichtige Aktivitäten und Transaktionen, die zum Abzug berechtigen.
Artikel 11
Nationale Identifizierung eines kleinen steuerbefreiten Unternehmers ohne Status einer regulären aktiven EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Artikel 12
Identifizierung bestimmter EU-Erwerbe und -Transaktionen ohne das übliche Recht zum Vorsteuerabzug.
Vollmacht für die Umsatzsteuerregistrierung in Malta
Werden der Antrag und die nachfolgenden Tätigkeiten von einer anderen Person durchgeführt, sollte der Umfang der Genehmigung den tatsächlichen Aufgaben im Verfahren und nach der Registrierung entsprechen.
Was kann eine Vollmacht abdecken?
- Einreichung des Antrags und der Anhänge,
- Einreichung von Ergänzungen
- Empfang von MTCA-Korrespondenz,
- Zugang zu Online-Diensten für die Mehrwertsteuer,
- Einreichung von Erklärungen und zusammenfassenden Informationen,
- Bestätigungen herunterladen und das Büro kontaktieren.
Die Verantwortung bleibt beim Steuerzahler
Der Vertreter führt Tätigkeiten im Rahmen des vereinbarten Rahmens durch, die Verantwortung für die Richtigkeit der Daten, Transaktionen, Erklärungen und Zahlungen bleibt jedoch beim Unternehmen.
Nach einem Beraterwechsel überprüfen Sie bitte Ihre Systemberechtigungen separat. Die Beendigung eines Geschäftsvertrags führt nicht automatisch zum Entzug des Zugriffs.
Steuerberater und Zugang zu MTCA-Dienstleistungen
Offizielle Unterlagen unterscheiden zwischen einem Unternehmensvertreter, einem Bevollmächtigten und einem registrierten Berater. Gehen Sie nicht automatisch davon aus, dass ein Unternehmen als Steuervertreter fungieren muss, nur weil es seinen Sitz außerhalb der EU hat.
Unternehmen und juristische Person
Elektronische Formulare werden von beauftragten oder delegierten Diensten nach Benennung des entsprechenden Vertreters und der Benutzer eingereicht.
Person ohne maltesischen elektronischen Personalausweis
Sie können das Zugangsverfahren auch außerhalb des e-ID-Systems nutzen, vorausgesetzt, Ihre Identität wird verifiziert und die Formulare werden korrekt ausgewählt.
Nicht-EU-Unternehmen
Dies soll eine ordnungsgemäße Vertretung, Unterschrift und einen korrekten Systemzugriff gewährleisten. Die spezifische Verantwortung des Vertreters muss für das jeweilige Unternehmen und Transaktionsmodell bestätigt werden.
Was ist nach der Umsatzsteuerregistrierung in Malta zu tun?
Die MT-Nummer löst laufende Verpflichtungen aus. Richten Sie diese vor Ihrer ersten Rechnung und dem ersten Meldetermin ein.
Status und Zugriff
- Grundlage und Datum der Registrierung bestätigen,
- Überprüfen Sie die Nummer in VIES
- erste Periode und Fristen festlegen,
- Benutzer und Korrespondenz aktivieren.
Rechnungen und Transaktionen
- Konfigurieren Sie Raten von 18 %, 12 %, 7 %, 5 % und 0 %,
- separate Ausnahmeregelungen, OSS- und lokale Verkäufe,
- Map WNT, WDT, Import und Reverse Charge,
- Regeln für Korrekturvermerke festlegen.
Berichterstattung und Kontrolle
- Daten für die Umsatzsteuererklärung vorbereiten,
- Zusammenfassung der Karte
- Intrastat-Pflicht prüfen,
- Festlegung von Nullzahlungen und -erklärungen.
Formulare, Felder und Fristen nach der Registrierung
Einzelheiten zur Umsatzsteuererklärung, Artikel 12, zu Korrekturen, Zahlungen und zusätzlichen Meldungen finden Sie in einem separaten Leitfaden.
Die Abmeldung von der Mehrwertsteuer in Malta erfolgt nicht automatisch
Der Abschluss des Verkaufs deaktiviert die Nummer nicht. Sie müssen das MTCA-Verfahren abschließen, alle ausstehenden Verpflichtungen begleichen und das Deaktivierungsdatum bestätigen.
Was sollte man vor der Bewerbung prüfen?
- Restbestand und Anlagevermögen,
- Waren, die in ein anderes Land versandt werden,
- Abzugskorrekturen, verspätete Rechnungen und Vermerke,
- nicht eingereichte Erklärungen und Berichte,
- Saldo aus Mehrwertsteuer, Zinsen und Strafen.
Verwaltungszustand
Laut MTCA müssen vor einer möglichen Deaktivierung alle ausstehenden Umsatzsteuerverbindlichkeiten beglichen sein und es dürfen keine Umsatzsteuerschulden mehr bestehen. Nach der Abmeldung kann es erforderlich sein, eine Schlusserklärung oder eine Berichtigung einzureichen.
Die häufigsten Fehler bei der Mehrwertsteuerregistrierung in Malta
Die Fehler beginnen meist schon vor der Anwendung: in der Logistik, beim Stichtag oder bei der Annahme, dass ein einziger Vorgang das gesamte Modell abdecken würde.
Verpflichtung und Grundlage
- bis zum Überschreiten von 35.000 EUR,
- Artikel 12 als eine günstigere Alternative zu Artikel 10 behandeln,
- Nutzung von OSS für den lokalen Verkauf ab Lager,
- Für alle Aktivitäten gilt das Reverse-Charge-Verfahren.
Antrag und Dokumente
- Allgemeine Beschreibung ohne Ablaufdiagramm,
- Mangel an Verträgen und Nachweisen über Aktivitäten,
- uneinheitliche Termine in Form und Logistik,
- Übereinstimmung des Antragsdatums mit dem Registrierungsdatum.
Repräsentation und Umsetzung
- Mangelnde ordnungsgemäße Montage
- Verwechslung von Vertreter, Berater und Zollagenten
- Nach der Zuteilung der Nummer kein Zugriff auf Dienste,
- Mangel an VIES-Kontroll- und Meldeverfahren.
Umsatzsteuerregistrierung Malta 2026 – Wichtigste Erkenntnisse
Ein ausländisches Unternehmen benötigt Artikel 10 am häufigsten für Lagerhaltung, Import und Weiterverkauf, innergemeinschaftliche Lieferungen aus Malta oder eine lokale Tätigkeit, für die es umsatzsteuerpflichtig ist.
Verpflichtung festlegen
Prüfen Sie den Standort der Waren, den Transport, den Importeur, den Kunden, das Reverse-Charge-Verfahren, OSS und Artikel 11B.
Grundlage und Dokumente auswählen
Unterscheiden Sie zwischen Artikel 10, 11B und 12 und erstellen Sie anschließend ein stimmiges formelles und geschäftliches Paket.
Abrechnung starten
Nach Ihrer Entscheidung bestätigen Sie bitte das Datum, VIES, Zugangsdaten, Rechnungen, den ersten Zeitraum und die Berichtsdaten.
Umsatzsteuerregistrierung in Malta – Fragen und Antworten
Häufig gestellte Fragen zu den Verpflichtungen, Schwellenwerten, Artikel 10, 11B und 12, Dokumenten, Registrierungszeit, MT-Nummer und Vertretung.
Nicht immer. Eine Registrierung ist erforderlich, wenn ein Unternehmen der maltesischen Mehrwertsteuer unterliegt und selbst für die Steuer verantwortlich ist. Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, das OSS-Verfahren, das IOSS-Verfahren oder der genehmigte Artikel 11B beschränken die Verpflichtung auf Transaktionen, die unter die jeweilige Lösung fallen.
Nein. Dies ist die Grenze im Zusammenhang mit der KMU-Befreiung. Ein Unternehmen ohne gültige Umsatzsteuerbefreiung nach Artikel 11B muss unter Umständen für die erste umsatzsteuerpflichtige Transaktion eine Umsatzsteuererklärung nach Artikel 10 einreichen.
Artikel 10 ist eine umfassende Registrierung, die es Ihnen ermöglicht, Umsätze zu erfassen und die entsprechende Mehrwertsteuer abzuziehen. Artikel 12 gilt für bestimmte innergemeinschaftliche Erwerbe und Dienstleistungen, die vom Käufer in Rechnung gestellt werden. Er gewährt kein generelles Vorsteuerrecht und ersetzt Artikel 10 nicht für innergemeinschaftliche Umsätze.
Nein. Die Ausnahmeregelung für grenzüberschreitende KMU ist für Unternehmer mit Sitz in der Europäischen Union vorgesehen.
Der Antrag wird elektronisch über den offiziellen MTCA-Service „Umsatzsteuerregistrierung“ eingereicht. Wählen Sie den entsprechenden Pfad für die Art des Unternehmens, das Ausweisdokument und die Person, die das Formular einreicht.
Die MTCA kann Registrierungsunterlagen, einen Ausweis des Bevollmächtigten, Organisationsdokumente, eine Unternehmensbeschreibung, das Gründungsdatum, Handels- und Logistikvereinbarungen sowie Angaben zum Vertreter verlangen. Der Umfang hängt vom jeweiligen Transaktionsmodell ab.
Die MTCA ist bestrebt, vollständige Anträge innerhalb von fünf Werktagen zu bearbeiten, kann dies jedoch nicht garantieren. Die Bearbeitungszeit hängt von der Vollständigkeit der Unterlagen, der Identitätsprüfung und etwaigen zusätzlichen Informationen ab.
Die vollständige Artikel-10-Nummer hat das Präfix MT und acht Ziffern, zum Beispiel MT12345678. Sie wird ohne Leerzeichen oder Bindestriche geschrieben.
Die für EU-Transaktionen verwendete Nummer sollte im offiziellen VIES-System überprüft werden. Es empfiehlt sich, die Ergebnisse der Überprüfung zusammen mit Datum, Uhrzeit und, falls vorhanden, der Referenznummer zu dokumentieren.
Die in diesem Artikel verwendeten offiziellen Materialien begründen keine automatische Verpflichtung für jedes Unternehmen außerhalb der EU. Jedoch müssen eine ordnungsgemäße Vertretung, Unterzeichnung und der Zugang zu den elektronischen Diensten der MTCA entsprechend dem Status des Antragstellers gewährleistet sein.
Nein. Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allein begründet weder ein Unternehmen noch eine Zweigniederlassung oder Betriebsstätte. Der Status wird gesondert anhand der tatsächlichen Einrichtungen und Tätigkeiten beurteilt.
Nein. Sie müssen das MTCA-Verfahren abschließen und alle ausstehenden Steuererklärungen, Korrekturen, Lagerbestände und Steuersalden begleichen.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerveranlagung. Bei der Registrierung zur Mehrwertsteuer in Malta müssen Sie Ihren Steuerzahlerstatus, Ihren Besteuerungsort, das Datum der ersten Transaktion, Artikel 10, 11B oder 12, die erforderlichen Dokumente, Ihre Vertretung, Ihren Systemzugang und Ihre Pflichten nach der Erteilung einer MT-Nummer überprüfen.
