Mehrwertsteuererklärungen in Estland 2026
Die Umsatzsteuererklärungen für Auslandsaufenthalte in Estland basieren hauptsächlich auf dem monatlichen KMD-Formular.
Wenn Sie eine estnische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (EE) besitzen, reicht die Ausstellung einer korrekten Rechnung allein nicht aus. Transaktionen müssen korrekt im KMD und gegebenenfalls auch im KMD-INF-Anhang sowie in den VD-Zusammenfassungsinformationen erfasst werden.
Einen umfassenderen Hintergrund zu Steuersätzen und Besteuerungsort finden Sie im Mehrwertsteuerleitfaden für Estland, und die Pflicht zur Beantragung einer EE-Nummer wird im Artikel Mehrwertsteuerregistrierung in Estland.
Kurzfassung der estnischen Mehrwertsteuererklärungen
In der Praxis kann eine Transaktion gleichzeitig an mehrere Stellen gelangen: an die KMD-Felder, an das KMD INF, an das VD und an die Datensätze, die den Steuersatz und den Abzug begründen.
Einfache Umsatzsteuererklärung
KMD zeigt Umsätze nach Steuersätzen, Ausgangs-Mehrwertsteuer, Vorsteuer, ITC, Dienstleistungsimporte, ausgewählte Reverse-Charge-Verfahren, Mehrwertsteuerimporte in KMD, Korrekturen und Abrechnungsergebnis an.
Rechnungsanlage
KMD INF meldet ausgewählte Verkaufs- und Einkaufsrechnungen. Laut EMTA liegt die Meldeschwelle in der Regel bei 1.000 € netto pro Kunde.
EU-Informationen
Die VD-Regelung gilt vor allem für innergemeinschaftliche Warenlieferungen, Eigenwarenbewegungen, Dreiecksgeschäfte und ausgewählte B2B-Dienstleistungen für Steuerpflichtige aus anderen EU-Ländern.
VD-Korrektur
Sind die VD-Zusammenfassungsdaten fehlerhaft, wird das VDP-Formular zur Korrektur verwendet. Die VD-Daten müssen insbesondere mit den Feldern 3.1 und 3.1.1 des KMD übereinstimmen.
Rechnungen und Daten
Erfassen von Verkäufen, Einkäufen, Importen, Lagerhaltung, Transport, Zollabfertigung und Anpassungen.
KMD
Ordnen Sie Transaktionen Steuersätzen, Informationsfeldern sowie der Ausgangs- und Eingangssteuer zu.
KMD INF
Prüfen Sie die Nettogrenze von 1.000 Euro separat für Verkäufe und Einkäufe.
VD / VDP
IDT- und B2B-Dienstleistungen mit den Umsatzsteuer-Identifikationsnummern der Auftragnehmer in der EU abgleichen.
Zahlung oder Rückerstattung
Den Betrag aus dem KMD-Konto auszahlen, den Überschuss überweisen oder eine Anpassung vornehmen.
Der wichtigste Kontrollpunkt
Unserer Erfahrung nach besteht das größte Risiko nicht im Klicken auf „Senden“ selbst, sondern in Dateninkonsistenzen. Wenn die WDT im KMD, aber nicht im VD vorhanden ist, oder wenn die Vorsteuer im Feld 5 des KMD steht, die Rechnungen aber nicht mit dem KMD-INF übereinstimmen, erkennt das Büro den Fehler in der Regel schnell.
Wer reicht in Estland die Umsatzsteuererklärung ein?
KMD-Erklärungen werden grundsätzlich von allen im estnischen Umsatzsteuerregister eingetragenen Unternehmen eingereicht. Dies gilt auch für ausländische Unternehmen mit einer EE-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, selbst wenn sie keine Niederlassung, Mitarbeiter oder Zweigstelle in Estland haben.
Wann gilt die Verpflichtung auch ohne Verkauf?
- nur Käufe oder abzugsfähige Mehrwertsteuer fielen an,
- Im betreffenden Monat gab es keine Umsätze, der Steuerzahler ist aber weiterhin registriert
- Das Unternehmen regelt den innergemeinschaftlichen Warenerwerb, die Einfuhr von Dienstleistungen oder das lokale Reverse-Charge-Verfahren
- Sie müssen eine frühere Periode korrigieren oder eine Korrekturrechnung ausstellen
- Der Steuerzahler wartet auf die Rückerstattung oder Überweisung der zu viel gezahlten Mehrwertsteuer.
Wenn Sie lediglich die Verpflichtung prüfen
Die Meldepflicht beginnt nach der Registrierung oder wenn eine bestimmte Meldepflicht entsteht. Die Prüfung, ob Sie eine EE-Umsatzsteuernummer benötigen, wird in einem separaten Leitfaden beschrieben: Umsatzsteuerregistrierung in Estland.
Ein Steuerpflichtiger mit beschränkter Umsatzsteuerpflicht kann KMD in einem engeren Format einreichen, z. B. für ausgewählte Käufe von Dienstleistungen oder Vorsteuer, reicht aber im Allgemeinen keine KMD INF ein.
| Status | KMD | KMD INF | VD |
|---|---|---|---|
| Voller Mehrwertsteuer-EE-Steuerzahler | Die Meldung erfolgt monatlich, auch für Zeiträume ohne Umsätze. | Es analysiert jeden Monat insbesondere die Schwelle von 1.000 Euro netto pro Auftragnehmer. | Sie wird eingereicht, wenn in VD gemeldete Transaktionen stattgefunden haben. |
| Steuerpflichtiger mit beschränkter Haftung | Übermittelt KMD für Aktivitäten, für die estnische Mehrwertsteuer zu entrichten ist. | Im Allgemeinen wird der KMD INF-Anhang nicht übermittelt. | Nur wenn die VD-Meldebedingungen erfüllt sind. |
| Nicht registrierte Einheit | Er könnte dazu verpflichtet sein, wenn er ein Dokument mit estnischer Mehrwertsteuer ausstellt. | Zusammen mit der KMD-Verpflichtung zu prüfen. | Sie ersetzt nicht die Analyse der Registrierung und des Steuerortes. |
Frist für die Umsatzsteuererklärung in Estland: in der Regel bis zum 20. des Monats
Die EMTA legt einen monatlichen Abrechnungszeitraum und den 20. Tag des Folgemonats als Frist für die Umsatzsteuererklärungen und VD-Informationen fest. KMD, KMD INF und VD werden meist elektronisch über e-MTA, XML, CSV oder X-tee übermittelt.
KMD- und Mehrwertsteuerzahlung
Die KMD-Erklärung und die sich daraus ergebende Mehrwertsteuer werden in der Regel bis zum 20. des Folgemonats eingereicht und bezahlt.
Zusammen mit KMD
Der Anhang KMD INF wird monatlich erstellt und zusammen mit der grundlegenden Umsatzsteuererklärung eingereicht, wenn Daten zu melden sind oder wenn deren Fehlen bestätigt werden muss.
Kein Nullbericht
Ein Meldeformular wird erstellt, wenn meldepflichtige Transaktionen vorlagen. Falls keine meldepflichtigen Transaktionen vorlagen, wird kein Meldeformular mit Nullwerten erstellt.
Die Daten für den 20. Tag müssen im Voraus verfügbar sein
Für ein ausländisches Unternehmen liegt das Problem nicht im Formular selbst, sondern in den verzögerten Daten aus dem Lager, der Zollabfertigung, den E-Commerce-Betreibern sowie den Buchhaltungs- und Abrechnungssystemen.
KMD-Nullerklärung
Ein umsatzsteuerpflichtiger Einwohner muss auch dann eine KMD einreichen, wenn in einem Monat keine Umsätze erzielt wurden. Vor dem Nullzeitraum müssen Sie jedoch die ITA, importierte Dienstleistungen, Korrekturen, Vorauszahlungen, Importe, Vorsteuer und Warenbewegungen Ihrer eigenen Waren prüfen.
Wie sind KMD und KMD INF zusammengesetzt?
Die offiziellen KMD-Umsatzsteuererklärungen in Estland werden am häufigsten über e-MTA eingereicht. Die Daten können manuell eingegeben, aus XML- oder CSV-Dateien importiert oder über X-tee aus einem Buchhaltungsprogramm hochgeladen werden.
e-MTA manuell
In e-MTA wählen Sie den KMD aus, fügen einen Punkt hinzu, füllen die Felder aus und prüfen den Status der Erklärung. Der Status „Eingereicht“ bedeutet, dass die Übermittlung erfolgreich war.
XML oder CSV
Eine akzeptierte Datei stellt noch keine endgültige Erklärung dar. Klicken Sie nach dem Import auf „Absenden“. Im Falle von Korrekturen können beim erneuten Hochladen die vorherigen Daten überschrieben werden.
X-Tee aus dem Programm
EMTA ermöglicht die Einreichung von Erklärungen über X-tee. Hierfür sind geeignete Buchhaltungssoftware und Zugriffsrechte erforderlich.
Hinweis zur Kodierung und zu Zeichen
Bei XML- und CSV-Dateien kennzeichnet EMTA die UTF-8-Kodierung. In der Praxis zeigt sich jedoch, dass eine falsche Kodierung, Sonderzeichen in Kundennamen sowie fehlerhafte Datums- und Betragsformate den Versand stoppen oder Fehler verursachen können, die sich nur schwer beheben lassen.
KMD-Formular: Was enthält die grundlegende Umsatzsteuererklärung?
Die KMD ist die wichtigste monatliche Mehrwertsteuererklärung in Estland. Das offizielle KMD-Formular und die zugehörigen Anweisungen, gültig ab dem 1. Juli 2025, enthalten Steuersätze von 24 %, 13 %, 9 % und 0 % sowie Felder für Korrekturen vergangener Zeiträume.
KMD ist mehr als nur eine Verkaufsübersicht
KMD erhält nicht nur lokale Umsätze mit estnischer Mehrwertsteuer. Das Formular umfasst auch innergemeinschaftliche Erwerbe, importierte Dienstleistungen, vom Empfänger beglichene Käufe, inländische Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, in KMD abgeführte importierte Mehrwertsteuer, Korrekturen und Abzüge.
Daher kann derselbe Betrag gleichzeitig im Feld „Steuersatz“, im Feld „Informationen“ und im Feld „Vorsteuer“ erscheinen, wenn ein Abzug möglich ist.
Wann sollte man historische Felder im Auge behalten?
Die Felder für die Zinssätze von 20 %, 22 % und 5 % gelten nicht für aktuelle Verkäufe im Jahr 2026. Sie könnten für Anpassungen, Vorschüsse, Rückerstattungen und Zwischenabrechnungen für ältere Transaktionen benötigt werden.
| KMD-Gebiet | Was ist enthalten? | Praktisches Risiko |
|---|---|---|
| Verkäufe nach Tarifen | 24 %, 13 %, 9 %, 0 %, historische Felder und Transaktionen, für die der Steuerpflichtige die Mehrwertsteuer selbst berechnet. | WNT oder Importdienstleistungen werden nur zu Informationszwecken angezeigt und sind nicht im Preis enthalten. |
| geschuldete Mehrwertsteuer und Vorsteuer | Zu zahlende Steuern und abzugsfähige Beträge, einschließlich Importe und Anlagevermögen. | Abzug ohne Rechnung, Zolldokument oder ordnungsgemäßen Abzugsanspruch. |
| Informationsfelder | Innergemeinschaftliche Erwerbe, EU-Dienstleistungen, sonstige vom Käufer abgewickelte Käufe, Ausnahmen und ausgewählte Reverse-Charge-Verfahren. | Es besteht keine Konsistenz zwischen den Informationsfeldern KMD INF, VD und den Datensätzen. |
| Korrekturen und Ergebnis | In den Feldern 10, 11, 12 und 13 werden Korrekturen, die zu zahlende Mehrwertsteuer oder ein Überschuss angezeigt. | Einreichung einer Differenzkorrektur anstelle einer vollständig geänderten Steuererklärung. |
KMD-Feld für Feld: Vereinfachte Deklarationszuordnung
Dieser Abschnitt ist bewusst tabellarisch gestaltet: Für einen Buchhalter, Geschäftsinhaber oder Verkäufer ist es einfacher zu erkennen, wo eine Transaktion verbucht werden soll, als eine weitere Wand aus Absätzen zu lesen.
Verkäufe und Preise
| Feld | Bedeutung |
|---|---|
| 1 | Die Grundlage für den Steuersatz von 24 % bilden lokale Verkäufe, innergemeinschaftliche Erwerbe und Käufe, bei denen der Steuerpflichtige die Mehrwertsteuer selbst berechnet. |
| 1¹ / 1² | Historische Zinssätze von 20 % und 22 %, hauptsächlich Anpassungen aus früheren Perioden. |
| 2 | Transaktionen, die dem 9%-Satz unterliegen, gelten auch für entsprechende Käufe, die vom Empfänger beglichen werden. |
| 2¹ / 2² | Der historische Zinssatz beträgt 5 % und für entsprechende Transaktionen 13 %. |
| 3 | Gesamtumsatz bei 0%-Zinssatz, einschließlich IDT, Exporte und ausgewählter Dienstleistungen. |
| 3.1 / 3.1.1 / 3.2 | Lieferungen und Dienstleistungen der EU, IDT selbst und Exporte. Die IDT-Daten sollten mit VD übereinstimmen. |
geschuldete Mehrwertsteuer und Vorsteuer
| Feld | Bedeutung |
|---|---|
| 4 | Gesamte Mehrwertsteuer, die auf Basis der in KMD angegebenen Sätze fällig wird, ohne Einfuhrumsatzsteuer aus Feld 4¹. |
| 4¹ | Die auf Importe fällige Mehrwertsteuer wird nach Erfüllung der Bedingungen und Erhalt der EMTA-Genehmigung bei der KMD abgerechnet. |
| 5 | Mehrwertsteuerabzug bei Einkäufen, innergemeinschaftlichen Erwerben, Einfuhr von Dienstleistungen, Umkehrung der Steuerschuldnerschaft und Einfuhr. |
| 5.1 | Teil der Vorsteuer im Zusammenhang mit der Einfuhr von Waren. |
| 5.2 | Auf Anlagevermögen wird Mehrwertsteuer erhoben. |
| 5.3 / 5.4 | Personenkraftwagen: vollständige oder teilweise gewerbliche Nutzung. |
Unternehmenserwerbe, Umkehrung der Steuerschuldnerschaft und Befreiungen
| Feld | Bedeutung |
|---|---|
| 6 | Innergemeinschaftlicher Erwerb von Waren und Dienstleistungen von Steuerzahlern aus anderen EU-Ländern, abgewickelt vom estnischen Käufer. |
| 6.1 | WNT selbst, einschließlich des Transports eigener Waren nach Estland. |
| 7 | Sonstige vom Käufer zu begleichende Käufe, z. B. Dienstleistungen von außerhalb der EU, Lieferungen mit Montage, ausgewählte lokale Umkehrung der Steuerschuldnerschaft. |
| 7.1 | Ausgewählte inländische Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, einschließlich Immobilien, Schrott, Metalle und Metallprodukte. |
| 8 | Die Verkäufe sind von der Mehrwertsteuer befreit. Nicht zu verwechseln mit dem 0%-Steuersatz. |
| 9 | Ausgewählte Lieferungen unterliegen dem Reverse-Charge-Verfahren und die Waren werden in einem anderen EU-Land installiert. |
Korrekturen und Ergebnis
| Feld | Bedeutung |
|---|---|
| 10 | Anpassungen, die den Steuerbetrag erhöhen. |
| 11 | Anpassungen, die die Steuerlast reduzieren. |
| 12 | Zu zahlende Mehrwertsteuer: Feld 4 + Feld 4¹ – Feld 5 + Feld 10 – Feld 11. |
| 13 | Mehrwertsteuerüberzahlung. Gegebenenfalls ist eine Rückerstattung oder eine Überweisung von einem Prepaid-Konto erforderlich. |
Einfuhrumsatzsteuer in KMD
Bei der aufgeschobenen Einfuhrumsatzsteuer in Estland ist Feld 4¹ kein standardmäßiges manuelles Eingabefeld. EMTA gibt an, dass die Einfuhrumsatzsteuer in Feld 4¹ von der Behörde auf Grundlage der Daten aus den Zollanmeldungen ausgefüllt wird und der Steuerpflichtige dieses Feld nicht selbst ausfüllen oder ändern kann.
Beispiele für Siedlungen in KMD
Dies sind vereinfachte Beispiele, die lediglich der Orientierung dienen. In der tatsächlichen Erklärung müssen Sie den Steuersatz, die Abzugsberechtigungen, die erforderlichen Dokumente, den Verpflichtungstermin und die Verbindung zu KMD INF oder VD prüfen.
Lokale Verkäufe
Umsatz aus dem estnischen Lager: 10.000 € netto und 2.400 € MwSt. Vereinfacht ausgedrückt: Feld 1, Feld 4, die berechnete MwSt. in Feld 5 und das Ergebnis in Feld 12 oder 13.
Eigene Waren nach Estland
Der Transport eigener Güter im Wert von 20.000 € kann in Feld 1, Feld 4, Feld 6, Feld 6.1 und Feld 5 eingetragen werden, sofern ein vollständiger Abzug zulässig ist.
Dienstleistungen außerhalb der EU
Beratungsleistung eines Drittlandanbieters für 5.000 €: üblicherweise Feld 1, Feld 4, Feld 7 und Feld 5, wenn die Mehrwertsteuer abzugsfähig ist.
WDT aus Estland
WDT-Anlagen für 15.000 Euro können auf den Feldern 3, 3.1 und 3.1.1 des KMD sowie im VD aufgestellt werden. Weitere praktische Informationen finden Sie im WDT- und WNT-Leitfaden für Estland.
Wie korrigiert man eine KMD-Deklaration?
Falls die eingereichte Steuererklärung Auslassungen oder Fehler enthält, reicht der Steuerpflichtige korrigierte Daten für denselben Zeitraum ein. In der Praxis sollte die Korrektur eine vollständige und korrekte Steuererklärung ergeben und nicht nur eine Abweichung beseitigen.
Was muss am häufigsten korrigiert werden?
- falscher Mehrwertsteuersatz
- ausgelassene Rechnung oder Korrektur,
- nicht deklarierte innergemeinschaftliche Warenerwerbe oder Einfuhren von Dienstleistungen,
- Falsch berechnete Mehrwertsteuer
- KMD-Inkompatibilität mit VD.
Was geschieht technisch gesehen?
EMTA weist beim Korrigieren von Dateien darauf hin, dass beim erneuten Hochladen zuvor importierte oder manuell eingegebene Daten für einen bestimmten Teil der Erklärung überschrieben werden können. Daher ist bei Teilkorrekturen Vorsicht geboten.
Korrektur nach Ablauf der Frist
Falls die Korrektur die nach dem Fälligkeitstermin fällige Mehrwertsteuer erhöht, sollten Sie den Zinssatz prüfen. In Estland werden die Zinsen ab dem Tag nach dem Fälligkeitstermin bis zum Zahlungs- oder Abrechnungstag berechnet.
KMD INF: Rechnungsanlage zur Umsatzsteuererklärung
Die KMD INF ist keine zweite Umsatzsteuererklärung. Es handelt sich um einen Bericht mit Daten aus bestimmten Verkaufs- und Einkaufsrechnungen, der zusammen mit der KMD eingereicht wird. Die offizielle Website der EMTA beschreibt die KMD-Erklärung und den Anhang zur KMD INF sowie die aktuellen Formulare.
| Teil der KMD INF | Was wird berichtet? | Die wichtigsten Daten | Ein häufiger Fehler |
|---|---|---|---|
| Teil A | Verkaufsrechnungen. | Auftragnehmer, Rechnungsnummer und -datum, Nettowert, Preis, Verkaufswert in KMD, Sondercode. | Meldung von Verbraucherrechnungen oder Rechnungen mit einem Zinssatz von 0%. |
| Teil B | Einkaufsrechnungen mit estnischer Mehrwertsteuerabzugsfähigkeit. | Lieferant, Rechnungsnummer und -datum, Bruttowert, Mehrwertsteuer aus der Rechnung, abgezogene Mehrwertsteuer im Feld 5 der KMD. | Die volle Mehrwertsteuer wird als abzugsfähig angegeben, obwohl ein teilweiser Abzugsanspruch besteht. |
Schwellenwert pro Auftragnehmer
Der Schwellenwert wird im Allgemeinen anhand des gesamten Nettowerts der Rechnungen desselben Auftragnehmers in einem bestimmten Monat ermittelt, getrennt nach Verkäufen und getrennt nach Einkäufen.
Verkauf und Einkauf separat
Verkäufe und Einkäufe desselben Kunden werden nicht zusammengefasst. Teil A und Teil B sind zwei separate Schwellenwert- und Datenprüfungen.
Einhaltung der Erklärung
Die Rechnungsdaten müssen mit den KMD-Feldern übereinstimmen. Bei Einkaufsrechnungen ist die Verknüpfung mit Feld 5 entscheidend.
Welche Rechnungen werden üblicherweise nicht in KMD INF gemeldet?
Rechnungen an Verbraucher, Rechnungen an Gebietsfremde ohne den entsprechenden estnischen Code, Rechnungen mit einem Steuersatz von 0 % oder einer Steuerbefreiung, sonstige Rechnungen sowie Einkaufsrechnungen, von denen keine Mehrwertsteuer abgezogen wurde, sind grundsätzlich von der KMD INF ausgenommen. Bei der Meldung von Rechnungen empfiehlt es sich, die im Artikel „ Mehrwertsteuerrechnungen in Estland“.
Wie kann man die KMD INF ohne Wehrpflichtige vorbereiten?
Meistens korrigieren wir Situationen, in denen KMD korrekt berechnet wurde, KMD INF aber nicht mit der Deklaration übereinstimmt, weil die Rechnungen den falschen Monat, Auftragnehmercode, Netto-/Bruttowert oder ein falsches Vorzeichen aufweisen.
Vergleichen Sie die Summen aus Teil A mit den KMD-Verkaufsfeldern und ermitteln Sie, welche Rechnungen meldepflichtig sind.
Vergleichen Sie Teil B mit Feld 5 KMD, insbesondere hinsichtlich des teilweisen Mehrwertsteuerabzugs.
Prüfen Sie den Schwellenwert von 1.000 Euro netto pro Auftragnehmer separat für Verkäufe und Einkäufe.
Überprüfen Sie die Identifikationsnummern der Auftragnehmer und vermeiden Sie die manuelle Eingabe von Namen, wenn das System die Daten anhand des Codes abrufen kann.
Vor dem Importieren der Datei prüfen Sie bitte UTF-8, Datumsformate, Dezimaltrennzeichen, Minuszeichen und die Zuordnung zu Teil A oder B.
Zusammenfassende Informationen über VD in Estland
Das Umsatzsteuerregister erfasst ausgewählte innergemeinschaftliche Umsätze. Laut EMTA umfassen die Umsatzsteuerregister unter anderem innergemeinschaftliche Warenlieferungen, ausgewählte Dreiecksgeschäfte, Abrufbestände und bestimmte B2B-Dienstleistungen für Steuerpflichtige aus anderen EU-Ländern.
Wann wird VD eingereicht?
- für innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren aus Estland,
- wenn Sie Ihre eigenen Güter von Estland in ein anderes EU-Land transportieren,
- bei einer Transaktion zwischen drei Parteien, wenn das Unternehmen ein Wiederverkäufer ist,
- im Falle einer Warenrücknahme, eines Käuferwechsels oder einer Warenrückgabe,
- für ausgewählte B2B-Dienstleistungen für Steuerzahler aus anderen EU-Ländern.
Was wird auf VD nicht angezeigt?
- WNT und Dienstleistungen, die von EU-Lieferanten bezogen werden,
- Import und Export außerhalb der EU,
- Inlandsabsatz in Estland,
- lokale Umkehrung der Gebühren
- Dienstleistungen für Auftragnehmer aus Drittländern,
- B2C-Umsätze werden nur in OSS ausgewiesen.
| Transaktion | KMD | VD | Vorversandinspektion |
|---|---|---|---|
| WDT aus Estland | Felder 3, 3.1 und 3.1.1. | Lieferwert und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Auftragnehmers. | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im VIES-System, Transportnachweise, Übereinstimmung der Beträge mit der KMD. |
| B2B-Dienstleistungen für die EU | Typischerweise Feld 3 und 3.1, sofern die Meldebedingungen erfüllt sind. | Wert der Dienstleistung und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers. | Lieferort, Status des Käufers, Fehlen eines Nullsatzes oder einer Ausnahme von der Meldepflicht. |
| VD-Korrektur | Möglicherweise ist eine KMD-Korrektur erforderlich. | VDP-Formular. | Ändern Sie nicht nur einen Bericht, wenn sich durch die Rechnung beide ändern. |
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Auftragnehmers
Prüfen Sie bei VD die Ländervorwahl, die Aktivität der Nummer in VIES, die Identität des Rechnungsempfängers und den Transaktionszeitraum. Eine falsche Nummer kann zu technischen Fehlern, Korrekturen, administrativen Anfragen oder einem Risiko eines Nullsatzes führen.
Estnische Mehrwertsteuerzahlung und Zinsen
Die aus der KMD resultierende Mehrwertsteuer ist am selben Tag wie die Erklärung fällig. EMTA bezeichnet die Zahlung von Steuern in Estland über e-MTA, Bankverbindungen oder Banküberweisung auf das Konto von Maksuja Tolliamet.
Vor der Überweisung
- Überprüfen Sie das Ergebnis von Feld 12,
- Feld 13 und das Vorauszahlungskonto überprüfen,
- Verwenden Sie die korrekte Zahlungs-ID,
- Korrekturen und Rückstände berücksichtigen.
Mehrwertsteuerüberschuss
Der Betrag in Feld 13 bedeutet nicht zwangsläufig eine automatische Überweisung auf Ihr Bankkonto. Bitte prüfen Sie, ob der überschüssige Betrag überwiesen, erstattet oder zur Begleichung anderer Verbindlichkeiten verwendet werden soll.
Interesse
Das estnische EMTA (Estland Economic Tax Act) sieht vor, dass Zinsen auf Steuerrückstände in Estland ab dem Tag nach dem Fälligkeitstag bis zum Tag der Zahlung oder Begleichung anfallen. Derzeit beträgt der Tageszinssatz 0,06 %.
Was ist vor dem Senden von KMD, KMD INF und VD zu prüfen?
Dies ist der Arbeitsbereich für die Person, die den Monatsabschluss erstellt. Je höher das Rechnungsvolumen, desto wichtiger ist die Berichtsmatrix für die verschiedenen Transaktionstypen.
Sind alle Lager-, Import-, ICT-, IDT-, Dienstleistungs- und Korrekturtransaktionen für den richtigen Monat erfasst?
Werden WNT und Serviceimporte sowohl in den Informationsfeldern als auch in den Feldern mit den tatsächlichen Tarifen angezeigt?
Stimmt Teil A der KMD-Informationsinformationen mit den Verkaufsrechnungen und Verkaufsfeldern in KMD überein?
Ist Teil B von KMD INF mit dem Recht auf Abzug und Feld 5 von KMD vereinbar?
Stimmt VD mit den Feldern 3.1 und 3.1.1 sowie den Umsatzsteuer-Identifikationsnummern der Auftragnehmer überein?
Stimmt das Ergebnis aus Feld 12 oder 13 mit dem Zahlungs-, Überschuss-, Anpassungs- und Steuerkonto überein?
Taxenlight rät
Es empfiehlt sich, eine Berichtsmatrix zu verwenden: Für jeden Transaktionstyp wird angegeben, ob die Transaktion an KMD geht, welches KMD-Feld, ob KMD INF oder VD erforderlich ist, welche Dokumente die Transaktion bestätigen und wer für die Daten verantwortlich ist. Diese Matrix ist besonders hilfreich für Importe, Lager, IDT, INT, B2B-Dienstleistungen und E-Commerce.
Die häufigsten Fehler in Mehrwertsteuererklärungen in Estland
Bei estnischen Mehrwertsteuerabrechnungen sind Fehler oft nicht spektakulär. Es handelt sich eher um kleinere Unstimmigkeiten, die nicht systematisch mit den Daten des Auftragnehmers, KMD INF oder VD übereinstimmen.
Fehler in KMD
- WNT wurde nur im Feld 6.1 eingetragen, ohne Angabe des Datenfelds „Rate“
- Die Einfuhr von Dienstleistungen von außerhalb der EU wurde in Feld 7 ausgelassen
- WDT im Feld 3 ohne die Felder 3.1 und 3.1.1,
- Befreiung wird mit einem Satz von 0 % angegeben,
- Einfuhrumsatzsteuer in Feld 4¹ ohne EMTA-Genehmigung,
- Seit einem Monat keine KMD-Verkäufe.
Fehler in KMD INF
- Berechnung der 1.000-Euro-Grenze für jede Rechnung separat,
- Zusammenlegung von Verkäufen und Einkäufen für denselben Auftragnehmer,
- Meldung von Verbraucherrechnungen,
- Nettowert mit Bruttowert verwechselt,
- Die volle Mehrwertsteuer wurde trotz teilweiser Berechtigung abgezogen
- Korrektur ohne Minuszeichen.
Fehler in VD
- Falten von Null VD,
- Verwechslung von WDT und WNT
- Berichterstattung über Dienstleistungen, die von EU-Lieferanten bezogen wurden,
- Keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummernprüfung in VIES
- Unvereinbarkeit mit den Feldern 3.1 und 3.1.1 der KMD,
- KMD-Korrektur ohne VD-Korrektur durch VDP.
Estnische Umsatzsteuererklärungen 2026: Wichtigste Erkenntnisse
KMD ist die Grundlage
KMD zeigt Umsatzsteuer, Vorsteuer, Steuersätze, ITC, Dienstleistungsimporte, Umsatzsteuerimporte in KMD, Korrekturen und Abrechnungsergebnis an.
KMD INF ist keine „bedeutungslose“ Ergänzung
Dies ist ein Rechnungsbericht, den EMTA mit den Daten des Auftragnehmers vergleichen und zur Beurteilung des Risikos der Erklärung nutzen kann.
VD muss mit KMD übereinstimmen
WDT und ausgewählte B2B-Dienstleistungen müssen mit den Feldern 3.1 und 3.1.1 der KMD sowie mit den Umsatzsteuer-Identifikationsnummern der Auftragnehmer abgeglichen werden.
Die einfachste Regel
Jede Erklärung sollte die gleichen Informationen wie Rechnungen, Transportdokumente, Lagerbestände, Zollabfertigung, Zahlungen und Aufzeichnungen enthalten. Bei Inkonsistenzen dieser Elemente treten typischerweise Fehler bei Prüfungen der KMD INF, VD oder Mehrwertsteuererstattung auf.
Häufig gestellte Fragen – Umsatzsteuererklärungen in Estland 2026
Häufig gestellte Fragen zu KMD, KMD INF, VD, Korrekturen, Nullmeldungen und Mehrwertsteuer-Einfuhr in KMD.
Die KMD ist die grundlegende estnische Mehrwertsteuererklärung. Sie wird von registrierten Mehrwertsteuerzahlern und, soweit zutreffend, von Steuerzahlern mit beschränkter Mehrwertsteuerpflicht eingereicht.
Die KMD wird in der Regel bis zum 20. Tag des Folgemonats des Abrechnungsmonats eingereicht. Die sich aus der Erklärung ergebende Mehrwertsteuer ist bis zum selben Stichtag zu entrichten.
Ja. Ein registrierter Steuerpflichtiger reicht auch für Zeiträume ohne Umsätze eine KMD ein, sofern er weiterhin meldepflichtig ist. Vor der Abgabe einer Nullwertmeldung müssen Sie unter anderem die Vorsteuer, importierte Dienstleistungen, Korrekturen und die Vorsteuerabzüge prüfen.
KMD INF ist ein Anhang zu KMD, der Daten aus spezifischen Verkaufs- und Einkaufsrechnungen enthält. Er ist in Teil A für Verkaufsrechnungen und Teil B für Einkaufsrechnungen unterteilt.
Im Allgemeinen gilt dies, wenn der Nettobetrag einer einzelnen Rechnung oder der Gesamtnettowert der Rechnungen für denselben Kunden in einem Monat mindestens 1.000 € beträgt. Verkäufe und Einkäufe werden getrennt bewertet.
Grundsätzlich werden Rechnungen, die an eine natürliche Person ausgestellt werden, die keine gewerbliche Tätigkeit ausübt, nicht gemeldet, auch wenn der Verkauf selbst im KMD gemeldet werden muss.
VD sind zusammenfassende Informationen zu ausgewählten innergemeinschaftlichen Transaktionen, einschließlich innergemeinschaftlicher Lieferungen von Waren und bestimmter B2B-Dienstleistungen an Steuerpflichtige aus anderen EU-Ländern.
Nein. Wenn in einem bestimmten Monat keine VD-meldepflichtigen Transaktionen stattgefunden haben, wird kein VD-Nullformular eingereicht.
Es müssen korrigierte Daten für den betreffenden Zeitraum eingereicht werden. In der Praxis sollte die Korrektur eine vollständige und korrekte Erklärung für den vom Fehler betroffenen Monat enthalten.
Das VDP-Formular dient der Korrektur von Daten, die zuvor in der Umsatzsteuerrechnung gemeldet wurden. Wenn die Rechnungskorrektur auch die Umsatzsteuerrechnung selbst ändert, müssen beide Meldungen übereinstimmen.
Ja, aber nur, wenn der Steuerpflichtige die Voraussetzungen erfüllt und über eine EMTA-Genehmigung zur Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer in KMD verfügt. Die Einfuhrumsatzsteuer wird im Feld 4¹ auf Grundlage der Zollabfertigungsdaten erfasst.
Nein. Das KMD INF ist ein Rechnungsbericht und ersetzt nicht die reguläre KMD-Umsatzsteuererklärung. Die beiden Formulare dienen unterschiedlichen Zwecken und müssen kompatibel sein.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerveranlagung. Bei der Abgabe Ihrer Umsatzsteuererklärung in Estland sollten Sie Ihren Steuerstatus, den Steuerzeitraum, die Transaktionsart, KMD, KMD INF, VD/VDP, e-MTA-Formulare, KMD-Einfuhrumsatzsteuer, Zahlungen, Korrekturen und Ihre aktuellen Meldepflichten prüfen.
