Mehrwertsteuererklärungen in der Schweiz 2026
Mehrwertsteuererklärungen für Auslandseinnahmen in der Schweiz werden von aktiven Steuerzahlern für jede Abrechnungsperiode eingereicht – auch wenn sie keine Umsätze erzielt haben.
Die Abrechnung erfolgt in der Regel vierteljährlich, und Formular und Zahlung haben dasselbe Fälligkeitsdatum: 60 Tage nach Ende des Abrechnungszeitraums. Dieser Leitfaden behandelt die Abrechnungshäufigkeit, das FTA-Portal, spezifische Formularfelder, Anpassungen und Prüfungen vor dem Versand.
Was müssen Sie vor Ihrer ersten Abwicklung wissen?
Der Zeitraum, die Abrechnungsmethode und der Beginn der Zahlungsverpflichtung bestimmen, was und wann Sie senden.
Ein Begriff
Während dieser Zeit geben Sie eine Erklärung ab und entrichten die fällige Mehrwertsteuer.
FTA-Portal
Sie übermitteln Ihre Abrechnung elektronisch über den Umsatzsteuererklärungsdienst.
Abrechnungswährung
Die Beträge in den Währungsaufzeichnungen müssen einheitlich in Franken umgerechnet werden.
Keine Verkäufe
Der Status „aktiv“ bedeutet in der Regel immer noch, dass keine Meldepflicht besteht.
Schließe den Zeitraum
Erstellen Sie ein vollständiges Set an Verkäufen, Einkäufen, Importen und Anpassungen.
CHF umrechnen
Verwenden Sie eine einheitliche Methode und dokumentierte Kurse.
Felder zuweisen
Getrennte Umsatz-, Produktions- und Vorsteuer.
Verifizieren
Vergleichen Sie die Erklärung mit den Aufzeichnungen und Dokumenten.
Senden und bezahlen
Bewahren Sie Ihre Portal- und Zahlungsbestätigung auf.
Wer reicht in der Schweiz die Umsatzsteuererklärung ein?
Die Verpflichtung gilt für das im Umsatzsteuerregister eingetragene Unternehmen während der gesamten Dauer seiner aktiven Tätigkeit.
Erste Erklärung
Sie umfasst den Zeitraum ab dem jeweiligen Beginn der Steuerpflicht, auch wenn die CHE-Nummer erst später bestätigt wurde.
Jede Periode
Sie geben für jeden zugewiesenen Zeitraum eine Erklärung ab, auch wenn keine Umsätze erzielt wurden oder wenn nur Käufe und Importe getätigt wurden.
Abmeldung
Die Berichterstattung muss nicht eingestellt werden, nur weil ein Projekt abgeschlossen ist. Die Verpflichtung besteht weiterhin, bis der Status wirksam beendet ist.
Monatlich, vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich?
Die Dauer hängt von der Abrechnungsmethode und der Genehmigung durch die FTA ab. Wählen Sie die Häufigkeit nicht allein nach Bequemlichkeit.
Regelmäßige Überschüsse
Eine monatliche Abrechnung ist auf Anfrage möglich, wenn regelmäßig ein Überschuss an Vorsteuer entsteht.
Effektive Methode
Dies ist die Standardfrequenz für die Abrechnung der tatsächlichen Umsatz- und Vorsteuer.
Netto-Saldo-Zinssätze
Steuerzahler, die die Nettosaldo-Methode anwenden, gleichen ihre Konten halbjährlich ab.
Auf genehmigten Antrag
Ab 2025 ist eine jährliche Abrechnung für Umsätze bis zu CHF 5.005.000 möglich.
Fristen für die Umsatzsteuererklärung und -zahlung
Die Zahlungsfrist beträgt zwei Monate nach Ende des Abrechnungszeitraums. Versand und Zahlung erfolgen am selben Tag.
| Zeitraum | Ende des Zeitraums | Frist für Erklärung und Zahlung | Praktische Kontrolle |
|---|---|---|---|
| 1. Quartal | 31.03.2026 | 31.05.2026 | Prüfen Sie den freien Tag und die Anweisungen im Portal. |
| 2. Viertel | 30.06.2026 | 31.08.2026 | Verschieben Sie die Zahlung nicht bis zum letzten Tag. |
| 3. Viertel | 30.09.2026 | 30.11.2026 | Bewahren Sie Ihre Versandbestätigung auf. |
| 4. Quartal | 31.12.2026 | 28.02.2027 | Die Frist für das vierte Quartal ist Ende Februar. |
Halbjährliche Abrechnung
Die erste Hälfte des Jahres 2026 endet am 30. Juni und hat eine Frist bis zum 31. August 2026. Die zweite Hälfte endet am 31. Dezember und hat eine Frist bis zum 28. Februar 2027.
Jährliche Abrechnung
Die Erklärung für 2026 ist am 28. Februar 2027 fällig. Im Laufe des Jahres müssen die von der Freihandelszone festgelegten Vorauszahlungen fristgerecht geleistet werden.
Muss ich eine Null-Deklaration einreichen?
Ja – ein aktiver Steuerzahler meldet in der Regel auch Zeiträume ohne Umsatz.
Kein Verkauf oder Kauf
Reichen Sie Ihre Nullmeldung innerhalb der regulären Frist ein.
Keine Umsätze, aber Kosten
Es muss sich nicht um eine Nullmeldung handeln. Geben Sie gegebenenfalls Vorsteuer, Einfuhrsteuer oder Erwerbssteuer für den betreffenden Zeitraum an.
Inaktivität führt nicht zur Abmeldung
Die Verpflichtungen enden nach dem formellen Abschluss der Registrierung, nicht nach der letzten Rechnung.
Wie kann ich eine Erklärung über das FTA-Portal einreichen?
Ab 2026 müssen registrierte Unternehmen ihre Umsatzsteuererklärungen elektronisch über den Service „VAT Return Pro“ einreichen. Prüfen Sie vor Ablauf der Frist Ihre Zugangsdaten, Berechtigungen und die in Ihrem Konto angezeigten Zeiträume.
AGOV-Konto
Erstellen oder verifizieren Sie das Konto der Person, die am Portal arbeiten wird.
Rechts
Verbinden Sie den Benutzer mit dem Unternehmen und stellen Sie sicher, dass er die korrekten Rechte für den Umsatzsteuererklärungsdienst besitzt.
Bestätigung
Nach dem Absenden laden Sie bitte die Bestätigung und die Version Ihrer eingereichten Abrechnung herunter und speichern Sie diese.
Wie fülle ich bestimmte Deklarationsfelder aus?
Zuerst ermitteln Sie Ihren Gesamtumsatz, dann Ihre Umsatzsteuerabzüge, die Umsatzsteuer und die Vorsteuer. Die folgenden Zahlen entsprechen der Formel der FTA für die effiziente Methode.
| Feld | Was zu demonstrieren ist |
|---|---|
| 200 | Gesamtumsatz einschließlich steuerfreier und ausgeschlossener Leistungen, ohne Erwerbssteuer aus Feld 381 und Positionen 900/910. |
| 205 | Der Umsatz unterliegt der freiwilligen Besteuerung; zur Information und gleichzeitig im Feld 200. |
| 220–280 | Abzüge vom Umsatz, einschließlich Exporten, Auslandsleistungen und anderen relevanten Kategorien. |
| 289 | Die Gesamtabzüge sind in den Feldern 220–280 aufgeführt. |
| 299 | Steuerpflichtiger Umsatz: Feld 200 minus Feld 289. |
| Feld | Was zu demonstrieren ist |
|---|---|
| 300–341 | Leistungen zu den entsprechenden Sätzen und Kategorien. Ihre Grundlage muss mit Feld 299 übereinstimmen. |
| 381 | Steuer auf den Erwerb von Dienstleistungen oder Lieferungen, die unter den Erwerbssteuermechanismus fallen. |
| 399 | Gesamtsteuerbetrag, einschließlich Erwerbssteuer. |
| 900 | Zuschüsse und andere nicht vergütungsbezogene Mittel fallen nicht unter Feld 200. |
| 910 | Geschenke, Dividenden und andere unentgeltliche Posten dürfen nicht in Feld 200 eingetragen werden. |
| Feld | Was zu demonstrieren ist |
|---|---|
| 400 | Steuer auf die Kosten von Material und Dienstleistungen. |
| 405 | Steuern auf Investitionen und sonstige Betriebskosten. |
| 410 | Ein Abzug für spätere Steuererleichterungen oder andere positive Anpassungen. |
| 415/420 | Abzugsminderungen und -anpassungen für private oder gemischte Nutzung. |
| 479 | Gesamte Vorsteuer: Felder 400, 405 und 410 abzüglich 415 und 420. |
Drei Vorversandvereinbarungen
- Feld 299 mit Basen in den Feldern 300–341;
- Feld 399 mit dem Steuerfaktenregister;
- Feld 479 mit Aufzeichnungen über Einkäufe, Importe und Korrekturen.
Das Layout des Portals und die Erläuterungen zum FTA sind von größter Bedeutung. Verwenden Sie stets das Formular, das dem jeweiligen Zeitraum zugeordnet ist.
Was ist vor dem Öffnen des Formulars vorzubereiten?
Die vollständigen Daten begrenzen Korrekturen und ermöglichen den Abgleich des Saldos mit den Büchern.
Umsatz und Gewinn
- Rechnungen und Korrekturen mit Steuerdaten;
- Inlandsabsatz zu den genannten Preisen;
- Exporte und Vorteile im Ausland;
- Ausgenommene oder ausgeschlossene Leistungen;
- Vorauszahlungen und Transaktionen ohne Rechnung.
Einkaufen, Importieren und Kurse
- Kostenrechnungen mit Abzugsrecht;
- Importentscheidungen und -dokumente;
- Dienstleistungen, die als Erwerbssteuer berücksichtigt wurden;
- Anpassungen der Anteile oder der Nutzung;
- Wechselkurstabelle und Umrechnungsrichtlinie zum CHF.
Wie verändern unterschiedliche Transaktionen die Deklaration?
Die Bilanz hängt nicht nur vom Umsatz ab. Auch Einfuhr- und Erwerbssteuern müssen unter Umständen gemeldet werden, selbst wenn der Umsatz null beträgt.
Inlandsabsatz und Kosten
Sie weisen den Basiswert und die zu zahlende Mehrwertsteuer zum entsprechenden Satz aus und ziehen vom Ergebnis die ordnungsgemäß dokumentierte Vorsteuer ab.
Dienstleistung von einem ausländischen Anbieter
Die Erwerbssteuer wird in Feld 381 eingetragen. Bei vollem Abzugsrecht kann ein entsprechender Abzug entstehen, jedoch müssen beide Seiten angegeben werden.
Kein Verkauf, nur Importe
Die Deklaration ist nicht null, wenn Sie die Vorsteuer für Einfuhren oder andere Einkaufsposten abrechnen.
Periodenanpassung und Jahresabstimmung
Es handelt sich um zwei unterschiedliche Instrumente. Mit dem ersten Instrument wird ein Fehler in einem bestimmten Zeitraum für diesen Zeitraum korrigiert, während der Jahresabgleich die am Jahresende festgestellten Differenzen aufdeckt.
| Modus | Wann verwenden? | Frist | Wichtig |
|---|---|---|---|
| Periodenkorrektur | Wenn sich der Fehler auf eine bestimmte monatliche, vierteljährliche oder halbjährliche Erklärung bezieht. | Sobald ein Fehler erkannt wird, ohne den Jahresabschluss abzuwarten. | Sie korrigieren den richtigen Zeitpunkt und behalten die Begründung bei. |
| Jährlicher Abgleich | Wenn der Jahresvergleich Abweichungen zwischen den Jahresabschlüssen und den Büchern aufdeckt. | Bis zu 240 Tage nach Ende des Geschäftsjahres. | Wenn keine Unterschiede bestehen, reichen Sie keine leere Vereinbarung ein. |
Sind der Erklärung Rechnungen beigefügt?
Sie geben diese Beträge normalerweise nicht in Ihrer regulären Steuererklärung an, aber Sie müssen in der Lage sein, die Herkunft jedes einzelnen Betrags schnell nachzuweisen.
Aufzeichnen
Es sollte Ihnen ermöglichen, vom Deklarationsfeld zur Transaktion und zum Dokument zu wechseln.
Einfuhrnachweis
Der Abzug basiert auf dem entsprechenden Zolldokument und der Rolle des Importeurs.
Archiv
Bewahren Sie Ihre Zollanmeldung, Versandbestätigung, Zahlungsbelege, Tarifunterlagen und Abrechnungsdatei auf.
VAT-EU, OSS, IOSS und Intrastat – gelten diese in der Schweiz?
Da die Schweiz kein Mitglied der Europäischen Union ist, entstehen durch die Schweizer Erklärung keine EU-Meldepflichten.
Mehrwertsteuer-EU
Die Schweizer Entsprechung der EU-Mehrwertsteuerinformationen wird nicht übermittelt.
OSS
Das EU OSS ersetzt nicht die schweizerische Umsatzsteuererklärung.
IOSS
IOSS gilt für Einfuhren in die EU, nicht für Einfuhrabwicklungen in der Schweiz.
Intrastat
Der Warenverkehr in der Schweiz ist kein EU-Intrastat-Bericht; es sind jedoch Zollverfahren relevant.
Wie bezahle ich die Mehrwertsteuer und wann erhalte ich die Rückerstattung?
Die Zahlung muss dem Steuerpflichtigen und dem korrekten Zeitraum zugeordnet werden. Verwenden Sie die aktuellen Zahlungsdaten der FTA und die von der Behörde bereitgestellte Referenznummer.
Bis zu 60 Tage
Entrichten Sie die Mehrwertsteuer bis zum Abgabetermin der Umsatzsteuererklärung unter Verwendung Ihrer aktuellen IBAN und SCOR-Referenz, die Ihnen vom Finanzamt mitgeteilt wurden.
Zahlungsidentifizierung
Bitte geben Sie Ihre FTA-ID oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sowie den Zahlungszweck gemäß den Zahlungsanweisungen an.
Steuerüberschuss
Die FTA kann den zu viel gezahlten Betrag erstatten oder gutschreiben; Rückerstattungen erfolgen in der Regel innerhalb von 60 Tagen nach Erhalt der Abrechnung.
Was ist vor der Genehmigung der Erklärung zu prüfen?
Eine kurze Überprüfung beseitigt die meisten technischen und inhaltlichen Fehler.
Der Zeitraum und das Gültigkeitsdatum der Nummer sind korrekt.
Vertrieb, Export und Auslandsdienstleistungen sind abgeschlossen.
Für Erwerbssteuer und Einfuhrsteuer liegen Belege vor.
Alle Beträge wurden nach einer einheitlichen Methode in CHF umgerechnet.
Die Felder 200, 289, 299 und 300–341 sind miteinander kompatibel.
Die Vorsteuer steht im Zusammenhang mit steuerpflichtigen Aktivitäten.
Der Saldo entspricht den Aufzeichnungen und der geplanten Zahlung.
Die Versandbestätigung und das Nachweispaket werden archiviert.
Was sind die häufigsten Fehlerursachen bei der Schweizer Mehrwertsteuerabrechnung?
Der Fehler entsteht meist in den Daten, und das Portal trägt lediglich dazu bei, ihn fortzusetzen.
Schlechte Zeit
Die Rechnung wird dem Ausstellungszeitraum anstatt dem korrekten Steuerzeitpunkt zugeordnet.
Unterlassene Erwerbssteuer
Auswärtiger Dienst wird im Feld 381 nicht anerkannt.
Import ohne ID
Der Abzug stimmt weder mit dem Zolldokument noch mit dem Importeur überein.
Keine Nulldeklaration
Das Unternehmen geht fälschlicherweise davon aus, dass ein Mangel an Personalfluktuation die Meldepflicht unterbricht.
Schweizer Umsatzsteuererklärungen 2026 – Zusammenfassung
Eine sichere Abwicklung kombiniert den korrekten Zeitraum, vollständige Daten und Feldprüfungen vor dem Versand.
Bestimmen Sie den Zeitraum und die Methode
Normalerweise ist dies ein Viertel und eine effektive Methode, aber das Portal kann einen anderen Rhythmus anzeigen.
Formular abgleichen
Verknüpfen Sie die Felder für Umsatz, Ausgangs- und Eingangssteuer mit den Datensätzen.
Senden und bezahlen
Führen Sie dies innerhalb von 60 Tagen nach Ablauf des Zeitraums durch und bewahren Sie alle Nachweise auf.
Bitte prüfen Sie Ihre Schweizer Mehrwertsteuererklärung vor dem Versand
Wir überprüfen den Zeitraum, die Datenquellen, die Importe, die Anschaffungssteuer, die CHF-Wechselkurse und die Feldzuordnungen. Sie erhalten eine detaillierte Liste mit Korrekturen oder eine Bestätigung der Abrechnungsbereitschaft.
Adrian Andrzejewski · CEO Taxenlight
Häufig gestellte Fragen zu Umsatzsteuererklärungen in der Schweiz
Konkrete Antworten für Unternehmen, Buchhalter und Abrechnungsbeauftragte.
Die effektivste Methode ist in der Regel die vierteljährliche Abrechnung. Die Nettobilanzmethode erfolgt halbjährlich, wobei bei regelmäßigen Überschüssen auf Anfrage eine monatliche Abrechnung und bei genehmigtem Antrag und Erfüllung der entsprechenden Bedingungen eine jährliche Abrechnung möglich ist.
Im Allgemeinen beträgt diese Frist 60 Tage ab Ende des Steuerzeitraums. Die fällige Steuer muss innerhalb desselben Zeitraums entrichtet werden.
Ja. Ein aktiver Steuerzahler reicht für jeden zugewiesenen Zeitraum eine Steuererklärung ein. Falls Ausgaben, Einfuhr- oder Erwerbssteuern angefallen sind, beträgt die effektive Abrechnung nicht null.
In Schweizer Franken (CHF). Transaktionen in anderen Währungen müssen mit einer einheitlichen und dokumentierten, für die Abwicklung akzeptierten Methode umgerechnet werden.
Elektronisch über das FTA-Portal. Sie müssen zuvor ein Benutzerkonto und eine Autorisierung für die Unternehmens- und Umsatzsteuererklärungsdienste bereitstellen.
Normalerweise nicht für reguläre Steuererklärungen. Die Unterlagen müssen jedoch vollständig und im Falle einer Anfrage oder Inspektion durch die FTA verfügbar sein.
Sofern sie der Erwerbssteuer unterliegen, werden sie im Feld 381 angegeben. Etwaige Abzüge werden gesondert nach der Verwendung des Kaufgegenstands berechnet.
Korrigieren Sie einen Fehler, der einem bestimmten Zeitraum zugeordnet ist, indem Sie diesen Zeitraum ändern. Warten Sie nicht automatisch bis zum Jahresabgleich, um ihn zu korrigieren.
Sie vergleichen die Jahresabschlüsse mit den abgeschlossenen Büchern und melden etwaige Abweichungen innerhalb von 240 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres. Wenn keine Abweichungen bestehen, reichen Sie kein leeres Abstimmungsformular ein.
Nicht schweizerisch-umsatzsteuerlich. Die Schweiz ist kein EU-Land, daher gibt es keine schweizerisch-umsatzsteuerlichen EU-Informationen oder EU-Intrastat-Meldungen.
Ab 2025 ist dies auf Antrag für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von höchstens CHF 5.005.000 möglich. Die Zustimmung der Eidgenössischen Steuerbehörde (EuTH) und die Frist für die Einreichung des Antrags sind wichtig, und Vorauszahlungen erfolgen im Laufe des Jahres.
Ja. Sowohl die Erklärung als auch die daraus resultierende Zahlung erfolgen in der Regel innerhalb von 60 Tagen nach Ablauf des Zeitraums.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steueranalyse. Bei der Abgabe von Umsatzsteuererklärungen in der Schweiz ist es wichtig, den Status des Steuerpflichtigen, den Steuerzeitraum, die Transaktionsart, die relevanten Felder, das Steuerverwaltungssystem und die aktuellen Meldepflichten zu überprüfen.
