MVA i Kroatia 2026
Momssatsen i Kroatia er PDV. Hvis bedriften din selger varer eller tjenester med en kroatisk komponent, må du først sjekke skattested, kjøper, momsnummer og rapporteringsmetode. Hvis emnet krever prosedyre, se veiledningene om momsregistrering i Kroatia og momsdeklarasjoner i Kroatia.
MVA i Kroatia 2026 – hva bør et utenlandsk selskap vite med en gang?
Kroatia er et EU-land, men kroatisk merverdiavgift har sine egne skjemaer, offisielle praksiser og lokale konsepter. For et selskap fra Polen, et annet EU-land eller utenfor EU er det viktigste transaksjonskartet, ikke selve satsen.
Kroatisk moms
PDV dekker blant annet lokale leveranser av varer, tjenester, import, erverv av varer innenfor fellesskapet og andre aktiviteter som beskattes i Kroatia. Offisiell informasjon publiseres av den kroatiske skattemyndigheten.
Identifikasjonsnummer
OIB/PIN er nødvendig for kroatiske skatteprosesser. Når du registrerer deg for MVA, er det verdt å sjekke den før du sender inn P-PDV-skjemaet og før du starter lokale oppgjør.
MVA-registrering
Det grunnleggende mva-registreringsskjemaet er P-PDV. Den polske mva-administrasjonen (parlamentet) oppgir det, sammen med PDV-deklarasjonen, i den offisielle mva-.
MVA-deklarasjon
Etter registrering er den grunnleggende rapporten PDV-erklæringen. Den sendes vanligvis inn og betales innen den siste dagen i måneden etter oppgjørsperioden.
Taxenlight opplevelse
Etter vår erfaring oppstår de fleste problemene med Kroatia ikke når man legger inn 25 %-satsen, men når man skal avgjøre om en transaksjon i det hele tatt skal inkluderes i den kroatiske momsmeldingen. Vi har sett modeller der et enkelt selskap samtidig har hatt B2B-salg avgjort via omvendt avgiftsplikt, B2C-salg via OSS og et lokalt lager som krever kroatisk momsregistrering.
Hvordan sjekker jeg om transaksjonen din er momspliktig i Kroatia?
Ikke begynn med å spørre om du skal bruke 25 %, 13 % eller 5 %. Sjekk først om Kroatia er et skattepliktig land og hvem som er ansvarlig for å betale skatten.
Etablere flyt
Hvor befinner varene seg, hvem organiserer transporten, er det import, lager eller lokalt salg?
Sjekk kjøperen
Er kjøperen en kroatisk skattebetaler, forbruker, markedsplass, selskap fra et annet EU-land eller en enhet utenfor EU?
Vurder mekanismen
Betales avgiften av selger eller kjøper gjennom omvendt avgiftsplikt, eller er OSS, IOSS eller en annen prosedyre mulig?
Sjekk MVA-nummeret
Trenger jeg en OIB-registrering, et kroatisk MVA-nummer, en skatterepresentant eller en P-PDV-registrering?
Bare velg din pris
Fastsett sats og faktura etter at du har bestemt beskatningssted, forpliktelse og dokumenter.
Taxenlight gir råd
Hvis du har en selger, en regnskapsfører og en logistikkoperatør, be dem om å gi én felles beskrivelse av modellen: hvor varene kommer fra, hvor lageret ligger, hvem som er importør, hvem som utsteder fakturaen og til hvem. Dette forklarer ofte MVA raskere enn bare en produktliste.
Momssatser i Kroatia 2026 – 25 %, 13 %, 5 % og 0 %
Offisiell informasjon for Porezna uprava indikerer satser på 0 %, 5 %, 13 % og 25 %. Standardsatsen er 25 %, men preferanser krever kontroll av kroatiske forskrifter og transaksjonsklassifisering.
| Rate eller behandling | Når det kan gjelde | Hva betyr dette for et utenlandsk selskap? |
|---|---|---|
| 25% | Standardprisen for de fleste lokale leveranser av varer og tjenester. | Det vanligste utgangspunktet for salg som er underlagt kroatisk moms. |
| 13% | Utvalgte kategorier av varer og tjenester angitt i kroatiske forskrifter. | Ikke overfør klassifiseringer automatisk fra Polen eller et annet land. Sjekk produktbeskrivelsen, tjenesten og det juridiske grunnlaget. |
| 5% | Utvalgte essensielle varer og tjenester, f.eks. spesifikke kategorier av mat, bøker, medisiner eller medisinsk utstyr. | Dette kan være viktig for import, e-handel og lokalt salg av spesialiserte produkter. |
| 0% | Utvalgte transaksjoner spesifisert i den kroatiske merverdiavgiftsloven. | En 0 %-sats er ikke det samme som et fritak eller omvendt avgiftsplikt. I praksis er dokumentasjon viktig. |
| Sykefravær | Fritatte transaksjoner angitt i momsreglene. | Virkningen på fradragsretten og rapporteringsmetoden må kontrolleres. |
| Omvendt avgift | Utvalgte transaksjoner der mva. betales av kjøper. | Det kan bety en faktura uten kroatisk moms, men bare hvis vilkårene er oppfylt. |
Taxenlight gir råd
Angi MVA-satsen først etter at du har bekreftet om transaksjonen er skattepliktig i Kroatia og hvem som er ansvarlig for å betale avgiften. Med omvendt avgiftsplikt kan den lokale satsen fortsatt gjelde for kjøperen, men selgerens faktura vil se annerledes ut enn ved et standard PDV-salg.
Når må et utenlandsk selskap analysere kroatisk moms?
Et selskap kan ha forpliktelser i Kroatia selv uten et lokalt selskap, kontor eller ansatte. For momsreglene er de viktigste faktorene varenes plassering, import, lager, tjenestested og kjøperens status.
| Forretningsmodell | Hva du bør sjekke | Mulig MVA-effekt |
|---|---|---|
| Varer i Kroatia | Hvor er varene på salgstidspunktet, og hvem er kjøperen. | Lokal levering mulig, kroatisk mva-nummer og PDV-faktura. |
| Lager eller oppfylling | Bevegelse av egne varer, salg fra lokalt lager, rapportering. | Kroatisk momsregistrering og PDV-deklarasjoner er ofte påkrevd. |
| Import til Kroatia | Hvem er importøren, har selskapet EORI, kroatisk moms-ID og tolldokumenter?. | Importmoms, eventuell utsatt importmoms og videre rapportering. |
| B2B-tjenester | Utførelsessted, kjøpers status og unntak fra de generelle reglene. | I mange tilfeller er omvendt fakturering mulig, men det bør ikke antas automatisk. |
| Eiendom og montering | Er tjenesten for kroatisk eiendom eller installasjon på stedet?. | Kroatisk MVA-registrering eller spesifikk fakturaanalyse mulig. |
| B2C-salg | Om salget kvalifiserer for OSS eller IOSS og hvor varene sendes fra. | OSS/IOSS kan hjelpe, men dekker ikke alle salg fra et lokalt lager. |
MVA-registrering i Kroatia – når kan det være nødvendig?
MVA-registrering i Kroatia kan være nødvendig dersom et selskap gjennomfører skattepliktige transaksjoner i Kroatia, og selskapet, ikke kjøperen, er ansvarlig for å betale avgiften. MVA-loven gir spesifikke regler for utenlandske skattebetalere.
De vanligste tegnene på forpliktelse
- salg av varer lokalisert i Kroatia,
- lager, levering eller lokalt lager,
- import av varer til Kroatia og videre salg,
- levering med montering eller installasjon på stedet,
- eiendomstjenester i Kroatia,
- B2C-salg utenfor det trygge omfanget av OSS/IOSS.
Hva skjer vanligvis i prosessen?
I praksis må du bekrefte OIB/PIN, P-PDV-skjemaet, selskapets registreringsdokumenter, registreringsårsak, fullmakt og eventuell skatterepresentasjon. EU- og ikke-EU-selskaper kan ha forskjellige krav.
Hele prosedyren finnes i en egen veiledning
Denne delen beskriver når registrering er nødvendig. Dokumenter, trinn, OIB, P-PDV og forskjeller for EU- og ikke-EU-selskaper dekkes i en egen veiledning.
MVA-melding i Kroatia etter registrering
Når et kroatisk MVA-nummer er innhentet, registreres selskapet i det lokale rapporteringssystemet. Basisskjemaet er PDV, og offisielle skjemaer er tilgjengelige på nettstedet til Porezna uprava.
Grunnleggende erklæring
PDV-deklarasjonen inkluderer blant annet utgående merverdiavgift, inngående merverdiavgift, import, EU-transaksjoner og andre elementer som kreves av det kroatiske skjemaet.
Siste dag i måneden
Som regel sendes mva-deklarasjonen og betalingen inn innen den siste dagen i måneden etter oppgjørsperioden.
PDV-S, ZP, Intrastat
Avhengig av transaksjonen kan det gjelde ytterligere skjemaer og statistiske forpliktelser.
Taxenlight gir råd
Etter at du har registrert deg for MVA, må du ikke vente med den første deklarasjonen til slutten av måneden. Først må du angi hvilke transaksjoner som skal sendes til PDV, hvilke dokumenter som bekrefter import, hva som skal sendes til OSS og hva som skal sendes til kroatisk lokal rapportering.
Skjemaer og frister er et eget tema
En fullstendig oversikt over PDV, betalinger, korrigeringer, PDV-S, ZP, ePorezna og Intrastat er inkludert i veiledningen for mva-deklarasjoner i Kroatia.
Omvendt avgiftsplikt i Kroatia – når hjelper det og når er det ikke nok?
Omvendt avgiftsplikt kan overføre forpliktelsen til å betale mva. til den kroatiske kjøperen, men det fungerer ikke automatisk. Det er nødvendig å bekrefte beskatningsstedet, partenes status og transaksjonstypen. Den kroatiske administrasjonen beskriver dette området som prijenos porezne obveze.
B2B-tjenester
I mange tjenester for kroatiske skattebetalere betales mva. av kjøperen, men mottakerens status og unntak må fortsatt bekreftes.
Varer i Kroatia
Lokal levering fra kroatisk lager kan kreve registrering, selv om kjøperen er skattebetaler.
Beskrivelsen er viktig
For en faktura uten PDV må du vite hvorfor kjøperen betaler mva. og hvilken beskrivelse som skal inkluderes i dokumentet.
Taxenlight gir råd
Før du utsteder en faktura uten kroatisk moms, må du ikke bare sjekke leverandørens momsnummer, men også hvor varene befinner seg, om tjenesten ikke gjelder fast eiendom, og om kjøperen faktisk er den enheten som er forpliktet til å betale PDV.
Import av varer til Kroatia og utsatt import-MVA
Import til Kroatia involverer importør, EORI, tolldokumenter, fradragsrett og videresalg. Den kroatiske tollmyndigheten beskriver «Obračunski PDV pri uvozu», som innebærer å betale importmoms gjennom en deklarasjon under vilkår spesifisert i forskriftene.
Hva må bestemmes?
- hvem er importøren i tolldokumentene,
- om selskapet har et EORI-nummer og et kroatisk MVA-nummer,
- om de importerte varene selges lokalt,
- kan importmoms trekkes fra eller oppgjøres i deklarasjonen,
- om import utløser ytterligere rapporteringsforpliktelser.
Utsatt importmoms
Denne mekanismen kan forbedre likviditeten fordi import-moms ikke må betales slik som vanlige tollklareringskostnader. Den er imidlertid ikke automatisk og krever at visse betingelser oppfylles, inkludert registrering i det kroatiske momsregisteret.
MVA-refusjon i Kroatia – tre forskjellige veier
Kroatisk momsrefusjon avhenger av selskapets status. Reglene er forskjellige for skattebetalere som er registrert for moms i Kroatia, EU-selskaper uten lokal registrering og selskaper utenfor EU. Det offisielle utgangspunktet er nettstedet Porezna uprava om momsrefusjon i Kroatia.
Selskap med kroatisk MVA-nummer
Overskytende mva. kan avregnes gjennom en PDV-deklarasjon, i samsvar med lokale regler.
Et selskap fra et annet EU-land
Hvis det ikke er noe krav om lokal registrering, kan returprosedyren gjennom bostedslandet være aktuelt.
Ikke-EU-selskap
Det kan ha en egen prosedyre og et separat skjema, avhengig av forholdene og dokumentene.
Taxenlight gir råd
Hvis utgiften i Kroatia er relatert til lokalt salg, er refusjonsprosedyren alene kanskje ikke den rette veien. Sjekk først om selskapet skal være MVA-registrert og betal skatt gjennom PDV.
OSS, IOSS, markedsplass og lager i Kroatia
OSS og IOSS kan forenkle B2C-salg, men de erstatter ikke all lokal registrering. Porezna uprava beskriver OSS som et system som tillater oppgjør av utvalgte leveranser som er avgiftsbelagt i andre EU-land gjennom én enkelt prosedyre.
B2C-salg fra EU
Kan bistå med postordresalg til kroatiske forbrukere når varer ikke er på lokalt lager.
Importforsendelser
Kan gjelde for utvalgte B2C-importer med lav verdi, men krever en gyldig importmodell.
Lokalt lager
Lagring av varer i Kroatia endrer ofte momsvurderingen og kan kreve et lokalt momsnummer.
Markedsplass
Plattformen kan avregne moms i noen modeller, men du må sjekke hvem selger, importør og eier av varene er.
eRačun og Fiskalizacija 2.0 i Kroatia fra 2026
Kroatia utvikler et system for e-fakturering og e-faktureringsfiskalisering. Offisielt materiale beskriver blant annet forpliktelser knyttet til eRačun-utvekslingen, tilgangspunktet, fiskaliseringen og gradvis implementering fra 2026.
Dette emnet bør ikke gjøre en generell artikkel om til en teknisk veiledning. For et utenlandsk selskap er det viktigste å sjekke om de har et kroatisk MVA-nummer, om de utfører transaksjoner som dekkes av kroatiske e-faktureringsregler, og om de er en eRačun-utsteder eller -mottaker.
Fra et regnskapsmessig og kommersielt perspektiv må du ikke bare følge med på fakturaen, men også på leverandørens opplysninger, transaksjonsklassifisering, systemet for e-fakturautveksling og rapporteringsfrister.
Hva skal man sjekke i praksis?
- om selskapet har et kroatisk moms-nummer,
- om transaksjonen er lokal B2B/B2G/B2C,
- om det er behov for et tilgangspunkt eller en mellommann,
- om fakturaen er en PDF eller en strukturert eRačun,
- om fakturadataene brukes til fiskalisering.
Taxenlight gir råd
Hvis et utenlandsk selskap kun har et kroatisk MVA-nummer, må du ikke automatisk påta deg verken ingen forpliktelser eller full eRačun-samsvar. Du må vurdere den spesifikke salgsmodellen, partens status og fakturatypen.
Intrastat i Kroatia 2026 – terskler og tilknytning til MVA-nummer
Intrastat er ikke en momsdeklarasjon, men den vises ofte sammen med momsregistrering og varestrømmer. Det kroatiske statistikkontoret angir terskler på €450 000 for import og €300 000 for eksport for 2026 .
Import
Terskelen for ankomster i 2026 i henhold til Državni zavod za statistiku.
Eksport
Terskelverdi for forsendelser i 2026 ifølge kroatisk Intrastat-informasjon.
Praktisk tilstand
Forpliktelsen gjelder for enheter med et kroatisk momsnummer som handler varer med andre EU-land og overskrider terskelen.
De vanligste MVA-feilene i Kroatia
De fleste risikoene oppstår når et selskap overfører en ordning fra et annet land uten å sjekke kroatisk praksis og lokale skjemaer.
Automatisk 25 %
Standardsatsen er viktig, men først må du bestemme beskatningsstedet, kjøperen og oppgjørsmekanismen.
Forutsatt at OSS er nok
OSS løser ikke salg fra lokale varer, import, B2B eller modeller utenfor prosedyrens omfang.
Ingen OIB før fristen
OIB og kroatisk MVA-nummer kan være nødvendig før første salg, import eller innlevering av deklarasjon.
Omvendt fakturering uten analyse
Kjøperens MVA-nummer er ikke nok. Du må sjekke om regelverket faktisk overfører MVA til mottakeren.
Uovervåket import
Importør, EORI, SAD-dokument, fradrag og videre salg skal være i samsvar med PDV-deklarasjonen.
Mangel på rapporteringskontroller
Etter registrering kan PDV, tilleggsskjemaer, Intrastat og e-fakturering dukke opp.
MVA i Kroatia 2026 – viktige konklusjoner
Innsatsen er ikke alt
25 %, 13 %, 5 % og 0 % er kun relevante etter at beskatningsstedet og den som er pliktig til å gjøre opp mva. er fastslått.
Registreringen avhenger av modellen
Lagring, import, lokalt salg og tjenester relatert til Kroatia kan kreve OIB, P-PDV og kroatisk MVA-nummer.
Uten forvirrende intensjoner
Denne artikkelen organiserer det generelle emnet, og detaljene om registrerings- og rapporteringsprosedyrene fører til to separate veiledninger.
Usikker på om Kroatia utløser momsplikt?
La oss gå gjennom transaksjonsmodellen: varer eller tjenester, importør, lager, kjøper, omvendt avregning, OSS, PDV-deklarasjon, Intrastat og eRačun.
Vanlige spørsmål – MVA i Kroatia 2026
Et kort svar på spørsmålene som oftest dukker opp før man går inn i det kroatiske markedet.
Hva kalles moms i Kroatia?
Kroatisk moms er PDV, eller porez na dodanu vrijednost. I offisielle skjemaer og materialer kan du blant annet støte på registreringsskjemaet P-PDV og PDV-erklæringen.
Hva er standard momssats i Kroatia i 2026?
Standard momssats i Kroatia er 25 %. I tillegg finnes det satser på 13 %, 5 % og i utvalgte tilfeller 0 %.
Må et selskap fra Polen registreres for moms i Kroatia?
Ikke alltid. Registrering kan være nødvendig for blant annet lokalt salg av varer, et lager i Kroatia, import og videresalg, levering med montering eller en B2C-modell utenfor OSS/IOSS.
Erstatter OSS kroatisk momsregistrering?
Ikke for alle modeller. OSS kan hjelpe med utvalgt B2C-salg til forbrukere, men det er vanligvis ikke tilstrekkelig for salg fra et kroatisk lager, lokal levering, import eller B2B-transaksjoner.
Når skal en momsmelding leveres i Kroatia?
Som regel sendes PDV-deklarasjonen inn innen den siste dagen i måneden etter at oppgjørsperioden er avsluttet. MVA forfaller også innen denne fristen dersom deklarasjonen angir at det skal betales skatt.
Fungerer omvendt betalingsplikt automatisk i Kroatia?
Nei. Du må sjekke beskatningsstedet, kjøperens status, transaksjonstypen og kroatiske forskrifter. Kundens MVA-nummer alene garanterer ikke at en faktura kan utstedes uten et MVA-nummer.
Kan en ikke-bosatt dra nytte av utsatt importmoms?
Ja, den kroatiske tollmyndighetene indikerer at mekanismen også kan være tilgjengelig for utenlandske skattebetalere som er registrert i det kroatiske merverdiavgiftsregisteret dersom de oppfyller de nødvendige vilkårene.
Hva er Intrastat-terskelverdiene i Kroatia for 2026?
Ifølge det kroatiske statistikkontoret er terskelverdiene for 2026 € 450 000 for import og € 300 000 for eksport.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skattevurdering. Ved avregning av MVA i Kroatia er det viktig å bekrefte skattyters status, skattested, transaksjonstype, P-PDV- og PDV-skjemaer, OIB og gjeldende rapporteringsforpliktelser til Porezna uprava (Den kroatiske republikken Kroatia).
