Vrácení DPH ve Spojeném království 2026
Zahraniční společnost si může nárokovat vrácení DPH ve Spojeném království prostřednictvím VAT65A, pokud není registrována nebo není povinna či oprávněna k registraci ve Spojeném království.
Nejprve absolvujte registrační test. Formulář VAT65A nenahrazuje identifikační číslo DPH ani neuhrazená přiznání, pokud společnost uskutečnila tržby vyžadující registraci.
VAT65A - nejdůležitější informace
Tento postup je určen pro způsobilé zahraniční podniky, které sice v souvislosti s podnikáním odvedly DPH ve Spojeném království, ale nezahrnují ji do svého daňového přiznání ve Spojeném království jako daň na vstupu.
Bez registrace
Společnost nesmí být registrována k DPH, nesmí mít povinnost k registraci ani k ní nemá nárok.
1. července – 30. června
Toto je základní zdaňovací rok, ke kterému jsou výdaje přiřazeny.
Do 31. prosince
Daňový úřad (HMRC) striktně dodržuje lhůtu, takže se počítá s kompletní žádostí a dokumenty.
Formulář VAT65A
K formuláři je přiloženo osvědčení o stavu, faktury a další doklady.
Ze zkušeností Taxenlight: nejdříve kvalifikace, pak součet faktur
Největším rizikem není vynechání jediného nákladu, ale podání formuláře VAT65A společností, která ve stejném období vykonávala činnosti vyžadující registraci. Proto začínáme s mapou prodeje, dovozu a místa plnění – nikoli s tabulkou nákladů.
Kdo může požádat o vrácení DPH ve Spojeném království?
Žadatel by měl být registrován pro obchodní účely v zemi mimo Spojené království a splňovat podmínky HMRC po dobu, na kterou se žádost vztahuje.
- nemá sídlo ani jiné místo podnikání ve Spojeném království;
- není registrován k DPH ve Spojeném království;
- není povinen ani oprávněn se registrovat;
- obecně neprovádí dodávky ve Spojeném království, s výjimkou případů, kdy je uvedeno jinak;
- vzniklá DPH ve Spojeném království v souvislosti s obchodními aktivitami;
- splňuje omezení platná pro odpočet daně z přidané hodnoty;
- Jeho země poskytuje britským společnostem srovnatelný nárok, pokud je v ní zaveden systém vrácení daně.
Daňový a colní úřad (HMRC) povoluje výjimky mimo jiné pro určité přepravní služby související s mezinárodní přepravou a dodávkami, u kterých DPH účtuje kupující ve Spojeném království. Podrobné podmínky jsou stanoveny v oznámení o DPH 723A, které se týká vrácení DPH ve Spojeném království zahraničním podnikům.
VAT65A nenahrazuje registraci k DPH
Žádost o vrácení daně neřeší situaci, kdy měla společnost účtovat DPH ve Spojeném království a podávat daňové přiznání.
Nejprve analyzujte podnikání
- prodej zboží umístěného ve Spojeném království,
- dovoz vlastních zásob,
- přímý a platformový prodej,
- služby zdaněné ve Spojeném království,
- transakce bez možnosti přenesení daňové povinnosti.
Pokud je společnost registrována
DPH na vstupu se obvykle odečítá v daňovém přiznání. Postup vyúčtování po registraci je popsán v britských daňových přiznáních.
Jaké výdaje mohou být způsobilé k proplacení?
Vrácení daně může zahrnovat britskou DPH z nákupů a dovozů souvisejících s podnikáním, u nichž by podobný výdaj registrovanému daňovému poplatníkovi vedl k odpočtu.
Potenciálně způsobilé
- specifické náklady na veletrhy a obchodní akce;
- služby a vybavení používané v podnikání;
- nákupy zboží a služeb používaných ve Spojeném království;
- DPH z dovozu, pokud byla společnost vlastníkem a dovozcem zboží.
Zakázáno nebo omezeno
- nepodnikatelské nebo soukromé výdaje;
- nákupy použité pro dodávky uskutečněné ve Spojeném království;
- většina běžných firemních vozů;
- určité výdaje na reprezentaci a zábavu;
- nákupy související s prodejem osvobozeným od daně nebo dalším prodejem cestujícím.
Samotná faktura nezakládá nárok na vrácení peněz
Dokument musí být platný, vydaný na jméno žadatele a musí se vztahovat k podnikání. Pokud je nákup uskutečněn pro obchodní i nepodnikatelské účely, lze proplatit pouze obchodní část.
Lhůta a lhůta pro vrácení DPH65A
Zdaňovací období se neshoduje s kalendářním rokem. Správné přiřazení faktur k danému období je podmínkou pro úplnou žádost.
Začátek roku
Začíná běžet dvanáctiměsíční lhůta pro vrácení peněz.
Konec roku
Období, do kterého mohou dokumenty patřit, končí.
Přístup k SDES
Pokud chcete podat svou žádost elektronicky do 31. prosince, požádejte prosím o přístup k tomuto datu ORU.
Lhůta
Do tohoto data musí být úplná žádost podána elektronicky nebo zaslána poštou.
Žádost o část roku
Standardní částečné období zahrnuje nejméně tři celé kalendářní měsíce. Kratší období je povoleno, pokud tvoří zbytek zdaňovacího období.
Minimální částky pro vrácení peněz: 130 GBP a 16 GBP
Prahové hodnoty se vztahují na požadovanou výši vrácení daně, nikoli na hrubou hodnotu nákupů.
Částečné období
Minimální částka pro žádost pokrývající alespoň 3 měsíce, ale méně než celý rok s nárokem na proplacení.
Celý rok nebo konec
Minimálně za celý zdaňovací rok nebo jeho zbývající část kratší než 3 měsíce.
Pokud celková částka potenciálně uznatelné DPH nedosahuje příslušné hranice, nezvyšujte ji o položky, které nelze odečíst. Místo toho zkontrolujte, zda lze na tyto dokumenty uplatnit pozdější nárok v témže zdaňovacím období.
Jaké dokumenty si mám připravit pro VAT65A?
Údaje na fakturách, certifikátu a formuláři musí identifikovat stejného žadatele.
- elektronicky vyplněný formulář VAT65A;
- osvědčení o statusu potvrzující činnost v zemi usazení;
- Daňové doklady vystavené žadateli;
- celní doklady potvrzující dovozní DPH;
- seznam faktur a požadovaných částek;
- vysvětlení vztahu mezi výdaji a aktivitami;
- údaje o bankovním účtu pro vrácení peněz;
- plná moc nebo pověření, pokud jedná zmocněnec.
Osvědčení o statusu
První žádost potvrzuje provozování podnikání v zemi usazení. Měla by obsahovat údaje o úřadu, název společnosti, druh podnikání a registrační číslo. Obvykle je platná 12 měsíců.
Důkaz o DPH při dovozu
Žadatel musí být vlastníkem zboží, mít právo s ním nakládat jako vlastník a mít celní doklad prokazující zaplacenou daň. Podrobná dokumentace je popsána v části o DPH při dovozu ve Spojeném království.
Požadované údaje na faktuře jsou popsány v příručce k fakturám s DPH ve Spojeném království. Dokument vystavený zaměstnanci, dodavateli nebo jiné společnosti ve skupině vyžaduje dodatečnou analýzu.
Jak krok za krokem připravit žádost o VAT65A?
Každý krok má viditelný výsledek. Nepokračujte ve vyplňování formuláře, dokud nepotvrdíte, že splňujete podmínky pro účast v tomto postupu.
Zkontrolujte absenci registrační povinnosti
Zkontrolujte všechny transakce ve Spojeném království, nejen faktury. Ověřte, zda společnost nebyla registrována, zda k registraci nebyla povinna nebo zda k ní nebyla oprávněna.
Vyberte správné období
Přiřaďte dokumenty k roku od 1. července do 30. června. Zkontrolujte délku částečného období a příslušný limit částky.
Ověřte každou fakturu
Zkontrolujte údaje o kupujícím, DIČ dodavatele, popis, výši daně a obchodní relevanci. Oddělte veškeré osvobozené nebo částečně uznatelné náklady.
Odsouhlasit import a certifikát
Pokud se žádost týká dovozu, ověřte status vlastníka a celní dokument. Ověřte úplnost a platnost osvědčení o statusu.
Sestavte kompletní balíček
Odešlete formulář VAT65A a přílohy v souladu s aktuálními pokyny HMRC. Uschovejte si kopii, potvrzení o podání a originální dokumenty.
Jak podat formulář VAT65A elektronicky nebo poštou?
Formulář VAT65A musí být vyplněn elektronicky a souhrn v otázce 9 musí být zadán elektronicky. Způsob podání balíčku závisí na tom, zda používáte SDES.
| Živel | SDES | Zveřejnit |
|---|---|---|
| Přístup | Nejprve požádejte oddělení pro splácení daní v zahraničí o registraci u SDES. | Není nutná registrace u SDES. |
| Přípravné období | U žádostí podaných do 31. prosince požádejte o přístup nejpozději do 30. listopadu. | Balíček musí být odeslán nejpozději do 31. prosince. |
| Dokumenty | DPH65A, osvědčení o statusu, faktury a další doklady se zasílají elektronicky. | Zašlete formulář VAT65A, originální osvědčení o stavu a kopie dalších dokumentů. |
| Potvrzení | Uschovejte si datovaný doklad od SDES. | Uschovejte si prosím doklad o odeslání, který potvrzuje dodržení lhůty. |
| Originály | Uschovejte si originální papírové dokumenty, dokud nebude váš případ uzavřen; HMRC si je může vyžádat. | |
Stáhněte si aktuální formulář a pokyny z webových stránek VAT65A pro společnosti se sídlem mimo Spojené království.
Co se děje po odeslání žádosti?
Daňový úřad (HMRC) si může vyžádat doplňující informace nebo originální dokumenty. Pověřte někoho, aby na korespondenci reagoval neprodleně.
Až 6 měsíců
Vrácení peněz by mělo být provedeno do 6 měsíců od obdržení uspokojivé a úplné žádosti.
Účet nebo SWIFT
HMRC vyplácí finanční prostředky v librách šterlinků. Bankovní údaje se musí přesně shodovat s určeným příjemcem.
Přezkum nebo odvolání
Pokud s rozhodnutím nesouhlasíte, máte obvykle 30 dní na to, abyste podali žádost o přezkum nebo se odvolali.
Žádný kontakt po dobu 6 měsíců
Při elektronické žádosti kontaktujte prosím oddělení pro splácení daní ze zahraničí a přiložte datované potvrzení od SDES. Nepředpokládejte, že absence korespondence znamená automatické schválení.
Nejčastější příčiny problémů s vrácením DPH
Většina zamítnutí a předvolání je způsobena nesrovnalostmi ve statusu společnosti, časovém období nebo dokumentech.
Společnost by měla být registrována
Prodej nebo dovoz vedl ke vzniku závazku, který nebyl před podáním žádosti vyřešen.
Žádost po 31. prosinci
Daňový úřad (HMRC) striktně dodržuje lhůtu, a to i v případě, že dokumenty byly vyplněny dříve.
Nesprávné období
Faktury byly přiřazeny ke kalendářnímu roku místo období 1. července až 30. června.
Částka pod minimem
Požadovaná refundace nedosahuje 130 GBP nebo 16 GBP pro daný typ období.
Další kupující na faktuře
Dokument byl vydán zaměstnanci, dodavateli nebo jiné společnosti ve skupině.
Žádný důkaz o dovozu
Společnost neprokazuje, že byla vlastníkem zboží a že jí vznikla DPH při dovozu.
Neodečitatelné náklady
Žádost obsahuje DPH, kterou by registrovaný plátce daně nezískal zpět.
Neúplný certifikát
Chybí údaje, razítko, obchodní název nebo platnost dokumentu vypršela.
Vytvořte soubor s daňovým přiznáním, který odpovídá na tři otázky HMRC
Dobrý balíček není jen soubor faktur. Ukazuje, proč se společnost pro daný postup kvalifikuje, proč náklady souvisejí s podnikáním a proč je DPH řádně zdokumentována.
Proč VAT65A?
Přiložte krátkou mapu podniku potvrzující neexistenci povinnosti a práva na registraci.
Proč tento výdaj?
Popište obchodní účel a jak náklady souvisejí s zdanitelnými činnostmi společnosti.
Proč právě tato částka?
Odsouhlaste výpis s fakturami, dovozními doklady a příslušným limitem.
V praxi vidíme: úplnost zkracuje korespondenci
Konzistentní názvy společností, číslování příloh a rozdělení od položky VAT65A ke konkrétnímu dokumentu usnadňují audit. Žádost lze vypracovat samostatně nebo autorizovaným zástupcem.
VAT65A vám umožňuje odečíst DPH bez registrace – ale pouze pokud splňujete podmínky
Zprávní rok trvá od 1. července do 30. června, přičemž lhůta pro podání úplné žádosti je 31. prosince. Minimální částka je 130 GBP za standardní částečné období a 16 GBP za celý rok nebo zkrácený konec.
1. Kvalifikace
Potvrďte absenci sídla, registrace a povinnosti nebo práva na registraci.
2. Období a částka
Přiřaďte dokumenty ke správnému roku a zkontrolujte minimální výnos.
3. Důkazy
Podejte formulář VAT65A s platným osvědčením, fakturami a dovozními doklady.
Nejčastější dotazy k vrácení DPH ve Spojeném království
Neplatí pro období, ve kterém je daň vrácena prostřednictvím daňového přiznání. VAT65A je určen pro oprávněné neregistrované subjekty.
Daňový rok trvá od 1. července do 30. června následujícího roku. Částečné žádosti jsou také možné v souladu s pravidly HMRC.
Do 31. prosince následujícího po skončení daňového roku. V případě elektronického podání požádejte o přístup k SDES nejpozději do 30. listopadu.
130 GBP za období nejméně o 3 měsíce kratší než celý rok a 16 GBP za celý rok nebo jeho zbývající část kratší než 3 měsíce.
Ne. Pokud se společnost musela zaregistrovat, měla by tuto povinnost a příslušné vyrovnání s HMRC vysvětlit.
To je možné, pokud společnost splňuje podmínky, byla vlastníkem a řádným dovozcem a má požadovaný celní dokument.
Žádost lze podat prostřednictvím služby zabezpečené výměny dat po získání přístupu od oddělení pro zahraniční vrácení daně. Je nutné přiložit formulář DPH65A, osvědčení o statusu, faktury a další doklady.
Vrácení peněz by mělo být provedeno do 6 měsíců od obdržení uspokojivé a úplné žádosti.
Osvědčení o statusu je obvykle platné 12 měsíců od data vydání a může se vztahovat na žádosti podané během této doby.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňové posouzení. Při žádosti o vrácení DPH ve Spojeném království byste si měli ověřit status vaší společnosti, povinnost nebo právo na registraci, období pro vrácení DPH, povahu vašich výdajů, minimální částky, úplnost vašich dokumentů a aktuální způsob podání formuláře VAT65A.
