Britisk moms 2026
MVA i Storbritannia har satser på 20 %, 5 % og 0 %, men for et utenlandsk selskap er det viktigere enn selve satsen hvor varene befinner seg, hvem som er importør og hvem som må betale avgiften.
Før du utsteder en faktura eller sender varer, bør du sjekke om transaksjonen er for England, Skottland eller Wales, eller Nord-Irland. MVA-reglene kan variere for varehandel. Bestem også kundens status, plattformens rolle og betydningen av grensen på £135. Hvis du trenger en representant i Storbritannia, kan du sjekke ut tjenestene våre: utenlands MVA-registrering og utenlands MVA-rapportering.
MVA i Storbritannia – hva bør du sjekke før ditt første kjøp?
Britisk moms er en forbruksavgift. Skattebetalere rapporterer moms på salg, og hvis de er kvalifisert, trekker de fra moms på kjøp og import. For et utenlandsk selskap avhenger resultatet først og fremst av transaksjonsmodellen.
Grunntakst
Gjelder de fleste varer og tjenester med mindre forskriftene gir bestemmelser om 5 %, 0 % fritak eller transaksjoner utenfor merverdiavgiftens virkeområde.
Terskelen er ikke for alle
90 000 pund er den nasjonale registreringsgrensen. Det bør ikke behandles som et generelt skattefritt godtgjørelse for et ikke-britisk selskap.
Dette er ikke en oppsigelse
Fraktgrensen bestemmer hvordan moms kreves inn på noe salg av varer sendt fra utenfor Storbritannia.
To analyseområder
For varer, analyser England, Skottland og Wales, og Nord-Irland separat. Prefikset XI refererer til den tilsvarende varehandelen med EU.
Fra vår erfaring Taxenlight
Vi løser oftest situasjoner der et selskap startet med en pris- eller plattformrapport, og først deretter sjekket importør, lager og leveringsbetingelser. I Storbritannia er det ordren som teller: først vareflyten og partenes ansvar, deretter faktura, MVA-nummer og rapportering.
Britiske momssatser i 2026
De offisielle momssatsene i Storbritannia er 20 %, 5 % og 0 %. HMRC understreker at den gjeldende satsen avhenger av faktorer som type levering, kjøper, presentasjonsmetoden og nødvendig dokumentasjon.
| Sats | Typisk bruk | Hva du bør passe på |
|---|---|---|
| 20% | StandardprisDe fleste varer og tjenester, inkludert elektronikk, møbler, klær for voksne og mange profesjonelle tjenester. | Hvis det ikke finnes et klart grunnlag for preferanse, er standardsatsen utgangspunktet. |
| 5% | Redusert satsUtvalgte ytelser, f.eks. noe strømforbruk i hjemmet, barneseter og visse hjelpemidler for mobilitet. | Fra 25. juni til 1. september 2026 inkluderer det også strengt definerte barnemåltider og familiebilletter og attraksjoner. |
| 0% | NullsatsOmfatter det meste av basismat, barneklær, bøker, aviser og utvalgt persontransport. | Eksport kan bare dra nytte av 0 % etter at vilkårene er oppfylt og bevis på eksport er samlet inn. |
| Sykefravær | Utvalgte aktiviteterinkluderer visse finansielle, forsikringsmessige, medisinske og utdanningsmessige tjenester og noen eiendomstransaksjoner. | Mangel på skyldig mva. kan føre til en begrensning av fradragsretten. |
| Utenfor omfang | Ingen britisk mva.For eksempel en tjeneste der leveringsstedet er utenfor Storbritannia. | Dette er ikke en 0 %-sats eller et fritak. Regnskapsmetoden avhenger av transaksjonstypen. |
Gyldig i 2026: 5 % midlertidig preferanse
Fra 25. juni til 1. september 2026 gjelder 5 %-satsen for kvalifiserte barnemåltider, barnebilletter til utvalgte kulturarrangementer og billetter til angitte familieattraksjoner. Dekningen avhenger av HMRCs vilkår og betingelser og dekker ikke automatisk all catering, kultur- eller fritidsaktiviteter. Se HMRCs kunngjøring om den midlertidige 5 %-satsen.
Når er en transaksjon underlagt britisk moms?
En britisk kunde alene avgjør ikke din momsplikt i Storbritannia. Først må du bestemme leveringsstedet for varene eller leveringsstedet for tjenesten, og deretter sjekke om selgeren, kjøperen eller plattformen er ansvarlig for å betale momsen.
Varer eller tjenester?
Klassifiser ytelsen og sjekk om det gjelder noen spesielle regler.
Hvor er varene?
Bestem stedet på salgstidspunktet, transportstart og lagringssted.
Hvem er kunden?
Skill B2B fra B2C og bekreft kjøperstatus og MVA-nummer.
Hvem importerer?
Sammenlign kontrakt, Incoterms, faktura og tolldeklarasjon.
Fungerer plattformen?
Sjekk om nettplattformen er anerkjent som leverandør for denne transaksjonen.
Storbritannia eller Nord-Irland?
For varer, avgjør om transaksjonen er for England, Skottland eller Wales, eller Nord-Irland.
Storbritannia og Nord-Irland – et viktig skille
Når det gjelder varehandel, må England, Skottland, Wales og Nord-Irland analyseres separat. Generelt gjelder eksport- og importregler for varebevegelser mellom England, Skottland eller Wales og EU. For tilsvarende varehandel mellom Nord-Irland og EU gjelder spesifikke regler og et nummer med prefikset XI. Protokollen dekker ikke tjenester, så XI-reglene gjelder ikke for alle transaksjoner med Storbritannia.
Britiske momsscenarier for et utenlandsk selskap
Forpliktelsen oppstår oftest når et selskap har varer i Storbritannia, importerer dem på egne vegne eller foretar en lokal levering som ikke faktureres av en annen enhet.
| Modell | Hva du bør sjekke | De viktigste momsrisikoene |
|---|---|---|
| Britisk lager | Hvor varene lagres og hvem som eier dem før salg. | Lokal levering fra lager kan kreve et MVA-nummer fra det første avgiftspliktige salget. |
| Import og videresalg | Importør, EORI, tollklarering, import-moms og faktura etter import. | En inkonsekvent importør kan blokkere fradrag og gjøre det vanskelig å avregne lokalt salg. |
| Frakt opptil £135 | Total forsendelsesverdi, B2B/B2C, varelokasjon og plattformandel. | MVA innkreves på salgsstedet; grensen utgjør ikke et fritak. |
| Markedsplass | Om plattformen er en anerkjent leverandør for en spesifikk transaksjon. | Plattformen overtar ikke automatisk import, direktesalg eller alle strømmer. |
| B2B-tjeneste | Oppfyllelsessted, erververens status og unntak fra hovedregelen. | Omvendt avgiftsplikt kan fungere, men ikke for alle tjenester. |
| Nord-Irland | Vareretning, nummer XI og forhold til EU-leverandøren. | Bruk av GB-regler eller XI-nummer for en feil transaksjon. |
Når kan et utenlandsk selskap måtte registrere seg for MVA i Storbritannia?
Et selskap som ikke er etablert i Storbritannia, kan registrere seg uten å bruke den britiske momsgrensen på £90 000. For en detaljert forpliktelsestest, registreringsdato, dokumenter og prosedyre, se vår for registrering av moms i Storbritannia.
Du bør sjekke registreringen din, spesielt hvis varene er i Storbritannia på salgstidspunktet, du har lager på et britisk lager, du importerer varer i ditt eget navn, du leverer montering eller du tilbyr en lokalt avgiftspliktig tjeneste uten at omvendt avgiftsplikt gjelder.
HMRC informerer om at et ikke-britisk selskap kan være pålagt å registrere seg, uavhengig av omsetning, når det foretar eller har til hensikt å foreta leveranser avgiftspliktige i Storbritannia. Se de offisielle reglene for mva-registrering.
Ikke vent på terskelen når:
- du selger varer fra et lager i Storbritannia,
- du importerer og selger lokalt,
- du sender kvalifiserte forsendelser til forbrukere på opptil £135,
- du utfører levering og installasjon i Storbritannia,
- du har en lokal tjeneste som ikke faktureres av klienten,
- du opererer i varehandelen mellom Nord-Irland og EU.
Hele prosedyren har sin egen veiledning
Momsnummer, skjemaer, dokumenter og etterregistreringsaktiviteter beskrives separat, slik at denne artikkelen forblir et kart over hele systemet.
Omvendt avgiftsplikt i Storbritannia
Omvendt avgiftsplikt overfører plikten til å regnskapsføre mva. fra selger til kjøper. For mange B2B-tjenester levert av et utenlandsk selskap, regnskapsføres mva. av den britiske mottakeren, men resultatet avhenger av leveringsstedet og unntak.
Grenseoverskridende tjenester
Først må du bestemme leveringsstedet. Hvis det er i Storbritannia og vilkårene er oppfylt, kan den britiske kjøperen betale avgiften.
Unntak fra regelen
Eiendom, adgang til arrangementer, catering, transport og utvalgte B2C-tjenester krever separat analyse.
Innenlands omvendt avgiftsplikt
En egen mekanisme opererer blant annet for visse byggetjenester, telefoner, brikker og deler av energihandel.
I praksis ser vi
Den vanligste feilen er akronymet «B2B = ingen britisk moms». Dette er ikke nok. Du trenger bevis på kjøperens status, riktig leveringsstedsregel og en sjekk for unntak. HMRCs offisielle veiledning om leveringssted og omvendt avgiftsplikt.
Import av varer og import-moms i Storbritannia
Importøren er nøkkelen til import. De er ansvarlige for tolldeklarasjonen og bør ha dokumentene som er nødvendige for å betale import-MVA. EORI-nummeret, som starter med GB, brukes til tollklarering, men er ikke et MVA-nummer.
Hva bør sjekkes før innsjekking?
- hvem som er importøren i kontrakten og tolldeklarasjonen,
- om selskapet har riktig EORI-nummer,
- hvem som har rett til å disponere over varene,
- om import etterfølges av lokalt salg,
- om fradraget vil være basert på PVA- eller C79-sertifikat,
- om tollvesenets opplysninger samsvarer med fakturaen og Incoterms.
Utsatt betaling av import-mva
En britisk registrert skattebetaler kan inkludere import-MVA på sin britiske MVA-melding i stedet for å betale den på forhånd ved import. Dette er offisielt kjent som utsatt MVA-regnskapsføring. Retten til fradrag avhenger fortsatt av importørens status, den forretningsmessige tilknytningen til kjøpet og dokumentasjon.
Taxenlight gir råd: 135 pund betyr ikke fritak
For kvalifiserte varer utenfor Storbritannia gjelder grensen verdien av hele forsendelsen. Ved direktesalg til forbruker krever selgeren vanligvis inn mva. på salgsstedet. Ved kvalifisert salg via en nettplattform kan plattformen ta over. Over £135 tilbakeføres vanlige importregler. Se HMRC-regler for varer solgt direkte til britiske kunder.
Britisk momsmelding – den viktigste snarveien
Når skattyter er registrert, sender de inn en britisk mva-melding, offisielt kjent som en momsmelding, for perioden spesifisert av HMRC, selv om det ikke har vært noe salg. Standard selvangivelse er kvartalsvis, med frist vanligvis én måned og syv dager etter periodens slutt.
MVA-melding i Storbritannia
Erklæringen inneholder ni aggregerte felt. Vi overlater det detaljerte feltkartet til bosetningsguiden.
Digitalt MVA-oppgjør
I systemet Making Tax Digital legges de nødvendige dataene inn digitalt, og deklarasjonen sendes via kompatibel programvare.
Erklæring og betaling
Dette er to separate forpliktelser. Det å bare sende inn en mva-melding fører ikke automatisk til betaling av skatt.
Har du allerede et britisk MVA-nummer?
Frister, felt 1–9, nullmeldinger, korrigeringer, betalinger og gebyrer er beskrevet i en egen veiledning.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS og digital fakturering etter Brexit
Ikke bruk EU-prosedyrer automatisk på alt salg til Storbritannia. Først må du avgjøre om varene er bestemt for England, Skottland, Wales eller Nord-Irland, og sjekke deres fysiske destinasjon.
VIES og nummer XI
XI-prefikset er for den relevante handelen mellom Nord-Irland og EU. Det er ikke et andre, uavhengig MVA-nummer for alle transaksjoner.
Intrastat
Det kan gjelde for kvalifiserte varebevegelser mellom Nord-Irland og EU når de relevante terskelverdiene er oppfylt.
OSS og IOSS
OSS kan være relevant for salg av varer fra Nord-Irland til EU-forbrukere. IOSS gjelder for utvalgte importforsendelser med lav verdi.
Digitalt MVA-oppgjør
Systemet «Making Tax Digital» gjelder digital registrering og innlevering av mva-meldinger. Det erstatter ikke transaksjonsanalyse eller tolldokumentasjon.
Plattformen avregner kun spesifikke transaksjoner
Nettplattformen kan anses som en leverandør for kvalifiserende B2C-salg, men det utenlandske selskapet kan fortsatt være ansvarlig for import av varelager, direktesalg, B2B-delen, overføringer og momsfradrag. Sammenlign plattformens rapport med bestillinger, varelager og klarering. Se momsregler for salg på nettplattformer.
Nord-Irland og EU
HMRC indikerer at et nummer med prefikset XI brukes for kvalifiserende handel med varer fra EU. Se reglene og for salg av varer fra Nord-Irland til EU.
Fradrag og refusjon av britisk moms
En britisk registrert virksomhet trekker fra kvalifisert merverdiavgift på sin britiske merverdiavgiftsmelding. Den krever en gyldig faktura eller et importdokument, og utgiften må brukes til den forretningsaktiviteten som kvalifiserer for fradrag.
Registrert skattebetaler
Trekker fra mva. i deklarasjonen. Ved utsatt oppgjør av importmva. kan utgående og inngående merverdiavgift inkluderes i samme deklarasjon.
Selskap uten registrering
Hvis den ikke er og ikke skal være registrert, kan den under visse betingelser bruke VAT65A-prosedyren.
Dokumentasjon
Sjekk fakturaen, importøren, C79- eller PVA-utskriften, forholdet mellom kostnaden og aktiviteten og eventuelle restriksjoner.
Først, den rette veien til momsrefusjon
Refusjonsprosedyren erstatter ikke obligatorisk registrering. Hvis du foretar leveranser i Storbritannia som utløser registrering, er den riktige måten å få tilbakebetalt MVA på vanligvis en britisk MVA-melding. HMRC beskriver MVA-refusjon i Storbritannia for utenlandske virksomheter og skjema VAT65A.
De vanligste MVA-feilene i Storbritannia
De fleste problemene skyldes forenklinger som er brukt på feil modell og mangel på samsvar mellom kontrakt, plattform, faktura og klarering.
Registrering og salg
- venter på 90 000 GBP til tross for ingen etablering,
- anerkjennelse av £135 for fritak,
- ingen forskjell mellom England, Skottland og Wales og Nord-Irland,
- antagelsen om at nettplattformen avgjør alt.
Import og dokumenter
- annen importør i kontrakten og meldingen,
- fradrag uten C79- eller PVA-oppgave,
- forveksle EORI med MVA-nummer,
- 0 % sats uten eksportbevis.
Omvendt belastning og rapportering
- automatisk bruk av omvendt avgiftsplikt på alt B2B-salg,
- bruk av nummer XI for tjenester,
- overføring av OSS for salg til England, Skottland og Wales,
- manuell omskriving av data, og omgå kravene til digitale poster.
Taxenlight gir råd
På én side, skisser: hvor varene kommer fra, hvor de befinner seg på salgstidspunktet, hvem som importerer dem, hvor de sendes, hvem kunden er og hvem som krever inn mva. Sammenlign deretter dette kartet med kontrakten, Incoterms, plattforminnstillinger, faktura og tollmyndighetenes instruksjoner. Hvis dokumentene viser forskjellige enheter som importør eller selger, vil forliket være vanskelig å forsvare.
Britisk moms 2026 – viktige konklusjoner
Moms i Storbritannia er basert på satser på 20 %, 5 % og 0 %, men for et utenlandsk selskap bestemmes resultatet av varenes plassering, kundens status, importøren, plattformen og skillet mellom England, Skottland og Wales og Nord-Irland.
Først, transaksjonsmodellen
Bestem vareflyten eller leveringsstedet, importøren, kunden og plattformens rolle.
Ikke sett terskler
90 000 pund beskytter ikke automatisk et ikke-etablert selskap, og 135 pund er ikke fritatt for moms.
Dokumentene må være konsistente
Kontrakten, klareringen, fakturaen, plattformdetaljene og den britiske mva-meldingen skal beskrive den samme modellen.
Fra Taxenlight erfaring
Det billigste tidspunktet å få orden på den britiske momsen din er før den første forsendelsen. Å rekonstruere data fra lageret, nettplattformen, regnskapssystemet og tolldeklarasjonene senere tar vanligvis lengre tid enn å sette opp kilder og ansvar på riktig måte i begynnelsen.
Britisk moms 2026 – Spørsmål og svar
Raske svar på ofte stilte spørsmål om priser, registreringsterskel, frakt, omvendt avgiftsplikt, OSS og momsrefusjon.
Standardsatsen er 20 %, den reduserte satsen er 5 %, og nullsatsen er 0 %. Det finnes også fritak og aktiviteter utenfor merverdiavgiftens virkeområde. Den aktuelle satsen avhenger av tjenestens klassifisering og salgsbetingelsene.
Faktureringsvalutaen er britiske pund (GBP). Hvis fakturaen er utstedt i en annen valuta, må dataene som kreves for britisk mva-oppgjør konverteres og dokumenteres riktig.
Satser er en del av det britiske merverdiavgiftssystemet. I varehandelen må det imidlertid skilles mellom England, Skottland, Wales og Nord-Irland. For de tilsvarende strømmene mellom Nord-Irland og EU gjelder spesielle regler og prefikset XI.
Ikke alltid. Et selskap uten et britisk etableringssted kan være pålagt å registrere seg fra den første skattepliktige leveransen. Terskelen på £90 000 gjelder primært for virksomheter etablert i Storbritannia.
Nei. Grensen på £135 bestemmer hvordan MVA innkreves for kvalifiserte varer som befinner seg utenfor Storbritannia på salgstidspunktet. Enten selgeren eller den ansvarlige plattformen kan innkreve avgiften.
Nei. Plattformen kan ta hensyn til MVA på visse B2C-salg, men tar ikke automatisk hensyn til import, direktesalg, alle B2B-transaksjoner, varebevegelser eller selgerens MVA-fradrag.
Det kan eliminere registrering for en spesifikk tjeneste fakturert av en britisk kjøper. Det dekker imidlertid ikke automatisk alle tjenester eller salg av varer som foregår i Storbritannia.
Den dekker ikke vanlig salg til England, Skottland og Wales. OSS kan være relevant for kvalifiserende salg av varer fra Nord-Irland til EU-forbrukere.
En registrert skattyter trekker fra kvalifisert MVA på sin britiske MVA-melding. En virksomhet som ikke er, og ikke bør være, registrert, kan under visse betingelser bruke VAT65A-ordningen.
Nei. EORI-nummeret er for tolloperasjoner, mens MVA-nummeret er for skatteoppgjør. Begge numrene kan være nødvendige i én modell, men de tjener forskjellige formål.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skattevurdering. For MVA i Storbritannia bør du gjennomgå din skattebetalerstatus, beskatningssted, transaksjonsmodell, forskjeller mellom England, Skottland og Wales og Nord-Irland, omvendt avgiftsplikt, import-MVA, OSS/IOSS, fradragsrett og gjeldende rapporteringsplikter.
