Mehrwertsteuererklärungen in Dänemark 2026
Die Umsatzsteuererklärung in Dänemark beginnt mit dem Ende der Registrierung. Unternehmen mit einer gültigen dänischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer müssen die Umsatzsteuer für jeden Zeitraum – monatlich, vierteljährlich oder halbjährlich – abwickeln.
Dieser Leitfaden behandelt Momsangivelse, TastSelv Erhverv, Nullwertmeldungen, Fristen für 2026, Feld A/B/C, EU-Verkäufe ohne Mehrwertsteuer, Zahlungen und Korrekturen. Wenn Sie sich erst einmal über Ihre Mehrwertsteuer-Registrierungspflicht informieren möchten, lesen Sie bitte den Leitfaden zur Mehrwertsteuerregistrierung in Dänemark.
Die wichtigsten Punkte der Mehrwertsteuerabrechnung in Dänemark
Die dänische Umsatzsteuererklärung ist ein nachträglicher Prozess nach der Registrierung und kein einmaliges Formular. Die Fristen für die Erklärung und die Zahlung fallen in der Regel auf denselben Tag.
Abrechnungszeiträume
Die Meldungen werden monatlich, vierteljährlich oder halbjährlich eingereicht. Neu gegründete Unternehmen beginnen oft mit einem vierteljährlichen Zyklus.
Null-Deklaration
Eine aktive Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bedeutet, dass Sie auch dann eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angeben müssen, wenn in dem betreffenden Zeitraum keine Verkäufe oder Käufe stattgefunden haben.
Mehrwertsteuerzahlung
Bei Zahlungen aus dem Ausland müssen Sie die 8-stellige CVR/SE-Nummer in der Nachricht an den Empfänger angeben.
Internationale Bereiche
Käufe aus der EU, Verkäufe an die EU, Exporte und Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer müssen in den entsprechenden Feldern der Erklärung eingetragen werden.
EU-Verkäufe
Für EU-Verkäufe ohne Mehrwertsteuer kann ein separater EU-Umsatzbericht ohne Mehrwertsteuer in TastSelv Erhverv erforderlich sein.
Verspätungsgebühr
Eine nicht fristgerechte Meldung kann eine Gebühr von 1.400 DKK pro Zeitraum zuzüglich Zinsen nach sich ziehen.
Die Umsatzsteuererklärung in Dänemark ist das Ergebnis des gesamten Prozesses
Momsangivelse ist nicht einfach nur eine Liste von Rechnungen. Es ist das Ergebnis der korrekten Erfassung von Verkäufen, Einkäufen, Importen, Reverse-Charge-Verfahren, Korrekturen und EU-Transaktionen.
Daten sammeln
Verkaufs- und Einkaufsrechnungen, Importdokumente, Korrekturen und Transportbestätigungen.
Legen Sie einen Zeitraum fest
Die Unterlagen sollten dem korrekten Zeitraum zugeordnet werden, in der Regel dem Rechnungsdatum.
Transaktionen erkennen
Separate lokale Mehrwertsteuer, Reverse-Charge-Verfahren, Import, IKT, Export und mehrwertsteuerfreie Dienstleistungen.
Füllen Sie die Felder aus
Prüfen Sie die Umsatzsteuerausgangsumsatzsteuer, die Vorsteuerumsatzsteuer sowie Feld A, Feld B und Feld C.
Senden und bezahlen
Reichen Sie eine Erklärung bei TastSelv Erhverv ein und zahlen Sie die Mehrwertsteuer fristgerecht, falls dies in der Erklärung angegeben ist.
Wer muss in Dänemark Umsatzsteuererklärungen abgeben?
Jedes Unternehmen mit einer gültigen Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark reicht für den jeweiligen Zeitraum Umsatzsteuererklärungen ein. Dies gilt auch für ausländische und nicht in Dänemark ansässige Unternehmen.
Eine aktive Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bedeutet eine Verpflichtung
Ist das Projekt in Dänemark abgeschlossen, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aber noch nicht endgültig vergeben, bleibt die Meldepflicht bestehen. Auch das Ausbleiben von Transaktionen führt nicht zum Ende des Meldezeitraums.
Die DKK-0-Deklaration ist ebenfalls eine Deklaration
Die Verordnung der Skattestyrelsen sieht vor, dass auch für Zeiträume ohne Umsätze eine Umsatzsteuererklärung abgegeben werden muss. Dies wird als Nullmeldung oder Nulindberetning bezeichnet.
Falls Sie noch keine Nummer haben, registrieren Sie sich zunächst
Dieser Artikel beschreibt die Abwicklung nach der Registrierung. Die Notwendigkeit, eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu beantragen, wird in einem separaten Leitfaden behandelt.
Wie häufig werden in Dänemark Umsatzsteuererklärungen eingereicht?
Dänemark verwendet drei grundlegende Abrechnungszyklen. Die Häufigkeit hängt von Faktoren wie Umsatz, Unternehmensstatus und Verwaltungsentscheidungen ab.
Halbjährlich
Für Unternehmen mit einem Umsatzsteuerumsatz von unter 5 Millionen DKK pro Jahr, sofern sie ihre Umsatzsteuererklärung fristgerecht abgeben und die Steuern pünktlich entrichten.
Vierteljährlich
Für neu gegründete Unternehmen, Unternehmen, die sich für eine vierteljährliche Abrechnung entscheiden, oder mit einem Umsatz von 5-50 Millionen DKK.
Monatlich
Für Unternehmen mit einem Umsatz von über 50 Millionen DKK oder solche, die sich für einen monatlichen Zyklus entschieden haben.
Mehrwertsteuererklärungs- und Zahlungsfristen in Dänemark im Jahr 2026
Laut Skattestyrelsen fallen die Frist für die Abgabe der Erklärung und die Frist für die Zahlung der Mehrwertsteuer auf denselben Tag.
| Mehrwertsteuerzeitraum | Frist für Erklärung und Zahlung |
|---|---|
| 1. Halbjahr 2026 | 1. September 2026 |
| 2. Halbjahr 2026 | 1. März 2027 |
| Mehrwertsteuerzeitraum | Frist für Erklärung und Zahlung |
|---|---|
| 1. Quartal 2026 | 1. Juni 2026 |
| 2. Quartal 2026 | 1. September 2026 |
| 3. Quartal 2026 | 1. Dezember 2026 |
| 4. Quartal 2026 | 1. März 2027 |
| Monat 2026 | Frist für Erklärung und Zahlung | Aufmerksamkeit |
|---|---|---|
| Januar | 25. Februar 2026 | Menstruationszyklus |
| Februar | 25. März 2026 | Menstruationszyklus |
| Marsch | 27. April 2026 | Die Frist wurde vom 25. Tag verschoben |
| April | 26. Mai 2026 | Die Frist wurde vom 25. Tag verschoben |
| Mai | 25. Juni 2026 | Menstruationszyklus |
| Juni | 17. August 2026 | Längere Ferienzeit |
| Juli | 25. August 2026 | Menstruationszyklus |
| August | 25. September 2026 | Menstruationszyklus |
| September | 26. Oktober 2026 | Die Frist wurde vom 25. Tag verschoben |
| Oktober | 25. November 2026 | Menstruationszyklus |
| November | 28. Dezember 2026 | Die Frist wurde vom 25. Tag verschoben |
| Dezember | 25. Januar 2027 | Abrechnung nach einem Jahr |
Nulldeklaration und TastSelv Erhverv
Die Umsatzsteuererklärung wird elektronisch über E-tax für Unternehmen (TastSelv Erhverv) eingereicht. Keine Transaktionen bedeuten eine Umsatzsteuererklärung von 0 DKK, nicht etwa mangelnde Geschäftstätigkeit.
Mehrwertsteuer-Nullerklärung in Dänemark
Die Skattestyrelsen erklärt, dass auch für Zeiträume ohne Käufe oder Verkäufe eine Umsatzsteuererklärung abgegeben werden muss. Im System wird der entsprechende Zeitraum ausgewählt und die Umsatzsteuererklärung eingereicht.
Dies ist wichtig für Projekte, die bereits abgeschlossen sind, bei denen die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aber noch aktiv ist.
Wo kann ich meine Erklärung einreichen?
Die Umsatzsteuererklärungen werden an TastSelv Erhverv. Es kann zugelassene Buchhaltungssoftware verwendet werden, die endgültige Erklärung muss jedoch vom Unternehmen oder dem Steuerberater genehmigt werden.
Was wird in der dänischen Mehrwertsteuererklärung angegeben?
Die Erklärung weist die Umsatzsteuer, die Vorsteuer und internationale Transaktionen aus, die den entsprechenden Feldern zugeordnet werden müssen.
Lokale Verkäufe
In Dänemark besteuerte Umsätze sind in der zu zahlenden Mehrwertsteuer enthalten und beeinflussen das Ergebnis der Umsatzsteuererklärung.
Einkäufe und Abzüge
Die Vorsteuer kann nur dann abgezogen werden, wenn der Kauf für Tätigkeiten verwendet wird, die zum Abzug berechtigen.
Internationale Transaktionen
Importe, Käufe aus der EU, Dienstleistungen im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens, Exporte und Verkäufe innerhalb der EU erfordern eine separate Zuordnung.
Feld A, Feld B und Feld C in der dänischen Umsatzsteuererklärung
Bei internationalen Geschäften muss eine Transaktion ohne dänische Mehrwertsteuer dennoch im entsprechenden Erklärungsfeld eingetragen werden.
| Feld | Was ist enthalten? | Fehlerrisiko |
|---|---|---|
| Kiste A – Waren | Wert der aus anderen EU-Ländern gekauften Waren, ohne Mehrwertsteuer. | Verwechslung mit Importen von außerhalb der EU oder einem anderen Beschaffungsgebiet. |
| Box A – Dienstleistungen | Der Wert der in anderen EU-Ländern erworbenen Dienstleistungen wird in der Regel im Reverse-Charge-Verfahren berechnet. | Auf dänischer Seite wird das Reverse-Charge-Verfahren nicht anerkannt. |
| Kiste B – Waren | Verkäufe von Waren ohne Mehrwertsteuer an Steuerzahler aus anderen EU-Ländern. | Unvereinbarkeit mit EU-Umsatzsteuerbefreiungen. |
| Box B – Dienstleistungen | Bestimmte Dienstleistungen werden EU-Steuerzahlern mehrwertsteuerfrei angeboten. | Nicht alle mehrwertsteuerfreien Dienstleistungen fallen in Feld B. |
| Kasten C | Andere Waren und Dienstleistungen, die in Dänemark, der EU oder außerhalb der EU mehrwertsteuerfrei verkauft werden. | Exporte und ausgewählte Dienstleistungen können anstelle von Feld B hierher eingetragen werden. |
EU-Umsätze ohne MwSt. – zusätzliche Meldung von EU-Umsätzen
Wenn ein in Dänemark registriertes Unternehmen Waren oder Dienstleistungen mehrwertsteuerfrei an Steuerzahler in anderen EU-Ländern verkauft, kann die Meldung an zwei Stellen erfolgen.
Umsatzsteuererklärung
Der Verkauf wird innerhalb der für das Unternehmen üblichen Frist im entsprechenden Feld der Umsatzsteuererklärung erfasst.
EU-salg uden moms
Derselbe Wert kann in E-Tax für Unternehmen einen separaten Bericht erfordern.
Kein Nullbericht
Der EU-Umsatzbericht wird für Zeiträume mit Umsätzen eingereicht. Eine reguläre Umsatzsteuererklärung erfordert ebenfalls die Angabe von Nullwerten.
Wie bezahlt man die Mehrwertsteuer in Dänemark nach Abgabe der Steuererklärung?
Nach Einreichung der Erklärung erhält das Unternehmen eine digitale Bestätigung. Diese bestätigt, ob Mehrwertsteuer zu entrichten ist oder eine Rückerstattung erfolgt ist.
Auslandskonto
Die dänische Finanzbehörde (Skattestyrelsen) akzeptiert Zahlungen von ausländischen Konten. Die 8-stellige CVR/SE-Nummer muss in der Nachricht an den Empfänger angegeben werden.
Nicht zu früh
Die Verwaltung empfiehlt, die Zahlung fristgerecht und in der Regel nicht früher als 5 Werktage vor dem Fälligkeitstermin vorzunehmen.
Rückkehr aus der Deklaration
Weist die Erklärung eine Rückerstattung aus, wird der Betrag gemäß den Vorschriften der Skattestyrelsen über das Steuerkonto des Unternehmens abgewickelt.
Die CVR/SE-Nummer in der Übertragung ist kein Detail
Ein Fehler in der Zahlungs-ID kann die Zuordnung einer Überweisung zu einem Steuerkonto erschweren. Für ausländische Unternehmen zählt dies zu den einfachen, aber kostspieligen Fehlern im operativen Geschäft.
Versäumnis, Erklärungen und Mehrwertsteuerkorrekturen fristgerecht in Dänemark einzureichen
Verzögerungen stellen auch dann ein Problem dar, wenn das Unternehmen keine Transaktion getätigt hat. Die Korrektur sollte sich jedoch auf den korrekten Zeitraum beziehen und nicht auf eine beliebige nachfolgende Abrechnung.
Gebühr 1.400 pro Periode
Fehlt eine Erklärung, kann die Skattestyrelsen eine Gebühr erheben und 1.400 DKK zuzüglich Zinsen berechnen.
Vorläufige Mehrwertsteuerfestsetzung
Der Kostenvoranschlag muss durch eine gültige Erklärung in TastSelv Erhverv ersetzt werden. Eine Zahlung allein behebt das fehlende Dokument nicht.
Korrektur nach 3 Jahren
Änderungen nach drei Jahren sind begrenzt und bedürfen einer Begründung. Fehler sollten am besten schnellstmöglich korrigiert werden.
Was Sie vor der Abgabe Ihrer Umsatzsteuererklärung in Dänemark überprüfen sollten
Bevor Sie Ihre Erklärung absenden, sollten Sie die Punkte durchgehen, die am häufigsten zu Korrekturen oder Verzögerungen führen.
- Mehrwertsteuerzeitraum: monatlich, vierteljährlich oder halbjährlich.
- Aktive Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und mögliche DKK 0-Deklaration.
- Inländische Verkäufe mit dänischer Mehrwertsteuer als Ausgangsumsatzsteuer.
- Einkäufe und das Recht auf Vorsteuerabzug.
- Einfuhr-, Zolldokumente und relevante Deklarationsfelder.
- Käufe von Dienstleistungen und Waren aus der EU und Reverse-Charge-Verfahren.
- Feld A, Feld B und Feld C für internationale Transaktionen.
- EU-Umsätze ohne Mehrwertsteuer, falls Verkäufe an EU-Steuerzahler erfolgten.
- Zahlung mit korrekter CVR/SE-Nummer.
- Archiv: Bestätigungen, Rechnungen, Transport, Import und Korrekturen.
Die häufigsten Fehler bei der Abgabe von Umsatzsteuererklärungen in Dänemark
Die teuersten Fehler sind in der Regel operativer Natur: fehlender Zugriff, falsche Periode, fehlende Null oder falsches Feld bei Transaktionen ohne Mehrwertsteuer.
Keine Nulldeklaration
Eine aktive Umsatzsteuer-Identifikationsnummer muss auch ohne Transaktionen gemeldet werden.
Beendigung des Projekts ohne Abmeldung
Das Projekt wird beendet, die Meldepflichten bleiben jedoch bestehen, solange die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aktiv ist.
Kein Zugriff auf TastSelv
Ein technisches Problem beim Einloggen unterbricht nicht die gesetzliche Frist.
Falsches Feld A, B oder C
Transaktionen ohne Mehrwertsteuer werden nicht automatisch in ein Feld eingetragen.
EU-Umsätze ausgelassen
Bei EU-Verkäufen ohne Mehrwertsteuer kann zusätzlich zur Umsatzsteuererklärung ein Bericht erforderlich sein.
Zahlung ohne CVR/SE-Nummer
Eine Überweisung aus dem Ausland muss eindeutig dem Steuerpflichtigen zuzuordnen sein.
Die Mehrwertsteuererklärung in Dänemark muss als fortlaufender Prozess behandelt werden
Solange Ihre dänische Umsatzsteuerregistrierung aktiv ist, muss jede Umsatzsteuerperiode vollständig ausgefüllt werden. Falls Umsätze erzielt wurden, müssen diese ordnungsgemäß gemeldet werden. Falls keine Umsätze erzielt wurden, muss eine Nullmeldung abgegeben werden.
Fristen sind schwierig
Die Erklärung und die Zahlung haben eine gemeinsame Frist, die vom Zyklus des Unternehmens abhängt.
Internationale Felder erfordern Kontrolle
Die Verkäufe in den Boxen A/B/C und der EU müssen mit den Rechnungen und Dokumenten übereinstimmen.
Zuspätkommen kostet Geld
Die Nichtmeldung kann eine Festsetzung der Gebühr in Höhe von 1.400 DKK pro Zeitraum zuzüglich Zinsen zur Folge haben.
Sie wissen nicht, wie Sie Ihre Umsatzsteuererklärung in Dänemark einreichen?
Wir erstellen einen Kalender mit Fristen, eine Transaktionsübersicht, Angaben zu den Meldefeldern und Zahlungsprozessen. Außerdem prüfen wir, ob eine Nullmeldung, eine Berichtigung oder ein EU-Verkaufsbericht erforderlich ist.
Umsatzsteuererklärungen in Dänemark 2026 – Fragen und Antworten
Kurz zu den wichtigsten Fragen nach Erhalt einer dänischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
In Dänemark werden Umsatzsteuererklärungen monatlich, vierteljährlich oder halbjährlich eingereicht. Die Häufigkeit hängt von Faktoren wie dem Umsatz und dem Status des Unternehmens ab. Neu gegründete Unternehmen entrichten die Umsatzsteuer oft vierteljährlich.
Ja. Ein Unternehmen mit einer aktiven Umsatzsteuerregistrierung muss eine Erklärung abgeben, auch wenn in einem bestimmten Zeitraum keine Verkäufe oder Käufe stattgefunden haben.
Die Umsatzsteuererklärungen werden elektronisch über TastSelv Erhverv, d.h. E-Steuer für Unternehmen, eingereicht.
Momsangivelse ist die dänische Umsatzsteuererklärung.
Nulindberetning ist eine Umsatzsteuer-Nullerklärung, die für einen Zeitraum ohne Transaktionen abgegeben wird.
Das erste Quartal 2026 wird bis zum 1. Juni 2026 abgerechnet, das zweite Quartal bis zum 1. September 2026, das dritte Quartal bis zum 1. Dezember 2026 und das vierte Quartal bis zum 1. März 2027.
Feld A umfasst unter anderem den Kauf von Waren und Dienstleistungen aus der EU, Feld B den Verkauf von Waren und bestimmten Dienstleistungen an EU-Steuerzahler und Feld C sonstige mehrwertsteuerfreie Transaktionen, z. B. Exporte und ausgewählte Dienstleistungen.
Nein. Eine reguläre Umsatzsteuererklärung muss mit einem Wert von Null eingereicht werden, eine EU-Umsatzsteuererklärung ohne Mehrwertsteuer muss jedoch nur für die Zeiträume eingereicht werden, in denen solche Umsätze erzielt wurden.
Wird die Frist nicht eingehalten, kann dies eine vorläufige Umsatzsteuerfestsetzung und eine Gebühr von 1.400 DKK für den betreffenden Zeitraum zur Folge haben. Zuzüglich Zinsen fallen weitere Kosten an.
Ja, Zahlungen von einem ausländischen Konto sind möglich. Die 8-stellige CVR/SE-Nummer muss in der Nachricht an den Empfänger angegeben werden.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Bei der Abgabe Ihrer Umsatzsteuererklärung in Dänemark sollten Sie die Gültigkeit Ihrer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, den Abrechnungszeitraum, die Daten im dänischen Steuerregister (Tax Selv Erhverv), internationale Transaktionen, die Felder A/B/C, EU-Umsätze ohne Mehrwertsteuer, Zahlungen, Korrekturen und Ihre aktuellen Meldepflichten prüfen.
