Dichiarazioni IVA in Polonia 2026
Se possiedi un numero di partita IVA polacco attivo, le dichiarazioni IVA corrette all'estero significano, prima di tutto, JPK_V7M(3) o JPK_V7K(3) presentati tempestivamente, in accordo con le fatture, KSeF e il flusso delle merci.
Scopri chi deve inviare il file, quali campi e flag controllare, quando inviare un JPK, VAT-UE e INTRASTAT con valore zero e come correggere gli errori. Se non hai ancora un numero di partita IVA polacco, inizia registrandoti all'IVA in Polonia.
Liquidazione IVA in Polonia
Dichiarazioni IVA in Polonia: obblighi e scadenze
JPK_V7 combina i dati di vendita e di acquisto con la sezione relativa alla dichiarazione. Tuttavia, non sostituisce VAT-EU, INTRASTAT, OSS o IOSS.
| Dovere | Frequenza | Termine base | Cosa include? |
|---|---|---|---|
| JPK_V7M(3) | Mensile | Entro il 25 del mese successivo | Registri e dichiarazione per il mese |
| JPK_V7K(3) | Registri mensili, dichiarazione trimestrale | Entro il 25 del mese successivo | Quota mensile e liquidazione trimestrale |
| IVA UE(5) | Mensilmente, quando si verifica una transazione da segnalare | Entro il 25 del mese successivo | WDT, WNT e alcuni servizi B2B |
| INTRASTAT | Mensilmente dopo che sorge l'obbligo | Entro il 10 del mese successivo | Flusso fisico di merci da e verso l'UE |
| OSS / IOSS | Trimestrale/mensile | Entro la fine del mese dopo il periodo | Operazioni soggette a procedure speciali |
Chi invia il modulo JPK_VAT insieme alla dichiarazione?
Il modulo JPK_V7 standard deve essere presentato da ogni contribuente registrato come soggetto passivo IVA attivo, comprese le società estere prive di sede legale, succursale o dipendenti in Polonia.
Contribuente IVA attivo
File JPK_V7 dal periodo di registrazione fino all'effettiva cancellazione, anche in presenza di un numero ridotto di fatture o in assenza di vendite.
Contribuente trimestrale
Vengono inviati i dati relativi a ciascun mese. La parte relativa alla dichiarazione per l'intero trimestre è allegata al file del terzo mese del trimestre.
Contribuente esente
In genere, non viene inviato un JPK_V7 standard, ma a seconda della transazione, potrebbe essere soggetto agli obblighi IVA-8, IVA-9M o IVA-UE.
Se stai ancora valutando se hai bisogno di un numero di identificazione fiscale attivo, consulta la guida alla registrazione prima del tuo primo JPK_V7. Questo articolo si concentra sulle procedure di liquidazione successive alla determinazione dello stato di contribuente.
Scadenze JPK_V7: liquidazione mensile e trimestrale
Il file deve essere inviato elettronicamente entro il 25 del mese relativo al mese precedente. Se tale data cade di sabato o in un giorno festivo, il termine è prorogato al primo giorno lavorativo successivo.
Pagamento mensile
Un unico file contiene le sezioni contabili e di dichiarazione relative al mese. Ad esempio, il saldo per febbraio 2026 doveva essere versato entro il 25 marzo 2026.
Liquidazione trimestrale
Per i primi due mesi, è necessario presentare solo la documentazione. Per il terzo mese, è necessario presentare la documentazione relativa a quel mese e la sezione relativa alla dichiarazione per l'intero trimestre.
Primo mese del trimestre
Riporta solo le vendite e gli acquisti relativi al mese corrente. Non aspettare la fine del trimestre per comunicarli.
Secondo mese del trimestre
Invia nuovamente la parte relativa alla registrazione mensile entro i termini di legge.
Terzo mese del trimestre
Allegare la documentazione relativa al terzo mese e una dichiarazione che copra l'intero trimestre. Versare l'IVA trimestrale entro la stessa scadenza.
JPK_V7M(3) e JPK_V7K(3) da febbraio 2026
Le versioni (3) si applicano a partire dalla liquidazione di febbraio 2026. Per gennaio 2026 e quando si corregge un periodo precedente, utilizzare la struttura appropriata per tale periodo.
parte relativa alla tenuta dei registri
Contiene le righe di vendita e acquisto: documento, date, contraente, base imponibile, IVA, GTU, procedure e dati KSeF.
Parte della dichiarazione
Calcola l'IVA dovuta e pagabile, l'importo da versare, l'eventuale eccedenza da riportare o il rimborso fiscale.
Fattura in KSeF
Indicare il numero se presente sulla fattura il giorno dell'invio del modulo JPK_VAT.
Guasto KSeF
L'etichetta si riferisce a una fattura di emergenza specifica priva di numero KSeF alla data di spedizione.
Fattura al di fuori di KSeF
Fattura elettronica o cartacea emessa senza l'utilizzo di KSeF, quando la normativa lo consente.
Un'altra prova
Un documento senza numero KSeF che non può essere contrassegnato come OFF o BFK.
Come compilare i campi e le informazioni più importanti del modulo JPK_V7?
Innanzitutto, identifica la transazione e il documento. Solo successivamente assegna importi, codici procedura e dati KSeF. Il solo nome del conto contabile non è sufficiente.
| Campo o designazione | Come usarli | Ispezione pre-spedizione |
|---|---|---|
| K_10–K_36 | La base imponibile corretta e l'IVA dovuta per le vendite e i pagamenti a carico dell'acquirente | Tasso, momento dell'obbligazione e tipo di transazione |
| K_40–K_47 | Valori di acquisto e imposte applicate nelle categorie appropriate | Il diritto e il momento della deduzione, documento di origine |
| GTU_01–GTU_13 | Gruppi selezionati di beni e servizi dal lato delle vendite | Articolo di vendita effettivo; una fattura può avere più GTU |
| TP | Alcune transazioni con parti correlate | Esistenza di collegamenti che richiedono marcatura |
| Imp | L'imposta a monte sull'importazione di merci, anch'essa liquidata secondo l'articolo 33a | Documento doganale, periodo e modalità di liquidazione |
| WEW / RO / FP | Prova interna, documento collettivo del registratore di cassa o fattura di ricevuta | Tipologia di documento e regole per il suo riconoscimento |
| NrKSeF / OFF / BFK / DI | Numero di fattura in KSeF o tag del documento appropriato | Stato del documento esattamente come il giorno in cui il file è stato inviato |
| P_38 / P_51 | Valori chiave della parte di dichiarazione; per un file effettivamente vuoto, inserire "0" | Coerenza tra le registrazioni e l'importo dovuto |
| Obiettivo della presentazione | "1" per il file originale, "2" per ogni correzione | Non numerare le correzioni successive con i valori 3, 4, ecc. |
Come si segnalano le transazioni tipiche?
Lo stesso traffico può comparire in più report. La mappa sottostante illustra le relazioni, ma non sostituisce l'analisi di date, documenti e termini di offerta.
Vendite locali in Polonia
Va segnalato nel modulo JPK_V7 utilizzando la base imponibile, l'aliquota e la data appropriate. Non deve essere segnalato nel modulo VAT-EU o INTRASTAT solo perché il venditore ha sede all'estero.
WDT dalla Polonia
Segnalare in JPK_V7 e VAT-EU. Una volta superata la soglia, le esportazioni fisiche potrebbero richiedere anche l'INTRASTAT. Riconciliare VIES e documenti di trasporto.
WNT in Polonia
Riportare l'imposta dovuta e, ove applicabile, l'imposta addebitata in JPK_V7 e la transazione in VAT-EU. Le importazioni fisiche possono essere incluse in INTRASTAT.
Trasportare il proprio inventario
Segnalare inoltre l'eventuale assenza di fattura per il cliente. Confrontare i dati registrati con i documenti di magazzino e di spedizione.
Importazione di merci
Il trattamento dipende dallo sdoganamento. Ai sensi dell'articolo 33a, l'IVA viene contabilizzata nella dichiarazione relativa al periodo in questione e potrebbe essere richiesto un IMP (Import Management Plan) da parte dell'acquirente.
Comunicazione dei servizi
Se il pagamento dell'IVA viene effettuato in qualità di acquirente, la transazione deve essere registrata nel modulo JPK_V7. L'importazione di soli servizi non costituisce un acquisto dichiarato dall'acquirente nell'ambito del regime IVA UE.
Zero JPK_V7 - quando deve essere inviato?
Un contribuente attivo presenta il modulo JPK_V7 anche per i periodi in cui non si verificano transazioni che influiscano sui propri registri e dichiarazioni. Tuttavia, l'assenza di vendite non implica necessariamente un file con valore zero.
Il file è in realtà nullo
- P_38 e P_51 hanno valore "0";
- Il numero di righe di vendita e di acquisto è 0;
- L'imposta a debito e l'imposta a credito sono pari a 0,00;
- Non è previsto alcun importo da trasferire o rimborsare.
Il file non è zero nonostante non ci siano vendite
- sono presenti fatture di acquisto o detrazioni;
- si è verificata un'acquisizione intracomunitaria di beni, un'importazione di servizi o l'applicazione dell'articolo 33a;
- stai correggendo una deduzione precedente;
- è possibile trasferire l'eccedenza o richiedere un rimborso.
Come inviare il file JPK_V7 e scaricare l'UPO?
Non concludere la procedura con l'invio del file XML. L'avvenuta ricezione viene confermata solo dallo stato corretto e dalla conferma ufficiale di ricezione.
- Chiudere i registratori di cassa.Riconciliare vendite, acquisti, magazzino, KSeF e documenti doganali.
- Selezionare la strutturaGenera JPK_V7M o JPK_V7K nella versione appropriata per il periodo.
- Convalida XMLVerifica la conformità tecnica con lo schema e le regole del file.
- Firma il file.Utilizza una firma valida di una persona autorizzata all'invio.
- Invia il file JPKin formato elettronico prima della scadenza.
- Verifica lo stato.Il numero di riferimento serve a scopo di tracciamento, ma non conferma l'invio.
- Scarica l'UPO.Salva l'UPO al termine dell'elaborazione con lo stato corretto.
- Archivia il set completo.Conserva XML, UPO, visualizzazioni, registri e report di audit.
Fatture, KSeF e documenti di origine
Il formato JPK_V7 trasmette dati contabili, non scansioni di fatture. Tuttavia, ogni registrazione dovrebbe essere associata a un documento e a una documentazione che giustifichi il metodo di liquidazione.
Fattura e dati KSeF
Associa il numero del documento al numero KSeF o all'etichetta OFF, BFK o DI appropriata. Monitora lo stato a partire dalla data di spedizione.
Trasporto e magazzinaggio
La movimentazione del proprio inventario, IDT e INT deve essere concordata con WZ, CMR, ricevute di magazzino e data di movimentazione.
Check-in e pagamento
Collega l'importazione al documento doganale, al codice MRN e al metodo di pagamento. Confronta l'obbligazione con il bonifico predisposto.
Archivia inoltre contratti, ordini, report di mercato, documentazione relativa al tasso dello 0%, correzioni e corrispondenza che spiega le differenze. Questo ti permette di passare da un elemento JPK a un evento aziendale senza dover ricreare l'intero processo anni dopo.
IVA-UE e INTRASTAT in Polonia nel 2026
Il sistema VAT-EU registra le singole transazioni effettuate nell'UE, mentre INTRASTAT registra il flusso fisico delle merci. Si tratta di obblighi distinti, pertanto i dati possono differire, ma tali differenze devono essere spiegate.
Informazioni riassuntive dell'UE
Inviare elettronicamente entro il 25 del mese successivo se si è verificato un IDT, INT, un servizio B2B specifico o altro evento soggetto a segnalazione. La correzione va inviata sul modulo VAT-UEK(5). Non è necessario inviare un modulo VAT-UEK a zero.
Dichiarazione INTRASTAT
Una volta sorto l'obbligo, è necessario segnalare separatamente arrivi e partenze tramite il PUESC. L'INTRASTAT si applica alle merci, non ai servizi. Dopo un mese senza alcun traffico, potrebbe essere richiesta una dichiarazione a zero.
| Direzione | Soglia di base | Soglia dettagliata |
|---|---|---|
| Italiano in Polonia | 6.000.000 PLN | 105.000.000 PLN |
| Esportazione dalla Polonia | 2.800.000 PLN | 148.000.000 PLN |
Come correggere JPK_V7?
Qualora venga rilevato un errore, correggere il file senza indugio. La correzione potrebbe riguardare i record, la sezione delle dichiarazioni o entrambi, a seconda dell'impatto dell'errore.
Solo registrazioni
Esempio: NIP, data, GTU, tipo di documento o numero KSeF errati, che non modificano il calcolo delle imposte.
Solo una dichiarazione
Correggere la parte relativa alla dichiarazione qualora l'irregolarità riguardi solo le voci di liquidazione, senza modificare i registri.
Registri e dichiarazioni
Quando una transazione omessa o errata modifica sia il registro che l'importo dell'IVA dovuta, addebitata, rimborsata o pagabile.
Obiettivo della presentazione
Assegna al file originale il valore 1 e a ciascuna revisione il valore 2, indipendentemente dal numero di revisioni precedenti.
Consulta i report correlati
La correzione JPK non corregge automaticamente la fattura, l'IVA UE, l'INTRASTAT, l'OSS, l'IOSS o il regolamento in un altro paese.
Pagamento dell'IVA sul microconto fiscale
L'IVA mensile è generalmente pagabile entro il 25 del mese successivo, mentre l'IVA trimestrale entro il 25 del mese successivo al trimestre di riferimento. Il semplice invio di un file JPK non comporta l'obbligo di pagamento.
Documento d'identità valido
Per le aziende e i contribuenti IVA, generare un micro-conto basato sul Sistema Informativo Nazionale Polacco (NIP).
Dettagli su valuta e trasferimento
Verifica il modulo, il periodo, l'importo e accertati che la banca estera non modifichi il numero di conto.
Termine per la liquidazione
Pianifica il tuo bonifico in modo che i fondi vengano accreditati in tempo, anche quando paghi dall'estero.
Interessi, chiamate e possibili conseguenze
In caso di pagamento insufficiente o in ritardo delle imposte, potrebbero maturare arretrati e interessi. Valutare separatamente i rischi contabili, fiscali e di sanzioni pecuniarie.
Arretrati e interessi
L'imposta e gli interessi vanno pagati dal giorno successivo alla data di scadenza fino alla data di pagamento effettiva. L'aliquota potrebbe variare durante il periodo di mora.
Errore che impedisce la verifica
Dopo aver ricevuto una richiesta dall'ufficio, il contribuente ha 14 giorni di tempo per correggere o chiarire l'errore. La mancata risposta entro i termini previsti può comportare una sanzione di 500 PLN per ogni errore rilevato.
JPK mancante o in ritardo
Ciò potrebbe comportare ulteriori sanzioni fiscali e tributarie. La mancata vendita o la cancellazione programmata non giustificano l'omissione del fascicolo.
Verificare prima di inviare la dichiarazione IVA
La chiusura IVA dovrebbe collegare la contabilità con le operazioni. Dovrebbe passare attraverso i dati di vendita, gli acquisti, le merci, i report e i pagamenti.
- vendite, KSeF, marketplace e rettifiche di periodo.
- Acquisti:Verificare la completezza dei documenti e il momento dell'addebito.
- Magazzino:coordinare le entrate, le uscite e gestire autonomamente i movimenti.
- Le transazioni UEriconoscono le TIC, l'INT e i servizi dichiarati nell'IVA UE.
- Importazionecombinata di JPK con MRN, documenti doganali e articolo 33a.
- Verificare le designazioni GTU, le procedure, i documenti e i dati KSeF
- ReportConfronta JPK con IVA-UE, INTRASTAT, OSS e IOSS.
- Spedizione e pagamento:convalida il file XML, scarica l'UPO e paga l'IVA.
Gli errori più comuni nelle dichiarazioni IVA in Polonia
Versione errata di JPK
La versione del file è stata selezionata in base alla data di correzione, non al periodo a cui si riferisce l'accordo.
Nessun file nullo
L'azienda ha concluso che la mancanza di vendite eliminava l'obbligo del contribuente attivo.
KSeF errato
Il numero o l'etichetta KSeF è stato determinato in base allo stato successivo alla spedizione, non alla data di presentazione al JPK.
Rapporti incoerenti da parte dell'UE
Il codice WDT o WNT compare nel registro JPK ma non in quello VAT-UE, oppure non corrisponde al magazzino.
Numero di riferimento anziché UPO
Il file è stato considerato inviato anche se non ha ricevuto lo stato e l'UPO corretti.
È stato corretto un solo rapporto
La correzione JPK non è stata trasferita a VAT-UE, INTRASTAT, OSS, fattura o pagamento.
Dichiarazioni IVA in Polonia 2026: le conclusioni più importanti
Individua il file corretto
A partire da febbraio 2026, utilizzare JPK_V7M(3) o JPK_V7K(3). Correggere il periodo precedente nella sua struttura corretta.
Tieni d'occhio il giorno 25
I moduli JPK_V7 e VAT-UE vengono generalmente inviati entro il 25 del mese successivo; anche le registrazioni trimestrali vengono inviate mensilmente.
Riconciliare i report
JPK non sostituisce VAT-EU, INTRASTAT, OSS o IOSS. Confronta tutti i report con un unico set di dati.
Continuate così
Dopo la spedizione, scarica l'UPO, versa l'IVA sul conto appropriato e conserva una traccia di controllo completa.
Dichiarazioni IVA in Polonia: domande e risposte
Un contribuente attivo invia il modulo JPK_VAT con la dichiarazione: JPK_V7M per la liquidazione mensile o JPK_V7K per la liquidazione trimestrale.
A partire dal saldo di febbraio 2026. Per gennaio 2026 e per le rettifiche relative a periodi precedenti, si utilizza la struttura appropriata per il periodo in questione.
Generalmente, entro il 25 del mese successivo. Se la scadenza cade di sabato o in un giorno festivo, viene prorogata al primo giorno lavorativo successivo.
Sì. Per i primi due mesi vengono inviati i registri, mentre per il terzo mese vengono inviati i registri e la sezione relativa alla dichiarazione per l'intero trimestre.
Sì, se il contribuente attivo non ha effettuato transazioni o importi che abbiano inciso sui registri e sulla dichiarazione. L'assenza di vendite non è sufficiente se vi sono acquisti, acquisizioni intracomunitarie, servizi importati, eccedenze o rimborsi.
Il file originale ha un valore di 1 nel campo CelZlozenia e ogni correzione ha un valore di 2. Si correggono i record, la dichiarazione o entrambe le parti, a seconda dell'errore.
No. Il numero di riferimento consente di verificare lo stato del documento. La prova dell'avvenuta ricezione è l'UPO scaricato al termine dell'elaborazione.
In formato elettronico, per periodi mensili, generalmente entro il 25° giorno del mese successivo a quello in cui si è verificata la transazione segnalata.
No. Se nel mese non ci sono state transazioni soggette a informazioni riepilogative, non è necessario presentare il modulo IVA UE.
La notifica deve essere inviata tramite PUESC entro il 10° giorno del mese successivo al periodo di riferimento, qualora sussista un obbligo relativo a un determinato ambito di studio.
Generalmente, entro il 25 del mese successivo o, per i pagamenti trimestrali, entro il 25 del mese successivo al trimestre. L'IVA nazionale viene versata su un microconto generato in base al vostro codice fiscale (NIP); questo microconto non viene utilizzato per i pagamenti standard dell'IVA all'importazione.
No. Se l'errore riguarda l'IVA UE, l'INTRASTAT, una fattura, l'OSS o un pagamento in un altro paese, è necessario correggere ciascun documento separatamente.
No. La procedura JPK_V7 include l'IVA polacca nel suo ambito di applicazione, mentre OSS e IOSS sono procedure speciali separate. Le transazioni locali non contemplate dalla procedura potrebbero comunque richiedere l'utilizzo di JPK_V7.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce un'analisi fiscale individuale. Quando si presentano le dichiarazioni IVA in Polonia, è importante verificare lo stato del contribuente, il periodo di liquidazione, la tipologia di transazione, i moduli applicabili, la struttura del fascicolo standard di verifica (SAF-T), il sistema di amministrazione fiscale e gli obblighi di segnalazione in vigore.
