Dichiarazioni IVA in Estonia 2026
Le dichiarazioni IVA presentate all'estero in Estonia si basano principalmente sul modulo mensile KMD.
Se si possiede un numero di partita IVA estone (EE), non è sufficiente emettere una fattura corretta. Le transazioni devono essere registrate correttamente nel KMD e, ove applicabile, anche nell'allegato KMD INF e nelle informazioni riepilogative VD.
Maggiori informazioni su aliquote e luogo di tassazione sono disponibili nella guida all'IVA in Estonia, mentre l'obbligo di ottenere un numero EE è trattato nell'articolo Registrazione IVA in Estonia.
Dichiarazioni IVA estoni in breve
In pratica, una transazione può essere indirizzata contemporaneamente a diverse destinazioni: ai campi KMD, al KMD INF, al VD e alle registrazioni che giustificano l'aliquota e la detrazione.
Dichiarazione IVA di base
KMD mostra le vendite per aliquota, IVA a debito, IVA a credito, ITC, importazione di servizi, inversione contabile selezionata, importazione dell'IVA in KMD, rettifiche e risultato del regolamento.
Allegato fattura
KMD INF segnala determinate fatture di vendita e di acquisto. Secondo l'EMTA, la soglia di segnalazione è generalmente fissata a 1.000 euro netti per cliente.
Informazioni sull'UE
La direttiva VD si applica principalmente alle cessioni intracomunitarie di beni, ai movimenti di beni propri, alle transazioni triangolari e a determinati servizi B2B per contribuenti provenienti da altri paesi dell'UE.
Correzione VD
Se i dati riassuntivi della VD non sono corretti, per le correzioni si utilizza il modulo VDP. I dati della VD devono corrispondere, in particolare, ai campi 3.1 e 3.1.1 del KMD.
Previsioni e dati
Raccogliere dati relativi a vendite, acquisti, importazioni, magazzino, trasporti, sdoganamento e rettifiche.
KMD
Assegna le transazioni alle aliquote, ai campi informativi, all'IVA in entrata e in uscita.
KMD INF
Verifica separatamente la soglia di 1.000 euro netti per vendite e acquisti.
VD / VDP
Verificare la corrispondenza tra i servizi IDT e B2B e i numeri di partita IVA dei fornitori nell'UE.
Pagamento o rimborso
Pagare l'importo da KMD, trasferire l'eccedenza o predisporre una rettifica.
Il checkpoint più importante
Nella nostra esperienza, il rischio maggiore non è tanto cliccare su "invia", quanto piuttosto l'incoerenza dei dati. Se il WDT è presente nel KMD ma non nel VD, oppure se l'IVA sugli acquisti è indicata nel campo 5 del KMD ma le fatture non corrispondono al KMD INF, l'ufficio solitamente individua rapidamente l'errore.
Chi presenta le dichiarazioni IVA in Estonia?
Le dichiarazioni KMD vengono presentate principalmente da qualsiasi entità iscritta nel registro IVA estone. Ciò vale anche per le società straniere con un numero di partita IVA UE, anche se non hanno una sede, dipendenti o una filiale in Estonia.
Quando l'obbligo si applica anche in assenza di vendita?
- solo gli acquisti o l'IVA detraibile si sono verificati,
- non ci sono state vendite nel mese, ma il contribuente rimane registrato,
- l'azienda regola l'acquisizione intracomunitaria di beni, l'importazione di servizi o l'inversione contabile locale,
- è necessario correggere un periodo precedente o una fattura rettificativa,
- Il contribuente è in attesa di un rimborso o di un trasferimento dell'IVA in eccesso.
Se stai solo valutando l'obbligo
Le dichiarazioni iniziano dopo la registrazione o quando sorge uno specifico obbligo di rendicontazione. L'analisi per stabilire se è necessario un numero di partita IVA EE è descritta in una guida separata: Registrazione IVA in Estonia.
Un contribuente con responsabilità IVA limitata può presentare la dichiarazione KMD in un formato più ristretto, ad esempio per determinati acquisti di servizi o crediti d'imposta, ma generalmente non presenta la dichiarazione KMD INF.
| Stato | KMD | KMD INF | VD |
|---|---|---|---|
| Contribuente EE interamente soggetto all'IVA | Viene inviato mensilmente, anche per i periodi senza vendite. | Analizza ogni mese, in particolare la soglia di 1.000 euro netti per collaboratore. | Viene archiviato se si sono verificate transazioni segnalate nel VD. |
| Contribuente a responsabilità limitata | Presenta la dichiarazione KMD per le attività per le quali è dovuta l'IVA estone. | In genere, l'allegato KMD INF non viene inviato. | Solo se soddisfa le condizioni di segnalazione VD. |
| Entità non registrata | Potrebbe essere obbligato a farlo se emette un documento con IVA estone. | Da verificare unitamente all'obbligo KMD. | Non sostituisce l'analisi della registrazione e del luogo di tassazione. |
Termine ultimo per la dichiarazione IVA in Estonia: generalmente entro il 20 del mese
L'EMTA specifica un periodo di liquidazione mensile e una scadenza fissata al 20° giorno del mese successivo al periodo di liquidazione per le dichiarazioni IVA e le informazioni VD. KMD, KMD INF e VD vengono solitamente trasmessi elettronicamente tramite e-MTA, XML, CSV o X-tee.
Pagamento KMD e IVA
La dichiarazione KMD e l'IVA derivante da tale dichiarazione vengono generalmente presentate e versate entro il 20° giorno del mese successivo.
Insieme a KMD
L'allegato KMD INF è mensile e va presentato insieme alla dichiarazione IVA di base, qualora vi siano dati da comunicare o qualora sia necessario giustificarne l'assenza.
Nessun rapporto zero
Un VD viene inviato quando sono state effettuate transazioni da segnalare. In caso contrario, non viene inviato alcun VD pari a zero.
I dati relativi al ventesimo giorno devono essere pronti in anticipo
Per un'azienda straniera, il problema non è il modulo in sé, ma i ritardi nella trasmissione dei dati dal magazzino, dallo sdoganamento, dagli operatori di e-commerce, dalla contabilità e dai sistemi di fatturazione.
Dichiarazione zero KMD
Un soggetto passivo IVA registrato deve presentare la Dichiarazione dei redditi (KMD) anche se non ha effettuato vendite in un determinato mese. Tuttavia, prima del periodo "zero", è necessario verificare l'IVA, i servizi importati, le rettifiche, gli acconti, le importazioni, l'IVA a credito e i movimenti delle proprie merci.
Come sono composti KMD e KMD INF?
In Estonia, le dichiarazioni IVA ufficiali del KMD (Ministero della Sicurezza Alimentare e Sociale) vengono presentate il più delle volte tramite e-MTA. I dati possono essere inseriti manualmente, importati da file XML o CSV, oppure caricati da un programma di contabilità tramite X-tee.
e-MTA manualmente
In e-MTA, selezionare il KMD, aggiungere un periodo, compilare i campi e verificare lo stato della dichiarazione. Lo stato "Inviato" indica che l'invio è andato a buon fine.
XML o CSV
Un file accettato non costituisce ancora l'invio della dichiarazione. Dopo l'importazione, fare clic su Invia. In caso di correzioni, un nuovo caricamento potrebbe sovrascrivere i dati precedenti.
X-tee dal programma
EMTA consente l'invio delle dichiarazioni tramite X-tee. Ciò richiede un software di contabilità appropriato e le relative autorizzazioni di accesso.
Nota sulla codifica e sui caratteri
Per i file XML e CSV, EMTA indica la codifica UTF-8. In pratica, si osserva che una codifica errata, caratteri speciali nei nomi dei clienti e formati di data e importo possono bloccare la spedizione o generare errori difficili da risolvere rapidamente.
Modulo KMD: cosa indica la dichiarazione IVA di base?
La KMD è la principale dichiarazione IVA mensile in Estonia. Il modulo e le istruzioni ufficiali per la KMD, in vigore dal 1° luglio 2025, includono aliquote del 24%, 13%, 9% e 0%, nonché campi storici per le correzioni relative a periodi precedenti.
KMD non è solo un riepilogo delle vendite
KMD non riceve solo vendite locali con IVA estone. Il modulo comprende anche acquisti intracomunitari, servizi importati, acquisti saldati dal destinatario, inversione contabile nazionale, IVA importata versata in KMD, rettifiche e detrazioni.
Pertanto, lo stesso importo può comparire contemporaneamente nel campo dell'aliquota, nel campo delle informazioni e nel campo dell'IVA a credito, qualora sia possibile una detrazione.
Quando è opportuno prestare attenzione ai campi di interesse storico?
I campi relativi alle aliquote del 20%, 22% e 5% non si riferiscono alle vendite in corso nel 2026. Potrebbero essere necessari per rettifiche, anticipi, rimborsi e liquidazioni provvisorie relative a transazioni precedenti.
| Area KMD | Cosa include? | rischio pratico |
|---|---|---|
| Vendite per tasso | 24%, 13%, 9%, 0%, campi storici e transazioni su cui il contribuente calcola l'IVA autonomamente. | WNT o importazione di servizi mostrati a solo scopo informativo, non inclusi nella tariffa. |
| IVA dovuta e a credito | Imposte dovute e importi deducibili, comprese le importazioni e le immobilizzazioni. | Detrazione effettuata senza fattura, documento doganale o valido diritto di detrazione. |
| Campi informativi | Acquisti intracomunitari, servizi UE, altri acquisti regolati dall'acquirente, esenzioni e inversioni tariffarie selezionate. | Non vi è coerenza tra i campi informativi, KMD INF, VD e i record. |
| Correzioni e risultato | I campi 10, 11, 12 e 13 mostrano le correzioni, l'IVA dovuta o l'eccedenza. | Presentazione di una rettifica differenziale anziché di una dichiarazione dei redditi rettificata completa. |
Mappa di dichiarazione semplificata KMD campo per campo
Questa sezione è volutamente in formato tabellare: è più facile per un contabile, un imprenditore o un venditore capire dove inserire una transazione piuttosto che leggere un altro blocco di paragrafi.
Vendite e tariffe
| Campo | Senso |
|---|---|
| 1 | La base imponibile per l'aliquota del 24% comprende le vendite locali, gli acquisti intracomunitari e gli acquisti sui quali il contribuente calcola autonomamente l'IVA. |
| 1¹ / 1² | Tassi storici del 20% e del 22%, principalmente aggiustamenti a periodi precedenti. |
| 2 | Operazioni soggette all'aliquota del 9%, anche per gli acquisti pertinenti saldati dal destinatario. |
| 2¹ / 2² | Tasso storico del 5% e tasso del 13% per le transazioni pertinenti. |
| 3 | Valore totale delle vendite con aliquota dello 0%, inclusi IDT, esportazioni e servizi selezionati. |
| 3.1 / 3.1.1 / 3.2 | Forniture e servizi dell'UE, IDT stessa ed esportazioni. I dati IDT devono corrispondere a quelli di VD. |
IVA dovuta e a credito
| Campo | Senso |
|---|---|
| 4 | IVA totale dovuta sulle aliquote indicate in KMD, esclusa l'IVA all'importazione dal campo 4¹. |
| 4¹ | L'IVA dovuta sulle importazioni, versata presso KMD dopo aver soddisfatto le condizioni e ottenuto l'autorizzazione EMTA. |
| 5 | IVA detraibile sugli acquisti, acquisizioni intracomunitarie, importazione di servizi, inversione contabile e importazione. |
| 5.1 | Parte dell'IVA a credito relativa all'importazione di merci. |
| 5.2 | IVA applicata sui beni strumentali. |
| 5.3 / 5.4 | Autovetture: utilizzo aziendale totale o parziale. |
Acquisizioni, meccanismi di inversione contabile ed esenzioni
| Campo | Senso |
|---|---|
| 6 | Acquisto intracomunitario di beni e servizi da contribuenti di altri paesi dell'UE, regolato dall'acquirente estone. |
| 6.1 | WNT stessa, compreso il trasporto delle proprie merci in Estonia. |
| 7 | Altri acquisti saldati dall'acquirente, ad esempio servizi provenienti da paesi extra UE, consegne con montaggio, inversione contabile locale selezionata. |
| 7.1 | Operazioni di reverse charge nazionali selezionate, tra cui immobili, rottami, metalli e prodotti metallici. |
| 8 | Le vendite sono esenti da IVA. Da non confondere con l'aliquota dello 0%. |
| 9 | Alcune consegne sono coperte da un meccanismo di inversione contabile speciale e i beni sono installati in un altro paese dell'UE. |
Correzioni e risultato
| Campo | Senso |
|---|---|
| 10 | Modifiche che aumentano l'importo delle imposte. |
| 11 | Modifiche che riducono l'importo delle imposte. |
| 12 | IVA da versare: campo 4 + campo 4¹ – campo 5 + campo 10 – campo 11. |
| 13 | Pagamento IVA in eccesso. Potrebbe essere necessaria una richiesta di rimborso o un bonifico da un conto prepagato. |
Importare l'IVA in KMD
In Estonia, per l'IVA all'importazione differita, il campo 4¹ non è un campo standard per l'inserimento manuale. L'EMTA (Agenzia delle Entrate estone) indica che l'IVA all'importazione nel campo 4¹ viene compilata dall'autorità competente sulla base dei dati delle dichiarazioni doganali e che il contribuente non può compilare o modificare autonomamente questo campo.
Esempi di insediamenti nel KMD
Questi sono esempi semplificati a scopo puramente indicativo. Nella dichiarazione vera e propria, è necessario verificare l'aliquota, i diritti di detrazione, i documenti, la data di decorrenza dell'obbligo e il collegamento con KMD INF o VD.
Vendite locali
Vendite dal magazzino estone: € 10.000 netti e € 2.400 di IVA. In parole semplici: campo 1, campo 4, l'IVA addebitata nel campo 5 e il risultato nel campo 12 o 13.
Beni propri in Estonia
Il trasporto di beni propri per un valore di € 20.000 può essere inserito nelle caselle 1, 4, 6, 6.1 e 5 se è consentita la detrazione totale.
Servizio al di fuori dell'UE
Servizio di consulenza da un fornitore di un paese terzo per 5.000 €: di solito caselle 1, 4, 7 e 5 se l'IVA è detraibile.
WDT dall'Estonia
Il WDT da 15.000 euro può essere inserito nei campi 3, 3.1 e 3.1.1 del KMD e nel VD. Ulteriori informazioni pratiche sono disponibili nella guida WDT e WNT in Estonia.
Come correggere una dichiarazione KMD?
In caso di omissioni o errori nella dichiarazione presentata, il contribuente deve inviare i dati corretti per lo stesso periodo. In pratica, la correzione dovrebbe ricostruire una dichiarazione completa e corretta, non solo correggere una discrepanza.
Qual è l'elemento che più spesso necessita di correzione?
- aliquota IVA errata,
- fattura o correzione omessa,
- acquisizioni intracomunitarie di beni o importazioni di servizi non contabilizzate,
- IVA addebitata in modo errato,
- Incompatibilità di KMD con VD.
Cosa sta succedendo a livello tecnico?
Quando si correggono i file, EMTA segnala che il caricamento successivo potrebbe sovrascrivere i dati precedentemente importati o inseriti manualmente per una determinata parte della dichiarazione. Ciò richiede cautela quando si effettuano correzioni parziali.
Correzione dopo le scadenze
Se la rettifica comporta un aumento dell'IVA dovuta dopo la data di scadenza, è necessario verificare il tasso di interesse. In Estonia, gli interessi vengono calcolati dal giorno successivo alla data di scadenza fino alla data del pagamento o del saldo.
KMD INF: allegato fattura alla dichiarazione IVA
La KMD INF non è una seconda dichiarazione per il calcolo dell'IVA. Si tratta di un resoconto dei dati relativi a specifiche fatture di vendita e di acquisto, da presentare insieme alla KMD. Il sito web ufficiale dell'EMTA descrive la dichiarazione KMD e l'allegato KMD INF , nonché i moduli attualmente disponibili.
| Parte del KMD INF | Ciò che viene riportato | I dati più importanti | Un errore comune |
|---|---|---|---|
| Parte A | Fatture di vendita. | Fornitore, numero e data della fattura, importo netto, tariffa, valore delle vendite in KMD, codice speciale. | Segnalazione solo delle fatture dei consumatori o delle fatture con aliquota dello 0%. |
| Parte B | Fatture di acquisto con IVA estone detraibile. | Fornitore, numero e data della fattura, valore lordo, IVA dalla fattura, IVA detratta nel campo 5 del KMD. | Inserimento dell'IVA per intero come detraibile nonostante il diritto parziale alla detrazione. |
Soglia per appaltatore
La soglia viene generalmente calcolata in base al valore netto totale delle fatture emesse dallo stesso fornitore in un determinato mese, separatamente per le vendite e separatamente per gli acquisti.
Vendite e acquisti separatamente
Le vendite e gli acquisti relativi allo stesso cliente non vengono aggregati. La Parte A e la Parte B consistono in due test separati basati su soglie e dati.
Conformità alla dichiarazione
I dati della fattura devono corrispondere ai campi KMD. Per le fatture di acquisto, il punto chiave è il collegamento al campo 5.
Quali fatture non vengono solitamente registrate in KMD INF?
In generale, sono escluse dal KMD INF le fatture destinate ai consumatori, le fatture emesse a non residenti senza il codice estone appropriato, le fatture che riportano solo un'aliquota dello 0% o un'esenzione, i documenti non relativi alla vendita e le fatture di acquisto da cui non viene detratta l'IVA. Quando si dichiarano le fatture, è opportuno verificare le regole descritte nell'articolo Fatture IVA in Estonia.
Come preparare la fanteria KMD senza turni di guardia?
Nella maggior parte dei casi, correggiamo situazioni in cui il KMD viene calcolato correttamente, ma il KMD INF non corrisponde alla dichiarazione perché le fatture presentano un mese errato, un codice fornitore errato, un valore netto/lordo sbagliato o un segno errato durante la correzione.
Confronta i totali della Parte A con i campi di vendita KMD e determina quali fatture sono soggette a rendicontazione.
Confrontare la parte B con il campo 5 KMD, in particolare per la detrazione parziale dell'IVA.
Verificare separatamente la soglia di 1.000 euro netti per contraente per vendite e acquisti.
Verifica i codici identificativi dei fornitori ed evita di inserire manualmente i nomi se il sistema è in grado di recuperare i dati tramite codice.
Prima di importare il file, verificare la codifica UTF-8, il formato della data, il separatore decimale, i segni meno e l'assegnazione alla parte A o B.
Informazioni riassuntive sulle malattie veneree in Estonia
Il registro IVA riporta determinate transazioni intracomunitarie. L'EMTA indica che i registri IVA includono, tra gli altri, le cessioni intracomunitarie di beni, determinate transazioni triangolari, le scorte a chiamata e alcuni servizi B2B per contribuenti di altri paesi dell'UE.
Quando va presentata la VD?
- per le forniture intracomunitarie di beni provenienti dall'Estonia,
- quando si trasportano i propri beni dall'Estonia a un altro paese dell'UE,
- in una transazione a tre parti, se l'azienda è un rivenditore,
- in caso di richiesta di scorte, cambio di acquirente o restituzione della merce,
- per determinati servizi B2B destinati a contribuenti provenienti da altri paesi dell'UE.
Cosa non viene mostrato su VD?
- WNT e servizi acquistati da fornitori UE,
- importazione ed esportazione al di fuori dell'UE,
- vendite interne in Estonia,
- inversione di carica locale,
- servizi per appaltatori provenienti da paesi terzi,
- Le vendite B2C sono riportate solo nel sistema OSS.
| Transazione | KMD | VD | Ispezione pre-spedizione |
|---|---|---|---|
| WDT dall'Estonia | Campi 3, 3.1 e 3.1.1. | Valore della consegna e partita IVA del fornitore. | Partita IVA registrata nel sistema VIES, prove di trasporto, conformità degli importi con il KMD (Ministero della Difesa malese). |
| Servizi B2B per l'UE | In genere i campi 3 e 3.1 se soddisfano le condizioni di segnalazione. | Valore del servizio e partita IVA dell'acquirente. | Luogo di fornitura, status dell'acquirente, assenza di aliquota 0% o esenzione dall'obbligo di segnalazione. |
| Correzione VD | Potrebbe essere necessaria una correzione KMD. | Modulo VDP. | Non modificare un solo report se la fattura li modifica entrambi. |
Partita IVA dell'appaltatore
Per il codice VD, verificare il prefisso internazionale, l'attività del numero nel sistema VIES, l'identità dell'acquirente della fattura e il periodo della transazione. Un numero errato può comportare un errore tecnico, correzioni, verifiche amministrative o il rischio di un'aliquota dello 0%.
Pagamento dell'IVA estone e interessi
L'IVA derivante dalla KMD è dovuta nella stessa data della dichiarazione. EMTA descrive il pagamento delle imposte in Estonia tramite e-MTA, collegamenti bancari o bonifico bancario sul conto Maksuja Tolliamet.
Prima del trasferimento
- controlla il risultato del campo 12,
- verificare il campo 13 e il conto di pagamento anticipato,
- utilizzare l'ID di pagamento corretto,
- tenere conto delle correzioni e degli arretrati.
eccedenza IVA
L'importo indicato nella casella 13 non sempre comporta un accredito automatico sul tuo conto corrente. È necessario verificare se l'importo in eccesso debba essere trasferito, rimborsato o utilizzato per saldare altri debiti.
Interesse
La legge estone sull'imposta sul reddito (EMTA) stabilisce che gli interessi sulle imposte non pagate in Estonia maturano dal giorno successivo alla scadenza fino alla data del pagamento o del saldo. Attualmente, il tasso giornaliero è dello 0,06%.
Cosa verificare prima di inviare KMD, KMD INF e VD?
Questo è lo spazio di lavoro per la persona che si occupa effettivamente della chiusura di fine mese. Maggiore è il volume delle fatture, più necessaria diventa la matrice di reporting per tipologia di transazione.
Tutte le transazioni relative a magazzino, importazioni, ICT, IDT, servizi e rettifiche sono registrate per il mese corretto?
Le importazioni WNT e di servizi vengono visualizzate sia nei campi informativi che nei campi relativi alle tariffe effettive?
La parte A del modulo KMD INF corrisponde alle fatture di vendita e ai campi di vendita presenti nel modulo KMD?
La parte B del modulo KMD INF è coerente con il diritto di detrazione e il campo 5 del modulo KMD?
I dati VD corrispondono ai campi 3.1 e 3.1.1 e ai numeri di partita IVA degli appaltatori?
Il risultato della casella 12 o 13 corrisponde al conto relativo a pagamenti, eccedenze, rettifiche e imposte?
Taxenlight consiglia
Una buona prassi consiste nell'utilizzare una matrice di reporting: per ogni tipo di transazione, specificare se è destinata al KMD, quale campo KMD, se richiede KMD INF, se richiede VD, quali documenti lo confermano e chi è responsabile dei dati. Questa matrice è particolarmente utile per importazioni, magazzini, IDT, INT, servizi B2B ed e-commerce.
Gli errori più comuni nelle dichiarazioni IVA in Estonia
Nei sistemi di liquidazione IVA estoni, gli errori spesso non sono eclatanti. Si tratta piuttosto di piccole incongruenze che non corrispondono sistematicamente ai dati del fornitore, al codice INF del KMD o al codice VD.
Errori in KMD
- WNT inserito solo nel campo 6.1, senza il campo della tariffa,
- importazione di servizi da fuori dell'UE omessa nel campo 7,
- WDT nel campo 3 senza i campi 3.1 e 3.1.1,
- esenzione mostrata come aliquota dello 0%,
- IVA all'importazione nella casella 4¹ senza autorizzazione EMTA,
- Nessun KMD per un mese senza vendite.
Errori in KMD INF
- calcolando la soglia di 1.000 euro per ogni fattura separatamente,
- combinando vendite e acquisti per lo stesso appaltatore,
- Segnalazione delle fatture dei consumatori,
- valore netto confuso con lordo,
- IVA interamente detratta nonostante il diritto parziale,
- correzione senza segno meno.
Errori in VD
- piegatura zero VD,
- confondere WDT con WNT,
- segnalazione dei servizi acquistati da fornitori dell'UE,
- nessuna verifica del numero di partita IVA in VIES,
- incoerenza con i campi 3.1 e 3.1.1 di KMD,
- Correzione KMD senza correzione VD tramite VDP.
Dichiarazioni IVA estoni 2026: punti chiave
KMD è la base
KMD mostra l'IVA a debito, l'IVA a credito, le aliquote, l'ITC, l'importazione di servizi, l'importazione di IVA in KMD, le rettifiche e il risultato del regolamento.
KMD INF non è un'aggiunta "priva di significato"
Si tratta di un report di fatturazione che EMTA può confrontare con i dati del contraente e utilizzare per valutare il rischio della dichiarazione.
VD deve corrispondere a KMD
I servizi WDT e alcuni servizi B2B selezionati devono essere riconciliati con i campi 3.1 e 3.1.1 del KMD e con i numeri di partita IVA dei fornitori.
La regola più semplice
Ogni dichiarazione deve riportare la stessa cronologia di fatture, documenti di trasporto, documenti di magazzino, sdoganamento, pagamenti e registrazioni. Se questi elementi risultano incoerenti, in genere si verificano errori durante le verifiche relative a KMD INF, VD o rimborsi IVA.
FAQ – Dichiarazioni IVA in Estonia 2026
Domande frequenti su KMD, KMD INF, VD, rettifiche, dichiarazioni a zero e importazione IVA in KMD.
Il KMD è la dichiarazione IVA di base estone. Viene presentata dai contribuenti IVA registrati e, ove applicabile, dai contribuenti con responsabilità IVA limitata.
La dichiarazione KMD viene generalmente presentata entro il 20° giorno del mese successivo al mese di fatturazione. L'IVA derivante dalla dichiarazione deve essere versata entro la stessa scadenza.
Sì. Un contribuente registrato presenta una dichiarazione KMD anche per i periodi senza vendite, se è comunque tenuto a presentarla. Prima di presentare una dichiarazione a valore zero, è necessario verificare, tra le altre cose, il credito d'imposta (ITC), i servizi importati, le rettifiche e l'IVA a credito.
KMD INF è un allegato a KMD contenente dati relativi a specifiche fatture di vendita e di acquisto. È suddiviso in Parte A per le fatture di vendita e Parte B per le fatture di acquisto.
Generalmente, quando l'importo netto di una singola fattura o il valore netto totale delle fatture emesse per lo stesso cliente in un mese è pari o superiore a 1.000 €. Vendite e acquisti vengono contabilizzati separatamente.
In linea di principio, le fatture emesse a una persona fisica che non svolge attività commerciale non vanno segnalate, anche se la vendita stessa deve essere registrata nel KMD.
VD è un'informazione riassuntiva relativa a determinate transazioni intracomunitarie, tra cui la fornitura intracomunitaria di beni e alcuni servizi B2B a contribuenti di altri paesi dell'UE.
No. Se in un dato mese non ci sono state transazioni soggette a segnalazione VD, non viene presentato alcun modulo VD pari a zero.
È necessario presentare i dati corretti relativi al periodo in questione. In pratica, la correzione dovrebbe includere una dichiarazione completa e precisa per il mese interessato dall'errore.
Il modulo VDP viene utilizzato per correggere i dati precedentemente riportati nella fattura IVA. Se la correzione della fattura modifica anche la fattura IVA, entrambe le dichiarazioni devono essere coerenti.
Sì, ma solo se il contribuente soddisfa le condizioni e possiede l'autorizzazione EMTA per versare l'IVA all'importazione in KMD. L'IVA all'importazione viene inserita nel campo 4¹ in base ai dati di sdoganamento.
No. Il modulo KMD INF è una dichiarazione di fattura e non sostituisce la dichiarazione IVA KMD standard. I due moduli hanno scopi diversi e devono essere compatibili.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce una valutazione fiscale individuale. Quando si presentano le dichiarazioni IVA in Estonia, è necessario verificare lo stato del contribuente, il periodo d'imposta, il tipo di transazione, KMD, KMD INF, VD/VDP, i moduli e-MTA, l'IVA all'importazione KMD, i pagamenti, le correzioni e gli obblighi di segnalazione in corso.
