BTW-aangifte in Polen 2026
Als u een actief Pools btw-nummer hebt, betekent een correcte btw-aangifte in het buitenland allereerst het tijdig indienen van JPK_V7M(3) of JPK_V7K(3), afgestemd met facturen, KSeF en goederenstroomoverzichten.
Ontdek wie het bestand indient, welke velden en vlaggen u moet controleren, wanneer u een JPK-, VAT-UE- en INTRASTAT-formulier met een waarde van nul moet indienen en hoe u fouten kunt corrigeren. Als u nog geen Pools btw-nummer hebt, begin dan met het registreren voor btw in Polen.
BTW-afwikkeling in Polen
BTW-aangifte in Polen – verplichtingen en termijnen
JPK_V7 combineert verkoop- en inkoopgegevens met het aangiftegedeelte. Het vervangt echter niet VAT-EU, INTRASTAT, OSS of IOSS.
| Plicht | Frequentie | Basisterm | Wat is er allemaal inbegrepen? |
|---|---|---|---|
| JPK_V7M(3) | Maandelijks | Uiterlijk de 25e van de volgende maand | Verslagen en verklaringen voor de maand |
| JPK_V7K(3) | Maandelijkse gegevens, kwartaalrapportage | Uiterlijk de 25e van de volgende maand | Maandelijkse registratie en driemaandelijkse afrekening |
| BTW-EU(5) | Maandelijks wanneer een meldingsplichtige transactie plaatsvindt | Uiterlijk de 25e van de volgende maand | WDT, WNT en bepaalde B2B-diensten |
| INTRASTAT | Maandelijks na het ontstaan van de verplichting | Uiterlijk de 10e van de volgende maand | Fysieke goederenstroom van en naar de EU |
| OSS / IOSS | Per kwartaal / per maand | Tegen het einde van de maand na de periode | Transacties die onder speciale procedures vallen |
Wie dient het JPK_VAT-formulier in bij de aangifte?
Het reguliere JPK_V7-formulier wordt ingediend door elke belastingplichtige die geregistreerd staat als actieve btw-plichtige, inclusief buitenlandse bedrijven zonder statutaire zetel, filiaal of werknemers in Polen.
Actieve btw-betaler
JPK_V7-bestanden vanaf de registratieperiode tot aan de daadwerkelijke uitschrijving – zelfs met een klein aantal facturen of zonder verkopen.
Kwartaalbelastingbetaler
Het verstuurt de gegevens voor elke maand. Het gedeelte met de aangifte voor het hele kwartaal wordt bijgevoegd aan het bestand voor de derde maand van het kwartaal.
Belastingplichtige vrijgesteld
Over het algemeen wordt er geen standaard JPK_V7-formulier ingediend, maar afhankelijk van de transactie kan het onderworpen zijn aan de btw-8-, btw-9M- of btw-UE-verplichtingen.
Als u nog niet zeker weet of u een actief nummer nodig hebt, raadpleeg dan de handleiding voor registratie vóór uw eerste JPK_V7. Dit artikel richt zich op de afhandeling van zaken nadat de belastingstatus is vastgesteld.
JPK_V7-termijnen: maandelijkse en driemaandelijkse afrekening
U dient het bestand elektronisch in vóór de 25e van de maand voor de voorgaande maand. Als deze dag op een zaterdag of een feestdag valt, wordt de deadline verlengd tot de eerstvolgende werkdag.
Maandelijkse afrekening
Eén bestand bevat de boekhoudkundige en aangiftegedeelten voor de betreffende maand. De afrekening voor februari 2026 moest bijvoorbeeld uiterlijk 25 maart 2026 worden ingediend.
Kwartaalafrekening
Gedurende de eerste twee maanden dient u alleen de gegevens in. In de derde maand dient u de gegevens van die maand en het aangiftegedeelte voor het gehele kwartaal in.
Eerste maand van het kwartaal
Rapporteer alleen de verkopen en aankopen van deze maand. Wacht niet tot het einde van het kwartaal om ze te rapporteren.
Tweede maand van het kwartaal
Dien het maandelijkse registratiegedeelte opnieuw in vóór de wettelijke termijn.
Derde maand van het kwartaal
Voeg de gegevens voor de derde maand en een aangifte over het gehele kwartaal bij. Betaal de kwartaal-btw vóór dezelfde deadline.
JPK_V7M(3) en JPK_V7K(3) vanaf februari 2026
Versies (3) zijn van toepassing vanaf de afrekening voor februari 2026. Voor januari 2026 en bij het corrigeren van een eerdere periode dient de structuur te worden gebruikt die geschikt is voor die periode.
Deel voor het bijhouden van gegevens
Bevat verkoop- en inkoopregels: document, datums, aannemer, belastinggrondslag, btw, GTU, procedures en KSeF-gegevens.
Verklaringsgedeelte
Berekent de verschuldigde btw, het te betalen bedrag, het overschot dat kan worden overgedragen naar het volgende jaar of de btw-teruggave.
Factuur in KSeF
Geef het factuurnummer aan als dit op de dag van indiening van JPK_VAT vermeld staat.
KSeF-falen
Het label verwijst naar een specifieke noodfactuur zonder KSeF-nummer op de verzenddatum.
Factuur buiten KSeF
Elektronische of papieren factuur uitgegeven zonder gebruik van KSeF, indien de regelgeving dit toestaat.
Nog een bewijs
Een document zonder KSeF-nummer dat niet als UIT of BFK kan worden gemarkeerd.
Hoe vul ik de belangrijkste velden en markeringen van JPK_V7 in?
Identificeer eerst de transactie en het document. Pas daarna kunt u bedragen, procedurecodes en KSeF-gegevens toewijzen. De naam van de boekhoudrekening alleen is niet voldoende.
| Vakgebied of aanduiding | Hoe gebruik je ze? | Inspectie vóór verzending |
|---|---|---|
| K_10–K_36 | De juiste belastinggrondslag en verschuldigde btw voor verkopen en afrekeningen aan de koperszijde | Tarief, moment van verplichting en transactietype |
| K_40–K_47 | Aankoopwaarden en de in de betreffende categorieën berekende belasting | Het recht en het moment van deductie, brondocument |
| GTU_01–GTU_13 | Geselecteerde groepen goederen en diensten aan de verkoopzijde | Het daadwerkelijke verkoopartikel; één factuur kan meerdere GTU's bevatten |
| TP | Bepaalde transacties met verbonden partijen | Het bestaan van links die gemarkeerd moeten worden |
| IMP | Voorbelasting op de invoer van goederen, eveneens vastgesteld overeenkomstig artikel 33a | Douanedocument, periode en wijze van afwikkeling |
| WEW / RO / FP | Intern bewijs, een overzicht van de kassabon of een factuur voor de ontvangst | Documenttype en regels voor de herkenning ervan |
| NrKSeF / UIT / BFK / DI | Factuurnummer in KSeF of de betreffende documenttag | De status van het document zoals die was op de dag dat het bestand werd ingediend |
| P_38 / P_51 | Sleutelwaarden van het declaratiegedeelte; voor een echt leeg bestand voert u "0" in | Overeenstemming met de administratie en het te betalen bedrag |
| Doel van de indiening | "1" voor het originele bestand, "2" voor elke correctie | Nummer latere correcties niet met de waarden 3, 4, enz. |
Hoe rapporteer ik standaardtransacties?
Hetzelfde verkeer kan in meerdere rapporten voorkomen. De onderstaande kaart illustreert de verbanden, maar vervangt niet de analyse van datums, documenten en biedingsvoorwaarden.
Lokale verkoop in Polen
Rapporteer dit in JPK_V7 met de juiste grondslag, tarief en datum. Het wordt niet gerapporteerd in VAT-EU of INTRASTAT alleen omdat de verkoper in het buitenland gevestigd is.
WDT uit Polen
Rapporteer in JPK_V7 en VAT-EU. Zodra de drempelwaarde is overschreden, kan INTRASTAT ook vereist zijn voor fysieke exporten. Stem de VIES- en transportdocumenten op elkaar af.
WNT naar Polen
Rapporteer de verschuldigde belasting en, indien van toepassing, de in rekening gebrachte belasting in JPK_V7 en de transactie in VAT-EU. Fysieke importen kunnen worden opgenomen in INTRASTAT.
Je eigen inventaris verplaatsen
Meld het ook als er geen factuur voor de klant is. Vergelijk de gegevens met de magazijn- en verzenddocumenten.
Invoer van goederen
De behandeling hangt af van de vrijgave. Op grond van artikel 33a wordt de btw in de aangifte voor de betreffende periode opgenomen en kan aan de aankoopzijde een IMP (Input Management Plan) vereist zijn.
Import van diensten
Als u als koper btw afrekent, moet u de transactie in JPK_V7 rapporteren. De import van diensten op zich wordt niet beschouwd als een aankoop die door de koper in de EU-btw-regeling wordt aangegeven.
Zero JPK_V7 - wanneer moet deze verzonden worden?
Een actieve belastingplichtige dient ook JPK_V7 in voor perioden zonder transacties die van invloed zijn op zijn administratie en aangifte. Een gebrek aan verkopen betekent echter niet altijd een aangifte met een waarde van nul.
Het bestand is feitelijk null
- P_38 en P_51 hebben de waarde "0";
- Het aantal verkoop- en inkoopregels is 0;
- De omzet- en voorbelasting bedragen 0,00;
- Er is geen bedrag dat overgemaakt of terugbetaald hoeft te worden.
Het bestand is niet nul, ondanks dat er geen verkopen zijn
- er zijn aankoopfacturen of inhoudingen;
- een intracommunautaire verwerving van goederen, invoer van diensten of artikel 33a heeft plaatsgevonden;
- U corrigeert een eerdere aftrekpost;
- Je kunt het overschot overmaken of een terugbetaling aanvragen.
Hoe dien ik JPK_V7 in en download ik UPO?
Verstuur het XML-bestand niet direct na afloop van het proces. Een succesvolle indiening wordt pas bevestigd door de juiste status en een officiële ontvangstbevestiging.
- Sluit de registers af.Stem de verkoop-, inkoop-, magazijn-, KSeF- en douanedocumenten af.
- Selecteer de structuurGenereer JPK_V7M of JPK_V7K in de versie die geschikt is voor de betreffende periode.
- Valideer XML.Controleer de technische conformiteit met het bestandsschema en de regels.
- Onderteken het bestandmet een geldige handtekening van een persoon die bevoegd is om het bestand te verzenden.
- Stuur het bestand elektronisch naar JPKvóór de deadline.
- Status controleren.Het referentienummer dient ter tracking, maar bevestigt de verzending niet.
- Download UPO.Sla UPO op nadat de verwerking is voltooid en de juiste status is bereikt.
- Archiveer de complete set:bewaar XML-bestanden, UPO-documenten, visualisaties, registers en auditrapporten.
Facturen, KSeF-gegevens en brondocumenten
JPK_V7 verzendt boekhoudkundige gegevens, geen factuurscans. Elke invoer moet echter wel leiden tot een document en bewijsmateriaal dat de gekozen betaalmethode rechtvaardigt.
KSeF-factuur en -gegevens
Koppel het documentnummer aan het KSeF-nummer of de bijbehorende OFF-, BFK- of DI-tag. Houd de status bij vanaf de verzenddatum.
Transport en opslag
De verplaatsing van uw eigen voorraad, IDT en INT dient te worden afgestemd met de WZ, CMR, magazijnontvangsten en de verplaatsingsdatum.
Inchecken en betalen
Koppel de invoer aan het douanedocument, het MRN-nummer en de afrekeningsmethode. Vergelijk de verplichting met de voorbereide overdracht.
Archiveer ook contracten, bestellingen, marktplaatsrapporten, documentatie over 0%-tarieven, correcties en correspondentie waarin verschillen worden toegelicht. Hierdoor kunt u een JPK-item omzetten naar een zakelijke gebeurtenis zonder het proces jaren later opnieuw te hoeven doorlopen.
BTW-EU en INTRASTAT in Polen in 2026
VAT-EU rapporteert specifieke EU-transacties, terwijl INTRASTAT de fysieke goederenstroom rapporteert. Dit zijn afzonderlijke verplichtingen, dus de gegevens kunnen verschillen, maar de verschillen moeten worden toegelicht.
Samenvattende informatie van de EU
Dien de correctie elektronisch in vóór de 25e van de volgende maand als er een IDT, INT, specifieke B2B-dienst of andere meldingsplichtige gebeurtenis heeft plaatsgevonden. De correctie wordt ingediend via het VAT-UEK(5)-formulier. U dient geen nul-VAT-UEK-formulier in.
INTRASTAT-verklaring
Zodra de verplichting ontstaat, moeten aankomsten en vertrekken afzonderlijk via PUESC worden gemeld. INTRASTAT is van toepassing op goederen, niet op diensten. Na een maand zonder verkeer kan een nulverklaring vereist zijn.
| Richting | Basisdrempel | Gedetailleerde drempelwaarde |
|---|---|---|
| Importeren naar Polen | 6.000.000 PLN | 105.000.000 PLN |
| Export uit Polen | 2.800.000 PLN | 148.000.000 PLN |
Hoe kan ik JPK_V7 corrigeren?
Als er een fout wordt geconstateerd, corrigeer het bestand dan zo snel mogelijk. De correctie kan van invloed zijn op de gegevens, het gedeelte met de verklaringen of beide, afhankelijk van de impact van de fout.
Alleen platen
Voorbeeld: onjuist NIP-nummer, datum, GTU-nummer, documenttype of KSeF-nummer dat geen invloed heeft op de belastingberekening.
Slechts een verklaring
Corrigeer het aangiftegedeelte wanneer de onregelmatigheid alleen betrekking heeft op afrekeningsposten, zonder de administratie te wijzigen.
Registraties en verklaringen
Wanneer een weggelaten of onjuiste transactie zowel het register als het verschuldigde, berekende, terug te betalen of te voldoen btw-bedrag wijzigt.
Doel van de indiening
Markeer het originele bestand met een waarde van 1 en elke revisie met een waarde van 2, ongeacht het aantal eerdere revisies.
Bekijk gerelateerde rapporten
De JPK-correctie corrigeert niet automatisch de factuur, btw-EU, INTRASTAT, OSS, IOSS of afrekening in een ander land.
BTW-betaling aan de micro-belastingrekening
De maandelijkse btw moet doorgaans vóór de 25e van de volgende maand worden betaald, en de kwartaal-btw vóór de 25e van de maand volgend op het kwartaal. Het enkel indienen van een JPK-bestand leidt niet automatisch tot betaling.
Geldig identiteitsbewijs
Voor bedrijven en btw-plichtigen: genereer een microaccount op basis van het Poolse NIP-nummer.
Valuta- en overschrijvingsgegevens
Controleer de vorm, de periode, het bedrag en of de buitenlandse bank het rekeningnummer niet wijzigt.
Afwikkelingstermijn
Plan uw overschrijving zo dat het geld op tijd is bijgeschreven, ook als u vanuit het buitenland betaalt.
Interesse, oproepen en mogelijke gevolgen
Bij te lage of te late betaling van belasting kunnen achterstanden en rente ontstaan. Beoordeel de risico's op boekhoudkundige, fiscale en overheidsboetes afzonderlijk.
Achterstallige betalingen en rente
Betaal de belasting en rente vanaf de dag na de vervaldatum tot de betaaldatum. Het tarief kan tijdens de betalingsachterstand wijzigen.
Fout die verificatie belemmert
Na ontvangst van een verzoek van het kantoor heeft de belastingplichtige 14 dagen de tijd om de fout te corrigeren of te verduidelijken. Indien niet tijdig wordt gereageerd, kan een boete van 500 PLN per geconstateerde fout worden opgelegd.
JPK is vermist of te laat
Dit kan leiden tot verdere belasting- en boetes. Het niet verkopen of een geplande uitschrijving rechtvaardigt het weglaten van het dossier niet.
Controleer dit voordat u de btw-aangifte indient
De btw-afsluiting moet de boekhouding verbinden met de bedrijfsvoering. Deze moet verlopen via verkoopgegevens, aankopen, goederen, rapportages en betalingen.
- van verkoopfacturen, KSeF, marktplaats- en periodeaanpassingen.
- bij aankopende volledigheid van de documenten en het moment van afschrijving.
- Magazijnmedewerkercoördineert ontvangsten, uitgiften en eigen transporten.
- EU-transactieserkennen ICT, INT en diensten die onder de btw-regeling van de EU vallen.
- Importeerde gecombineerde JPK met MRN, douanedocumenten en artikel 33a.
- Controleer de GTU -aanduidingen , procedures, documenten en KSeF-gegevens
- RapportenVergelijk JPK met VAT-UE, INTRASTAT, OSS en IOSS.
- Verzending en betaling:Valideer XML, download UPO en betaal btw.
De meest voorkomende fouten in btw-aangiften in Polen
Verkeerde versie van JPK
De bestandsversie werd geselecteerd op basis van de correctiedatum, niet op basis van de periode waarop de schikking betrekking heeft.
Geen null-bestand
Het bedrijf concludeerde dat het gebrek aan omzet de verplichting van de actieve belastingplichtige teniet deed.
Onjuiste KSeF
Het KSeF-nummer of -label werd bepaald op basis van de status na verzending, niet op de datum van JPK-inzending.
Inconsistente EU-rapporten
WDT of WNT verschijnt in JPK, maar niet in VAT-UE, of komt niet overeen met het magazijn.
Referentienummer in plaats van UPO
Het bestand werd als ingediend beschouwd, ook al had het niet de juiste status en UPO ontvangen.
Slechts één rapport werd gecorrigeerd
De JPK-correctie is niet doorgevoerd naar btw-EU, INTRASTAT, OSS, factuur of betaling.
BTW-aangifte in Polen 2026 - de belangrijkste conclusies
Bepaal het juiste bestand
Gebruik vanaf februari 2026 JPK_V7M(3) of JPK_V7K(3). Corrigeer de oudere periode in de juiste structuur.
Houd dag 25 in de gaten
JPK_V7 en VAT-UE worden doorgaans vóór de 25e van de volgende maand ingediend; kwartaalgegevens worden ook maandelijks ingediend.
Rapporten afstemmen
JPK vervangt VAT-EU, INTRASTAT, OSS of IOSS niet. Vergelijk alle rapporten met één enkele dataset.
UPO behouden
Download na verzending de UPO, betaal de btw op de juiste rekening en bewaar een volledig administratief bewijs.
BTW-aangifte in Polen - vragen en antwoorden
Een actieve belastingplichtige dient JPK_VAT in met de aangifte: JPK_V7M voor maandelijkse afrekening of JPK_V7K voor kwartaalafrekening.
Uitgaande van de afrekening voor februari 2026. Voor januari 2026 en voor correcties op eerdere perioden gebruikt u de structuur die geschikt is voor de betreffende periode.
Normaal gesproken is de deadline de 25e van de volgende maand. Als de deadline op een zaterdag of een feestdag valt, wordt deze verlengd tot de eerstvolgende werkdag.
Ja. Gedurende de eerste twee maanden worden de gegevens verzonden, en gedurende de derde maand worden de gegevens en de aangifte voor het gehele kwartaal verzonden.
Ja, als de actieve belastingplichtige geen transacties of bedragen had die van invloed waren op de administratie en de aangifte. Het ontbreken van verkopen is niet voldoende als er aankopen, intracommunautaire verwervingen, geïmporteerde diensten, overschotten of terugbetalingen zijn.
Het originele bestand heeft een waarde van 1 in het veld CelZlozenia, en elke correctie heeft een waarde van 2. Je corrigeert de gegevens, de verklaring of beide, afhankelijk van de fout.
Nee. Met het referentienummer kunt u de status van het document controleren. Het bewijs van correcte ontvangst is de UPO die u downloadt nadat de verwerking is voltooid.
Elektronisch, voor maandelijkse periodes, doorgaans vóór de 25e dag van de maand volgend op de maand waarin de gerapporteerde transactie plaatsvond.
Nee. Als er in die maand geen transacties waren waarvoor samenvattende informatie vereist is, hoeft u het btw-EU-formulier niet in te dienen.
De melding wordt via PUESC ingediend vóór de 10e dag van de maand volgend op de rapportageperiode, indien er voor een bepaald vakgebied een verplichting is ontstaan.
Over het algemeen geldt de deadline voor de 25e van de volgende maand, of, bij kwartaalafrekeningen, de deadline voor de 25e van de maand volgend op het kwartaal. Binnenlandse btw wordt betaald op een micro-account dat is aangemaakt op basis van uw btw-nummer (NIP); dit micro-account wordt niet gebruikt voor standaard btw-betalingen aan importeurs.
Nee. Als de fout betrekking heeft op btw-EU, INTRASTAT, een factuur, OSS of een afrekening in een ander land, corrigeert u elk document afzonderlijk.
Nee. JPK_V7 behandelt de Poolse btw binnen het toepassingsgebied ervan, terwijl OSS en IOSS afzonderlijke speciale procedures zijn. Lokale transacties die niet onder de procedure vallen, vereisen mogelijk nog steeds JPK_V7.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Bij het indienen van btw-aangiften in Polen is het belangrijk om de status van de belastingplichtige, de afrekeningsperiode, het transactietype, de van toepassing zijnde formulieren, de structuur van het standaardcontrolebestand (SAF-T), het belastingadministratiesysteem en de huidige rapportageverplichtingen te controleren.
