IVA in Croazia 2026
L'aliquota IVA in Croazia è PDV. Se la tua azienda vende beni o servizi con una componente croata, verifica innanzitutto il luogo di tassazione, l'acquirente, il numero di partita IVA e la modalità di dichiarazione. Se la questione richiede una procedura, consulta le guide sulla registrazione IVA in Croazia e sulle dichiarazioni IVA in Croazia.
IVA in Croazia 2026: cosa deve sapere immediatamente un'azienda straniera?
La Croazia è un paese dell'UE, ma l'IVA croata ha moduli, prassi ufficiali e concetti locali propri. Per un'azienda polacca, di un altro paese dell'UE o extra-UE, la cosa più importante è la mappatura delle transazioni, non l'aliquota in sé.
IVA croata
La PDV copre, tra le altre cose, le consegne locali di beni e servizi, le importazioni, gli acquisti intracomunitari di beni e altre attività tassate in Croazia. Le informazioni ufficiali sono pubblicate dall'Amministrazione fiscale croata.
numero di identificazione
Il codice OIB/PIN è necessario per le procedure fiscali in Croazia. Quando ci si registra ai fini IVA, è consigliabile verificarlo prima di presentare il modulo P-PDV e prima di iniziare i pagamenti locali.
registrazione IVA
Il modulo base per la registrazione IVA è il P-PDV. L'Amministrazione IVA polacca (Parlamento) lo mette a disposizione, insieme alla dichiarazione PDV, nella sezione ufficiale dei moduli IVA.
dichiarazione IVA
Dopo la registrazione, il documento fondamentale è la dichiarazione PDV. Generalmente viene presentata e pagata entro l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di regolamento.
Esperienza Taxenlight
Nella nostra esperienza, la maggior parte dei problemi con la Croazia non si presenta quando si applica l'aliquota del 25%, ma quando si tratta di stabilire se una transazione debba essere inclusa nella dichiarazione IVA croata. Abbiamo riscontrato casi in cui una singola azienda gestiva contemporaneamente vendite B2B con inversione contabile, vendite B2C con OSS e un magazzino locale che richiedeva la registrazione IVA in Croazia.
Come verificare se una transazione è soggetta all'IVA in Croazia?
Non iniziate chiedendovi se applicare il 25%, il 13% o il 5%. Prima di tutto, verificate se la Croazia è un paese soggetto a tassazione e chi è responsabile del versamento delle imposte.
Stabilire il flusso
Dove si trova la merce, chi organizza il trasporto, si tratta di importazione, magazzino o vendita locale?
Controlla l'acquirente
L'acquirente è un contribuente croato, un consumatore, un marketplace, un'azienda di un altro paese dell'UE o un'entità extra-UE?
Valuta il meccanismo
L'imposta viene versata dal venditore o dall'acquirente tramite inversione contabile, oppure è possibile ricorrere a OSS, IOSS o ad altre procedure?
Verifica il numero di partita IVA
Ho bisogno di un OIB, di una partita IVA croata, di un rappresentante fiscale o della registrazione P-PDV?
Scegli la tua tariffa
Imposta la tariffa e emetti la fattura dopo aver determinato il luogo di tassazione, l'obbligo e la documentazione.
Taxenlight consiglia
Se avete un addetto alle vendite, un contabile e un responsabile della logistica, chiedete loro di fornire una descrizione unica e condivisa del modello: da dove provengono le merci, dove si trova il magazzino, chi è l'importatore, chi emette la fattura e a chi. Questo spesso chiarisce la questione dell'IVA più rapidamente di un semplice elenco di prodotti.
Aliquote IVA in Croazia nel 2026: 25%, 13%, 5% e 0%
Le informazioni ufficiali di Porezna uprava indicano aliquote dello 0%, 5%, 13% e 25%. L'aliquota standard è del 25%, ma per conoscere le preferenze è necessario verificare la normativa croata e la classificazione delle transazioni.
| Tasso o trattamento | Quando può essere applicato | Che cosa significa questo per un'azienda straniera? |
|---|---|---|
| 25% | La tariffa standard per la maggior parte delle consegne locali di beni e servizi. | Il punto di partenza più comune per le vendite soggette all'IVA croata. |
| 13% | Alcune categorie di beni e servizi indicate nella normativa croata. | Non trasferire automaticamente le classificazioni dalla Polonia o da un altro paese. Verifica la descrizione del prodotto, il servizio offerto e la base giuridica. |
| 5% | Beni e servizi essenziali selezionati, ad esempio specifiche categorie di alimenti, libri, medicinali o dispositivi medici. | Questo può essere importante per l'importazione, il commercio elettronico e la vendita locale di prodotti specializzati. |
| 0% | Alcune operazioni specificate nella legge croata sull'IVA. | Un'aliquota dello 0% non è la stessa cosa di un'esenzione o di un'inversione contabile. In pratica, la documentazione è fondamentale. |
| Congedo per malattia | Operazioni esenti indicate nella normativa IVA. | Occorre verificare l'impatto sul diritto alla deduzione e sulla modalità di segnalazione. |
| Carica inversa | Operazioni selezionate in cui l'IVA viene versata dall'acquirente. | Può significare una fattura senza IVA croata, ma solo se vengono soddisfatte le condizioni. |
Taxenlight consiglia
Imposta l'aliquota IVA solo dopo aver verificato se la transazione è imponibile in Croazia e chi è responsabile del versamento dell'imposta. Con l'inversione contabile, l'aliquota locale potrebbe comunque essere applicata all'acquirente, ma la fattura del venditore sarà diversa rispetto a una normale vendita PDV.
Quando un'azienda straniera deve analizzare l'IVA croata?
Un'azienda può avere obblighi in Croazia anche senza una sede, un ufficio o dipendenti locali. Ai fini IVA, i fattori principali da considerare sono l'ubicazione delle merci, l'importazione, il deposito, il luogo di prestazione del servizio e lo status dell'acquirente.
| Modello aziendale | Cosa controllare | Possibile effetto IVA |
|---|---|---|
| Merci in Croazia | Dove si trovano le merci al momento della vendita e chi è l'acquirente?. | Consegna locale possibile, partita IVA croata e fattura PDV. |
| Magazzino o centro di distribuzione | Movimentazione di merci proprie, vendita dal magazzino locale, rendicontazione. | In Croazia sono spesso richiesti la registrazione IVA e la dichiarazione PDV. |
| Importare in Croazia | Chi è l'importatore? L'azienda possiede il codice EORI, la partita IVA croata e i documenti doganali?. | IVA all'importazione, eventuale IVA all'importazione differita e ulteriori adempimenti burocratici. |
| Servizi B2B | Luogo di esecuzione, status dell'acquirente ed eccezioni alle regole generali. | In molti casi è possibile applicare la tariffa inversa, ma non bisogna darla per scontata. |
| Immobili e assemblee | Il servizio è destinato agli immobili croati o prevede l'installazione in loco?. | È possibile la registrazione IVA in Croazia o l'analisi specifica delle fatture. |
| Vendite B2C | Se la vendita è idonea per OSS o IOSS e da dove vengono spedite le merci. | OSS/IOSS può essere d'aiuto, ma non copre tutte le vendite effettuate da un magazzino locale. |
Registrazione IVA in Croazia: quando potrebbe essere necessaria?
La registrazione IVA in Croazia potrebbe essere necessaria se un'azienda effettua transazioni imponibili in Croazia e la responsabilità del versamento dell'imposta ricade sull'azienda stessa, e non sull'acquirente. La legge sull'IVA prevede norme specifiche per i contribuenti stranieri.
I segnali più comuni di obbligo
- vendita di beni situati in Croazia,
- magazzino, evasione ordini o inventario locale,
- importazione di merci in Croazia e successiva vendita,
- consegna con montaggio o installazione in loco,
- servizi immobiliari in Croazia,
- Vendite B2C al di fuori dell'ambito di sicurezza di OSS/IOSS.
Quali problemi emergono solitamente durante il processo?
In pratica, sarà necessario verificare il codice OIB/PIN, il modulo P-PDV, i documenti di registrazione della società, il motivo della registrazione, la procura e qualsiasi rappresentanza fiscale. Le società UE e non UE possono avere requisiti diversi.
La procedura completa è descritta in una guida separata
Questa sezione illustra quando è necessaria la registrazione. Documenti, procedure, OIB, P-PDV e differenze tra società UE ed extra-UE sono trattati in una guida separata.
Dichiarazioni IVA in Croazia dopo la registrazione
Una volta ottenuto il numero di partita IVA croato, l'azienda entra nel sistema di rendicontazione locale. Il modulo base è il PDV e i moduli ufficiali sono disponibili sul sito web di Porezna uprava.
Dichiarazione di base
La dichiarazione PDV include, tra gli altri, l'IVA a debito, l'IVA a credito, le importazioni, le transazioni con l'UE e altri elementi richiesti dal modulo croato.
Ultimo giorno del mese
Di norma, la dichiarazione e il pagamento dell'IVA vanno presentati entro l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di liquidazione.
PDV-S, ZP, Intrastat
A seconda della transazione, potrebbero essere richiesti moduli aggiuntivi e obblighi statistici.
Taxenlight consiglia
Dopo esservi registrati all'IVA, non rimandate la prima dichiarazione alla fine del mese. Innanzitutto, stabilite quali transazioni devono essere inviate al PDV, quali documenti confermano l'importazione, cosa deve essere inviato all'OSS e cosa alla dichiarazione locale croata.
I moduli e le scadenze sono un argomento a parte
La guida alle dichiarazioni IVA in Croazia include una panoramica completa di PDV, pagamenti, rettifiche, PDV-S, ZP, ePorezna e Intrastat.
In Croazia, la ricarica inversa: quando è utile e quando non è sufficiente?
Il meccanismo dell'inversione contabile può trasferire l'obbligo di versamento dell'IVA all'acquirente croato, ma non funziona automaticamente. È necessario verificare il luogo di imposizione, lo stato civile delle parti e il tipo di transazione. L'amministrazione croata definisce quest'area come prijenos porezne obveze (non soggetta a verifica).
Servizi B2B
Per molti servizi destinati ai contribuenti croati, l'IVA viene versata dall'acquirente, ma è comunque necessario verificare lo stato del destinatario e le eventuali esenzioni.
Merci in Croazia
La consegna locale da magazzini croati potrebbe richiedere la registrazione, anche se l'acquirente è un contribuente.
La descrizione è importante
Per una fattura senza IVA, è necessario sapere perché l'acquirente versa l'IVA e quale descrizione deve essere inclusa nel documento.
Taxenlight consiglia
Prima di emettere una fattura senza IVA croata, verificate non solo il numero di partita IVA del fornitore, ma anche dove si trovano i beni, se il servizio non riguarda beni immobili e se l'acquirente è effettivamente il soggetto obbligato al versamento dell'IVA.
Importazione di merci in Croazia e IVA all'importazione differita
L'importazione in Croazia coinvolge l'importatore, il codice EORI, i documenti doganali, il diritto di detrazione e la rivendita. L'Amministrazione doganale croata descrive il "Obračunski PDV pri uvozu", che prevede il pagamento dell'IVA all'importazione tramite una dichiarazione alle condizioni specificate dalla normativa.
Cosa bisogna determinare?
- chi è l'importatore nei documenti doganali,
- se l'azienda possiede un numero EORI e un codice IVA croato,
- se i beni importati vengono venduti localmente,
- l'IVA all'importazione può essere detratta o compensata nella dichiarazione,
- se l'importazione comporti ulteriori obblighi di segnalazione.
IVA all'importazione differita
Questo meccanismo può migliorare la liquidità perché l'IVA all'importazione non deve essere pagata come le normali spese di sdoganamento. Tuttavia, non è automatico e richiede il rispetto di determinate condizioni, tra cui l'iscrizione nel registro IVA croato.
Rimborso IVA in Croazia: tre percorsi diversi
In Croazia, i rimborsi IVA dipendono dallo status dell'azienda. Le regole sono diverse per i contribuenti registrati ai fini IVA in Croazia, per le aziende UE senza registrazione locale e per le aziende extra-UE. Il punto di partenza ufficiale è il sito web Porezna uprava dedicato ai rimborsi IVA in Croazia.
Società con partita IVA croata
L'IVA in eccesso può essere regolarizzata tramite una dichiarazione PDV, in conformità alle normative locali.
Un'azienda di un altro paese dell'UE
Qualora non sussista alcun obbligo di registrazione locale, la procedura di rimpatrio attraverso il paese di residenza potrebbe essere appropriata.
Società extra-UE
Potrebbe essere necessaria una procedura e un modulo separati, a seconda delle circostanze e dei documenti.
Taxenlight consiglia
Se la spesa in Croazia è relativa a vendite locali, la sola procedura di rimborso potrebbe non essere sufficiente. Innanzitutto, è necessario verificare se l'azienda debba essere registrata ai fini IVA e versare le imposte tramite PDV.
OSS, IOSS, mercato e magazzino in Croazia
OSS e IOSS possono semplificare le vendite B2C, ma non sostituiscono tutte le registrazioni locali. Porezna uprava descrive OSS come un sistema che consente la liquidazione di determinate forniture tassate in altri paesi dell'UE attraverso un'unica procedura.
Vendite B2C dall'UE
Possiamo fornire assistenza per le vendite per corrispondenza ai consumatori croati quando i prodotti non sono disponibili in magazzino localmente.
Spedizioni d'importazione
Potrebbe applicarsi ad alcune importazioni B2C di basso valore, ma richiede un modello di importazione valido.
Stock locale
Lo stoccaggio di merci in Croazia spesso comporta modifiche al calcolo dell'IVA e potrebbe richiedere un numero di partita IVA locale.
Mercato
La piattaforma può gestire l'IVA in alcuni modelli, ma è necessario verificare chi sono il venditore, l'importatore e il proprietario della merce.
eRačun e Fiskalizacija 2.0 in Croazia dal 2026
La Croazia sta sviluppando un sistema di fatturazione elettronica e di tassazione della fatturazione elettronica. I documenti ufficiali delineano, tra l'altro, gli obblighi relativi allo scambio eRačun, al punto di accesso, alla tassazione e all'implementazione graduale a partire dal 2026.
Questo argomento non dovrebbe trasformare un articolo di carattere generale in una guida tecnica. Per un'azienda straniera, la cosa più importante è verificare se possiede un codice IVA croato, se effettua transazioni soggette alle norme croate sulla fatturazione elettronica e se è emittente o destinatario di fatture elettroniche (eRačun).
Dal punto di vista contabile e commerciale, è necessario tenere d'occhio non solo la fattura, ma anche i dati del fornitore, la classificazione della transazione, il sistema di scambio di fatture elettroniche e le scadenze per la rendicontazione.
Cosa verificare in pratica?
- se l'azienda possiede un codice IVA croato,
- indipendentemente dal fatto che la transazione sia locale B2B/B2G/B2C,
- sia che sia necessario un punto di accesso o un intermediario,
- sia che la fattura sia un PDF o un eRačun strutturato,
- se i dati della fattura vengono utilizzati a fini fiscali.
Taxenlight consiglia
Se un'azienda estera possiede solo un codice IVA croato, non si deve automaticamente presumere l'assenza di obblighi o la piena conformità al sistema eRačun. È necessario valutare lo specifico modello di vendita, lo stato civile del soggetto passivo e la tipologia di fattura.
Intrastat in Croazia 2026: soglie e collegamento con il codice IVA
Intrastat non è una dichiarazione IVA, ma spesso compare insieme alla registrazione IVA e ai flussi di merci. L'Ufficio statistico croato indica soglie di 450.000 euro per le importazioni e 300.000 euro per le esportazioni per il 2026 .
Importare
Soglia per gli arrivi nel 2026 secondo Državni zavod za statistiku.
Esportare
Soglia per le spedizioni nel 2026 secondo i dati dell'Intrastat croato.
Condizione pratica
L'obbligo si applica alle entità in possesso di partita IVA croata che commerciano merci con altri paesi dell'UE e superano la soglia.
Gli errori più comuni in materia di IVA in Croazia
La maggior parte dei rischi deriva dal trasferimento da parte di un'azienda di un sistema da un altro paese senza verificare le prassi croate e i moduli locali.
Automatico 25%
L'aliquota standard è importante, ma prima è necessario determinare il luogo di tassazione, l'acquirente e il meccanismo di regolamento.
Supponendo che l'OSS sia sufficiente
OSS non gestisce vendite da stock locale, importazioni, B2B o modelli al di fuori dell'ambito della procedura.
Nessun OIB prima della scadenza
Il codice OIB e la partita IVA croata potrebbero essere necessari prima della prima vendita, importazione o presentazione della dichiarazione.
Carica inversa senza analisi
Il numero di partita IVA dell'acquirente non è sufficiente. È necessario verificare se la normativa prevede effettivamente il trasferimento dell'IVA al destinatario.
Importazione automatica
L'importatore, il codice EORI, il documento SAD, la detrazione e l'ulteriore vendita devono essere coerenti con la dichiarazione PDV.
Mancanza di controlli di segnalazione
Dopo la registrazione, potrebbero comparire il PDV, moduli aggiuntivi, Intrastat e la fatturazione elettronica.
IVA in Croazia 2026: conclusioni principali
La posta in gioco non è tutto
Le aliquote del 25%, 13%, 5% e 0% sono rilevanti solo dopo aver determinato il luogo di imposizione e il soggetto obbligato al versamento dell'IVA.
La registrazione dipende dal modello
Le attività di magazzinaggio, importazione, vendita locale e fornitura di servizi in Croazia potrebbero richiedere il codice OIB, il codice P-PDV e la partita IVA croata.
Senza fraintendere le intenzioni
Questo articolo illustra l'argomento in generale, mentre i dettagli relativi alle procedure di registrazione e segnalazione sono trattati in due guide separate.
Non sai se la Croazia comporta obblighi IVA?
Analizziamo il modello di transazione: beni o servizi, importatore, magazzino, acquirente, inversione contabile, OSS, dichiarazione PDV, Intrastat ed eRačun.
FAQ – IVA in Croazia 2026
Una breve risposta alle domande più frequenti che sorgono prima di entrare nel mercato croato.
Come si chiama l'IVA in Croazia?
L'IVA croata è PDV, ovvero porez na dodanu vrijednost. Nei moduli e nei documenti ufficiali, potresti trovare, tra gli altri, il modulo di registrazione P-PDV e la dichiarazione PDV.
Qual è l'aliquota IVA standard in Croazia nel 2026?
L'aliquota IVA standard in Croazia è del 25%. Sono inoltre previste aliquote del 13%, del 5% e, in alcuni casi, dello 0%.
Un'azienda polacca deve registrarsi ai fini IVA in Croazia?
Non sempre. La registrazione potrebbe essere necessaria, tra le altre cose, per la vendita locale di beni, la presenza di un magazzino in Croazia, l'importazione e la rivendita, la consegna con montaggio o un modello B2C al di fuori del sistema OSS/IOSS.
Il sistema OSS sostituisce la registrazione IVA croata?
Non è adatto a tutti i modelli. L'OSS può essere utile per alcune vendite B2C ai consumatori, ma di solito non è sufficiente per le vendite da un magazzino croato, le consegne locali, le importazioni o le transazioni B2B.
Quando va presentata la dichiarazione IVA in Croazia?
Di norma, la dichiarazione PDV deve essere presentata entro l'ultimo giorno del mese successivo alla fine del periodo di liquidazione. Anche l'IVA deve essere versata entro tale termine, qualora la dichiarazione indichi che l'imposta è dovuta.
In Croazia la ricarica inversa funziona automaticamente?
No. È necessario verificare il luogo di tassazione, lo stato dell'acquirente, il tipo di transazione e la normativa croata. Il solo numero di partita IVA del cliente non garantisce l'emissione di una fattura senza partita IVA.
Un soggetto non residente può beneficiare del differimento del pagamento dell'IVA all'importazione?
Sì, l'Amministrazione doganale croata indica che il meccanismo potrebbe essere disponibile anche per i contribuenti stranieri iscritti nel registro IVA croato, a condizione che soddisfino i requisiti necessari.
Quali sono le soglie Intrastat in Croazia per il 2026?
Secondo l'Ufficio statistico croato, le soglie per il 2026 sono di 450.000 euro per le importazioni e di 300.000 euro per le esportazioni.
Il presente testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce una valutazione fiscale individuale. Quando si effettua il pagamento dell'IVA in Croazia, è importante verificare lo stato del contribuente, il luogo di tassazione, il tipo di transazione, i moduli P-PDV e PDV, l'OIB e gli obblighi di comunicazione in corso alla Porezna uprava (Repubblica di Croazia).
