Dichiarazioni IVA in Svizzera 2026
Le dichiarazioni IVA estere in Svizzera devono essere presentate dai contribuenti attivi per ogni periodo di liquidazione, anche se non hanno effettuato alcuna vendita.
Nella maggior parte dei casi, il pagamento avviene trimestralmente e la data di scadenza per la presentazione del modulo e il pagamento è la stessa: 60 giorni dalla fine del periodo. Questa guida illustra la frequenza dei pagamenti, il portale FTA, i campi specifici del modulo, le rettifiche e i controlli preliminari alla spedizione.
Cosa devi sapere prima del tuo primo accordo?
Il periodo, il metodo di fatturazione e la data di inizio dell'obbligo determinano cosa inviare e quando.
Un termine
Durante questo periodo, è necessario presentare una dichiarazione e versare l'IVA dovuta.
Portale FTA
La dichiarazione va presentata elettronicamente tramite il servizio di dichiarazione IVA.
Valuta di regolamento
Gli importi registrati in valuta devono essere convertiti in franchi in modo coerente.
Nessuna vendita
Lo stato attivo generalmente implica ancora l'assenza di obbligo di dichiarazione.
Chiudere il periodo
Stabilire un set completo di vendite, acquisti, importazioni e rettifiche.
Convertire CHF
Utilizzare un metodo coerente e corsi documentati.
Assegna campi
Distinguere l'imposta sul fatturato, l'imposta a debito e l'imposta a credito.
Verificare
Confronta la dichiarazione con i registri e i documenti.
Invia e paga
Conservate le credenziali di accesso al portale e la conferma di pagamento.
Chi presenta le dichiarazioni IVA in Svizzera?
L'obbligo si applica all'entità iscritta nel registro IVA per l'intero periodo di attività.
Prima dichiarazione
Copre il periodo a partire dalla data di inizio dell'obbligo fiscale in questione, anche se il numero CHE è stato confermato in un secondo momento.
Ogni periodo
È necessario presentare una dichiarazione per ogni periodo assegnato, anche in assenza di vendite o con soli acquisti e importazioni.
Da cancellare dal registro
Non smettete di segnalare solo perché un progetto è terminato. L'obbligo permane fino a quando lo stato non viene effettivamente concluso.
Mensile, trimestrale, semestrale o annuale?
La durata dipende dal metodo di fatturazione e dall'approvazione della FTA (Federal Transition Authority). Non scegliere una frequenza basandoti esclusivamente sulla comodità.
eccedenze regolari
Su richiesta, è possibile optare per la liquidazione mensile qualora si verifichi regolarmente un surplus di IVA a credito.
Metodo efficace
Questa è la frequenza standard per la liquidazione dell'IVA a debito e a credito effettiva.
Tassi di interesse sul saldo netto
I contribuenti che utilizzano il metodo del saldo netto regolano i propri conti semestralmente.
Su richiesta approvata
A partire dal 2025, la liquidazione annuale potrebbe essere disponibile per fatturati fino a CHF 5.005.000.
Scadenze per la dichiarazione e il pagamento dell'IVA
La scadenza è fissata a due mesi dalla fine del periodo di fatturazione. La spedizione e il pagamento avvengono nello stesso giorno.
| Periodo | Fine del periodo | Termine per la dichiarazione e il pagamento | Controllo pratico |
|---|---|---|---|
| primo trimestre | 31.03.2026 | 31.05.2026 | Controlla il giorno libero e le istruzioni sul portale. |
| secondo trimestre | 30.06.2026 | 31.08.2026 | Non rimandare il pagamento all'ultimo giorno. |
| terzo trimestre | 30.09.2026 | 30.11.2026 | Conserva la conferma di spedizione. |
| quarto trimestre | 31.12.2026 | 28.02.2027 | La scadenza per il quarto trimestre è la fine di febbraio. |
Liquidazione semestrale
Il primo semestre del 2026 termina il 30 giugno, con scadenza il 31 agosto 2026. Il secondo semestre termina il 31 dicembre, con scadenza il 28 febbraio 2027.
Liquidazione annuale
La dichiarazione per il 2026 deve essere presentata entro il 28 febbraio 2027. Nel corso dell'anno, i pagamenti anticipati stabiliti dall'accordo di libero scambio devono essere effettuati puntualmente.
Devo presentare una dichiarazione nulla?
Sì, un contribuente attivo in genere dichiara anche i periodi senza fatturato.
Vietata la vendita e l'acquisto
Invia la tua dichiarazione a zero entro la scadenza prevista.
Nessuna vendita, ma ci sono costi
Non è necessario che il rendimento sia pari a zero. Includere l'IVA a credito, l'imposta all'importazione o l'imposta sugli acquisti, se applicabili al periodo.
L'inattività non comporta la cancellazione dalla registrazione
Gli obblighi cessano con il completamento formale della registrazione, non con l'ultima fattura.
Come presentare una dichiarazione tramite il portale dell'FTA?
Nel 2026, le aziende registrate dovranno presentare le proprie dichiarazioni in via telematica tramite il servizio VAT Return Pro. Prima della scadenza, verificate l'accesso, le autorizzazioni e i periodi visualizzati nel vostro account.
Conto AGOV
Crea o verifica l'account della persona che lavorerà sul portale.
Giusto
Collega l'utente all'azienda e garantisci il corretto accesso al servizio di dichiarazione IVA.
Conferma
Una volta inviato, scarica e salva la conferma e la versione del tuo accordo di transazione.
Come compilare i campi specifici della dichiarazione?
Innanzitutto, si calcola il fatturato totale, quindi si considerano le detrazioni sul fatturato, l'IVA a debito e l'IVA a credito. I numeri riportati di seguito corrispondono alla formula dell'FTA per il metodo efficiente.
| Campo | Cosa dimostrare |
|---|---|
| 200 | Fatturato totale comprensivo di benefici esenti ed esclusi, esclusa l'imposta di acquisizione dal campo 381 e dalle voci 900/910. |
| 205 | Fatturato soggetto a tassazione volontaria; a titolo informativo e contestualmente nel campo 200. |
| 220–280 | Deduzioni dal fatturato, comprese le esportazioni, i benefici all'estero e altre categorie pertinenti. |
| 289 | Detrazioni totali indicate nei campi 220–280. |
| 299 | Fatturato imponibile: campo 200 meno campo 289. |
| Campo | Cosa dimostrare |
|---|---|
| 300–341 | Prestazioni alle tariffe e categorie appropriate. La loro base deve essere coerente con il campo 299. |
| 381 | Imposta sull'acquisto di servizi o beni coperti dal meccanismo di imposta sugli acquisti. |
| 399 | Imposta totale dovuta, inclusa l'imposta di acquisizione. |
| 900 | Le sovvenzioni e gli altri fondi non remunerativi non rientrano nel campo 200. |
| 910 | Donazioni, dividendi e altri importi a titolo gratuito non vanno inseriti nella casella 200. |
| Campo | Cosa dimostrare |
|---|---|
| 400 | Imposta calcolata sul costo dei materiali e dei servizi. |
| 405 | Imposta applicata sugli investimenti e altri costi operativi. |
| 410 | Una detrazione per successivi sgravi fiscali o altri aggiustamenti positivi. |
| 415/420 | Riduzioni e adeguamenti delle detrazioni per uso privato o misto. |
| 479 | Totale IVA a credito: campi 400, 405 e 410 meno 415 e 420. |
Tre accordi pre-spedizione
- campo 299 con basi nei campi 300–341;
- campo 399 con il registro delle imposte dovute;
- Campo 479 con registrazioni di acquisti, importazioni e correzioni.
Il layout del portale e le spiegazioni relative all'accordo di libero scambio sono fondamentali. Utilizzare sempre il modulo assegnato al periodo specifico.
Cosa preparare prima di aprire il modulo?
La completezza dei dati limita le correzioni e consente la riconciliazione del saldo con i libri contabili.
Vendite e fatturato
- Fatture e correzioni con date di scadenza per la riscossione delle imposte;
- vendite interne a determinate tariffe;
- esportazioni e benefici all'estero;
- benefici esenti o esclusi;
- Pagamenti anticipati e transazioni senza fattura.
Acquisti, importazioni e corsi
- fatture di costo con diritto di detrazione;
- Decisioni e documenti relativi all'importazione;
- servizi contabilizzati come imposta di acquisizione;
- adeguamenti alle proporzioni o all'utilizzo;
- Tabella dei tassi di cambio e politica di conversione in CHF.
In che modo le diverse transazioni modificano la dichiarazione?
Il saldo non dipende solo dalle vendite. Potrebbe essere necessario dichiarare anche le imposte di importazione e di acquisto, anche in presenza di un fatturato pari a zero.
Vendite e costi interni
Si indica la base imponibile e l'IVA dovuta all'aliquota applicabile, e dal risultato si sottrae l'IVA a credito debitamente documentata.
Servizio fornito da un fornitore estero
L'imposta di acquisto va inserita nel campo 381. Con il pieno diritto alla deduzione, potrebbe sorgere una deduzione corrispondente, ma entrambe le voci devono essere dichiarate.
Nessuna vendita, solo importazioni
La dichiarazione non è pari a zero se si compensa l'IVA a credito sulle importazioni o altre voci di acquisto.
Adeguamento periodico e riconciliazione annuale
Si tratta di due strumenti diversi. Il primo corregge un errore in un periodo specifico per quel periodo, mentre la riconciliazione annuale affronta le differenze emerse a fine anno.
| Modalità | Quando utilizzare | Scadenza | Importante |
|---|---|---|---|
| Correzione del periodo | Quando l'errore riguarda una specifica dichiarazione mensile, trimestrale o semestrale. | Una volta rilevato un errore, senza attendere la chiusura di fine anno. | Correggi il periodo corretto e mantieni la giustificazione. |
| Riconciliazione annuale | Quando il confronto annuale rivela differenze tra le dichiarazioni e i libri contabili. | Fino a 240 giorni dopo la fine dell'anno finanziario. | Se non ci sono differenze, non state presentando un accordo vuoto. |
Le fatture sono allegate alla dichiarazione?
Di solito non si includono nella dichiarazione dei redditi ordinaria, ma è necessario essere in grado di dimostrare rapidamente la provenienza di ciascun importo.
Documentazione
Dovrebbe consentirti di passare dal campo della dichiarazione alla transazione e al documento.
Prova di importazione
La detrazione va calcolata sulla base del documento doganale appropriato e del ruolo dell'importatore.
Archivi
Conserva la dichiarazione doganale, la conferma di spedizione, il pagamento, le tariffe e il documento di riconciliazione.
IVA UE, OSS, IOSS e Intrastat: si applicano anche in Svizzera?
La Svizzera non è membro dell'Unione europea, pertanto la dichiarazione svizzera non crea obblighi di rendicontazione nei confronti dell'UE.
IVA UE
Le informazioni equivalenti a quelle previste dall'IVA UE per la Svizzera non vengono trasmesse.
OSS
Il sistema EU OSS non sostituisce la dichiarazione IVA svizzera.
IOSS
Il sistema IOSS si applica alle importazioni nell'UE, non ai pagamenti di importazione in Svizzera.
Intrastat
Il flusso di merci in Svizzera non costituisce una segnalazione Intrastat dell'UE; sono rilevanti le procedure doganali.
Come si paga l'IVA e quando è previsto il rimborso?
Il pagamento deve essere attribuibile al contribuente e al periodo corretto. Utilizzare i dati di pagamento FTA aggiornati e il riferimento fornito dall'ufficio.
Fino a 60 giorni
Effettua il pagamento dell'IVA entro la scadenza della dichiarazione utilizzando il tuo IBAN e il codice di riferimento SCOR forniti dall'ufficio.
Identificazione del pagamento
Fornisci il tuo codice FTA o numero di partita IVA e la causale del pagamento come specificato nelle istruzioni di pagamento.
eccedenza fiscale
La FTA può rimborsare o accreditare l'importo in eccesso; i rimborsi vengono generalmente emessi entro 60 giorni dal ricevimento dell'estratto conto.
Cosa verificare prima di approvare la dichiarazione?
Un breve controllo elimina la maggior parte degli errori tecnici e sostanziali.
Il periodo e la data di validità del numero sono corretti.
Vendite, esportazioni e servizi esteri sono completi.
Le imposte sugli acquisti e le imposte sulle importazioni sono accompagnate da documenti giustificativi.
Tutti gli importi sono stati convertiti in CHF utilizzando un metodo coerente.
I campi 200, 289, 299 e 300–341 sono reciprocamente compatibili.
L'imposta a monte è correlata alle attività imponibili.
Il saldo corrisponde alle registrazioni e al pagamento previsto.
La conferma di spedizione e la prova di avvenuta spedizione verranno archiviate.
Quali sono le cause più frequenti di errori nella liquidazione dell'IVA in Svizzera?
L'errore di solito ha origine nei dati e il portale si limita a perpetuarlo.
Periodo brutto
La fattura viene registrata nel periodo di emissione anziché nel momento impositivo corretto.
Imposta di acquisizione omessa
Il servizio all'estero non è riconosciuto nel campo 381.
Importazione senza ID
La detrazione non corrisponde a quanto riportato nel documento doganale o all'importatore.
Nessuna dichiarazione zero
L'azienda crede erroneamente che la mancanza di fatturato comporti la sospensione della rendicontazione.
Dichiarazioni IVA svizzere 2026 - Riepilogo
Il pagamento sicuro combina il periodo corretto, i dati completi e i controlli sul campo prima della spedizione.
Determinare il periodo e il metodo
In genere si tratta di un quarto d'ora e di un metodo efficace, ma il portale potrebbe indicare un ritmo diverso.
Modulo di riconciliazione
Collega i campi relativi al fatturato, all'IVA a debito e all'IVA a credito ai record.
Invia e paga
Fatelo entro 60 giorni dalla fine del periodo e conservate tutta la documentazione.
Verifica la tua dichiarazione IVA svizzera prima della spedizione
Verificheremo il periodo, le fonti dei dati, le importazioni, l'imposta di acquisizione, i tassi di cambio CHF e le assegnazioni dei campi. Riceverai un elenco specifico di correzioni o la conferma della prontezza per la liquidazione.
Adrian Andrzejewski · CEO Taxenlight
Domande frequenti sulle dichiarazioni IVA in Svizzera
Risposte specifiche per aziende, commercialisti e responsabili delle transazioni.
Il metodo più efficace è quello trimestrale. Il metodo del saldo netto è semestrale, con liquidazione mensile disponibile su richiesta per i surplus regolari e liquidazione annuale previa approvazione e al rispetto di determinate condizioni.
Generalmente, il termine è di 60 giorni dalla fine del periodo d'imposta. Eventuali imposte dovute devono essere pagate entro lo stesso periodo.
Sì. Un contribuente attivo presenta una dichiarazione dei redditi per ogni periodo assegnato. Se sono state sostenute spese, imposte di importazione o imposte sugli acquisti, il saldo non sarà effettivamente pari a zero.
In franchi svizzeri, o CHF. Le transazioni in altre valute devono essere convertite utilizzando un metodo coerente e documentato accettato per il regolamento.
In via elettronica tramite il portale dell'FTA. È necessario innanzitutto fornire un account utente e l'autorizzazione per i servizi aziendali e di dichiarazione IVA.
In genere non per le dichiarazioni dei redditi ordinarie. Tuttavia, la documentazione deve essere completa e disponibile in caso di indagine o ispezione da parte dell'FTA (Federal Tax Act).
Se sono soggetti all'imposta sugli acquisti, vanno indicati nel campo 381. Eventuali detrazioni vengono calcolate separatamente in base all'utilizzo del bene acquistato.
Correggi un errore attribuito a un periodo specifico modificando tale periodo. Non aspettare automaticamente la riconciliazione annuale per correggerlo.
Si confrontano le dichiarazioni con i libri contabili chiusi e si segnalano eventuali differenze entro 240 giorni dalla fine dell'esercizio finanziario. In assenza di differenze, non è necessario presentare un modulo di riconciliazione in bianco.
Non soggetto all'IVA svizzera. La Svizzera non è un paese dell'UE, pertanto non esistono informazioni sull'IVA svizzera e sull'UE né report Intrastat UE.
A partire dal 2025, ciò sarà possibile previa richiesta per le entità con un fatturato annuo non superiore a CHF 5.005.000. Il consenso dell'Autorità francese per gli scambi (AFL) e la scadenza per la presentazione della domanda sono elementi importanti, e i pagamenti anticipati vengono effettuati nel corso dell'anno.
Sì. Sia la dichiarazione che il relativo pagamento vengono generalmente effettuati entro 60 giorni dalla fine del periodo.
Il presente testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce l'analisi fiscale individuale. Quando si presentano le dichiarazioni IVA in Svizzera, è importante verificare lo stato del contribuente, il periodo d'imposta, la tipologia di transazione, i campi applicabili, il regime di amministrazione fiscale e gli obblighi di dichiarazione in vigore.
