IVA del Reino Unido 2026
El IVA en el Reino Unido tiene tipos del 20%, el 5% y el 0%, pero para una empresa extranjera, lo más importante no es el tipo impositivo en sí, sino dónde se encuentran las mercancías, quién es el importador y quién tiene que pagar el impuesto.
Antes de emitir una factura o enviar la mercancía, compruebe si la transacción corresponde a Inglaterra, Escocia, Gales o Irlanda del Norte. Las normas del IVA pueden variar para el comercio de bienes. Asimismo, determine la situación del cliente, el papel de la plataforma y la importancia del límite de 135 £. Si necesita un representante en el Reino Unido, consulte nuestros servicios: registro de IVA en el extranjero y declaraciones de IVA en el extranjero.
IVA en el Reino Unido: ¿qué debes comprobar antes de tu primera venta?
El IVA británico es un impuesto al consumo. Los contribuyentes declaran el IVA adeudado sobre las ventas y, si cumplen los requisitos, pueden deducirlo de las compras e importaciones. Para una empresa extranjera, el resultado depende principalmente del modelo de transacción.
Tarifa básica
Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, a menos que la normativa establezca un tipo impositivo del 5%, del 0%, una exención o que las transacciones queden fuera del ámbito de aplicación del IVA.
El umbral no es para todos
El umbral de registro nacional es de 90 000 libras esterlinas. No debe considerarse como una exención fiscal general para una empresa no domiciliada en el Reino Unido.
Esto no es un despido
El límite de envío determina cómo se recauda el IVA en algunas ventas de productos enviados desde fuera del Reino Unido.
Dos áreas de análisis
Para el análisis de bienes, divida por separado Inglaterra, Escocia, Gales e Irlanda del Norte. El prefijo XI se refiere al comercio de bienes correspondiente con la UE.
Según nuestra experiencia Taxenlight
Con frecuencia resolvemos situaciones en las que una empresa parte de un informe de tarifas o de la plataforma y solo después verifica el importador, el almacén y las condiciones de entrega. En el Reino Unido, el orden es fundamental: primero, el flujo de mercancías y las responsabilidades de las partes; luego, la factura, el número de IVA y la presentación de informes.
Tipos de IVA en el Reino Unido en 2026
Los tipos oficiales del IVA en el Reino Unido son del 20 %, el 5 % y el 0 %. La Hacienda Pública británica (HMRC) subraya que el tipo aplicable depende de factores como el tipo de suministro, el comprador, el método de presentación y la documentación requerida.
| Tasa | Uso típico | Qué tener en cuenta |
|---|---|---|
| 20% | Tarifa estándar.La mayoría de los bienes y servicios, incluidos los electrónicos, los muebles, la ropa para adultos y muchos servicios profesionales. | Si no existe una base clara para la preferencia, la tarifa estándar es el punto de partida. |
| 5% | Tarifa reducidapara determinados beneficios, por ejemplo, algunos servicios de energía para el hogar, sillas de coche para niños y ciertas ayudas para la movilidad. | Desde el 25 de junio hasta el 1 de septiembre de 2026, también incluye menús infantiles estrictamente definidos, así como entradas y atracciones para familias. |
| 0% | La tarifa ceroincluye la mayoría de los alimentos básicos, ropa para niños, libros, periódicos y determinados servicios de transporte de pasajeros. | Las exportaciones solo podrán beneficiarse del 0% tras cumplir las condiciones y reunir pruebas de la exportación. |
| Baja por enfermedad | Entre las actividades seleccionadasse incluyen determinados servicios financieros, de seguros, médicos y educativos, así como algunas transacciones inmobiliarias. | La falta de pago del IVA puede conllevar una restricción del derecho a deducirlo. |
| Fuera de alcance | Sin IVA del Reino Unido.Por ejemplo, un servicio cuyo lugar de prestación está fuera del Reino Unido. | Esto no es una tasa del 0% ni una exención. El método contable depende del tipo de transacción. |
Válido en 2026: 5% de preferencia temporal
Del 25 de junio al 1 de septiembre de 2026, se aplicará el tipo impositivo del 5 % a las comidas infantiles que cumplan los requisitos, a las entradas infantiles para determinados eventos culturales y a las entradas para atracciones familiares designadas. La cobertura depende de los términos y condiciones de HMRC y no cubre automáticamente todas las actividades de restauración, culturales o de ocio. Consulte el anuncio de HMRC sobre el tipo impositivo temporal del 5 %.
¿Cuándo está sujeta una transacción al IVA del Reino Unido?
El hecho de ser cliente británico no determina por sí solo la obligación tributaria del IVA en el Reino Unido. Primero, determine el lugar de entrega de los bienes o el lugar de prestación del servicio y, a continuación, compruebe si el vendedor, el comprador o la plataforma son responsables del pago del impuesto.
¿Bienes o servicios?
Clasifique el beneficio y verifique si se aplican reglas especiales.
¿Dónde están las mercancías?
Determinar la ubicación en el momento de la venta, el inicio del transporte y la ubicación de almacenamiento.
¿Quién es el cliente?
Separe las transacciones B2B de las B2C y confirme el estado del comprador y el número de IVA.
¿Quién importa?
Compare el contrato, los Incoterms, la factura y la declaración de aduanas.
¿Está funcionando la plataforma?
Verifique si la plataforma en línea está reconocida como proveedor para esta transacción.
¿Gran Bretaña o Irlanda del Norte?
En el caso de las mercancías, determine si la transacción se realiza para Inglaterra, Escocia o Gales, o Irlanda del Norte.
Gran Bretaña e Irlanda del Norte: una distinción importante
En el caso del comercio de bienes, Inglaterra, Escocia, Gales e Irlanda del Norte deben analizarse por separado. En general, las normas de exportación e importación se aplican al movimiento de bienes entre Inglaterra, Escocia o Gales y la UE. Para el comercio de bienes entre Irlanda del Norte y la UE, se aplican normas específicas y un código con el prefijo XI. El protocolo no abarca los servicios, por lo que las normas XI no se aplican a todas las transacciones con el Reino Unido.
Escenarios del IVA del Reino Unido para una empresa extranjera
Esta obligación surge con mayor frecuencia cuando una empresa tiene mercancías en el Reino Unido, las importa por cuenta propia o realiza una entrega local que no es facturada por otra entidad.
| Modelo | Qué comprobar | Principales riesgos del IVA |
|---|---|---|
| Almacén en el Reino Unido | Dónde se almacenan las mercancías y quién es su propietario antes de la venta. | La entrega local desde stock puede requerir un número de IVA desde la primera venta sujeta a impuestos. |
| Importación y reventa | Importador, EORI, despacho de aduanas, IVA de importación y factura posterior a la importación. | Un importador inconsistente puede bloquear las deducciones y dificultar la liquidación de las ventas locales. |
| Gastos de envío hasta 135 £ | Valor total del envío, B2B/B2C, ubicación de la mercancía y cuota de mercado en la plataforma. | El IVA se cobra en el punto de venta; el límite no constituye una exención. |
| Mercado | Si la plataforma es un proveedor reconocido para una transacción específica. | La plataforma no se hace cargo automáticamente de las importaciones, las ventas directas ni de todos los flujos de datos. |
| Servicio B2B | Lugar de cumplimiento, condición del adquirente y excepciones a la regla general. | El cobro inverso puede funcionar, pero no para todos los servicios. |
| Irlanda del Norte | Dirección de la mercancía, número XI y relación con el contratista de la UE. | Utilizar las reglas de GB o el número XI para una transacción incorrecta. |
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar registrarse para el IVA en el Reino Unido?
Una empresa no establecida en el Reino Unido puede registrarse sin utilizar el umbral de IVA británico de 90.000 libras esterlinas. Para obtener información detallada sobre la prueba de obligación, la fecha de registro, la documentación y el procedimiento, consulte nuestra de registro de IVA en el Reino Unido.
Debe revisar su registro, especialmente si la mercancía se encuentra en el Reino Unido en el momento de la venta, si mantiene existencias en un almacén del Reino Unido, si importa existencias a su propio nombre, si realiza el montaje o si presta un servicio sujeto a impuestos locales sin que se aplique el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
HMRC advierte que una empresa no británica podría estar obligada a registrarse, independientemente de su volumen de negocios, cuando realice o tenga previsto realizar operaciones sujetas a impuestos en el Reino Unido. Consulte las normas oficiales de registro del IVA.
No espere a que se alcance el umbral cuando:
- Usted vende productos desde un almacén en el Reino Unido,
- Usted importa y vende localmente,
- usted envía envíos elegibles a consumidores hasta 135 £,
- Usted está realizando la entrega e instalación en el Reino Unido,
- Tienes un servicio local que no es facturado por el cliente,
- Usted opera en el comercio de bienes entre Irlanda del Norte y la UE.
El procedimiento completo tiene su propia guía
El número de IVA, los formularios, los documentos y las actividades posteriores al registro se describen por separado para que este artículo siga siendo un mapa de todo el sistema.
Inversión del sujeto pasivo en el Reino Unido
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo traslada la obligación de declarar el IVA del vendedor al comprador. En muchos servicios B2B prestados por una empresa extranjera, el destinatario británico se hace cargo del IVA, pero el resultado depende del lugar de prestación del servicio y de las excepciones.
Servicios transfronterizos
Primero, determine el lugar de suministro. Si es en el Reino Unido y se cumplen las condiciones, el comprador británico puede liquidar el impuesto.
Excepciones a la regla
Los servicios inmobiliarios, la admisión a eventos, el catering, el transporte y determinados servicios B2C requieren un análisis por separado.
inversión del cargo nacional
Existe un mecanismo independiente que opera, entre otros, para ciertos servicios de construcción, telefonía, chips y partes del comercio de energía.
En la práctica vemos
El error más común es usar el acrónimo "B2B = sin IVA en el Reino Unido". Esto no es suficiente. Necesitas comprobar la condición del comprador, la norma correcta sobre el lugar de suministro y verificar si existen excepciones. La guía oficial de HMRC sobre el lugar de suministro y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Importación de mercancías e IVA de importación en el Reino Unido
El importador es fundamental para las importaciones. Es responsable de la declaración aduanera y debe contar con la documentación necesaria para liquidar el IVA de importación. El número EORI, que comienza con GB, se utiliza para el despacho de aduanas, pero no es un número de IVA.
¿Qué debo comprobar antes de registrarme?
- ¿Quién es el importador en el contrato y la declaración de aduanas?
- si la empresa tiene el número EORI correcto,
- quién tiene derecho a disponer de los bienes,
- si la importación va seguida de la venta local,
- ya sea que la deducción se base en el certificado PVA o C79,
- si los datos de la agencia de aduanas coinciden con la factura y los Incoterms.
Liquidación diferida del IVA de importación
Un contribuyente registrado en el Reino Unido puede incluir el IVA de importación en su declaración de IVA británica en lugar de pagarlo por adelantado en el momento de la importación. Esto se conoce oficialmente como contabilidad del IVA diferido. La elegibilidad para la deducción depende del estatus del importador, la relación comercial de la compra y la documentación pertinente.
Consulte las normas para el aplazamiento del pago del IVA de importación.
Taxenlight aconseja: 135 libras no significa exención
Para los productos que cumplen los requisitos y que se encuentran fuera del Reino Unido, el límite se aplica al valor total del envío. En las ventas directas al consumidor, el vendedor generalmente cobra el IVA en el momento de la venta; en las ventas que cumplen los requisitos realizadas a través de una plataforma en línea, la plataforma puede asumir el cobro. Por encima de 135 £, se aplican las normas de importación habituales. Consulte las normas de HMRC para productos vendidos directamente a clientes del Reino Unido.
Declaraciones de IVA en el Reino Unido: el atajo más importante
Una vez registrado, el contribuyente presenta una declaración del IVA del Reino Unido, conocida oficialmente como Declaración del IVA, para el período especificado por HMRC, incluso si no ha habido ventas. Las declaraciones estándar son trimestrales, y el plazo suele ser de un mes y siete días después de finalizado el período.
Declaración del IVA del Reino Unido
La declaración contiene nueve campos agregados. Dejamos el mapa detallado de campos para la guía de liquidación.
Liquidación digital del IVA
En el sistema de Digitalización de Impuestos, los datos requeridos se introducen digitalmente y la declaración se envía a través de un software compatible.
Declaración y pago
Se trata de dos obligaciones distintas. La mera presentación de la declaración del IVA no implica automáticamente el pago de impuestos.
¿Ya tienes un número de IVA del Reino Unido?
Los plazos, los campos 1 a 9, las declaraciones nulas, las correcciones, los pagos y las sanciones se describen en una guía aparte.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS y la facturación digital tras el Brexit
No aplique automáticamente los procedimientos de la UE a todas las ventas al Reino Unido. Primero, determine si la mercancía está destinada a Inglaterra, Escocia, Gales o Irlanda del Norte, y verifique su destino físico.
VIES y número XI
El prefijo XI se utiliza para el comercio entre Irlanda del Norte y la UE. No se trata de un segundo número de IVA independiente para todas las transacciones.
Intrastat
Podrá aplicarse a los movimientos de mercancías que cumplan los requisitos entre Irlanda del Norte y la UE una vez que se alcancen los umbrales pertinentes.
OSS e IOSS
La normativa OSS puede ser relevante para las ventas de productos desde Irlanda del Norte a consumidores de la UE. La normativa IOSS se aplica a determinados envíos de importación de bajo valor.
Liquidación digital del IVA
El sistema de Digitalización Tributaria se aplica al registro y la presentación digital de las declaraciones del IVA. No sustituye el análisis de las transacciones ni la documentación aduanera.
La plataforma solo liquida transacciones específicas
La plataforma en línea puede considerarse un proveedor para ventas B2C que cumplan los requisitos, pero la empresa extranjera aún podría ser responsable de la importación de inventario, las ventas directas, la parte B2B, las transferencias y la deducción del IVA. Compare el informe de la plataforma con los pedidos, el inventario y el despacho de aduanas. Consulte las normas del IVA para ventas en plataformas en línea.
Irlanda del Norte y la UE
HMRC indica que se utiliza un número con el prefijo XI para el comercio elegible de bienes procedentes de la UE. Consulte normas y para las ventas de bienes de Irlanda del Norte a la UE.
Deducción y reembolso del IVA del Reino Unido
Una empresa registrada en el Reino Unido puede deducir el IVA aplicable en su declaración de IVA del Reino Unido. Para ello, necesita una factura o documento de importación válido, y el gasto debe destinarse a la actividad empresarial que da derecho a la deducción.
Contribuyente registrado
Deduce el IVA en la declaración. Con el aplazamiento del pago del IVA de importación, el IVA repercutido y el IVA soportado pueden incluirse en la misma declaración.
Empresa sin registro
Si no está registrada y no debería estarlo, podrá, bajo ciertas condiciones, utilizar el procedimiento VAT65A.
Documentación
Verifique la factura, el importador, el formulario C79 o el estado de cuenta PVA, la relación del costo con la actividad y cualquier restricción.
Primero, el camino correcto para la recuperación del IVA
El procedimiento de reembolso no sustituye la inscripción obligatoria. Si realiza operaciones en el Reino Unido que requieren inscripción, la vía correcta para recuperar el IVA suele ser la declaración del IVA en el Reino Unido. HMRC describe el reembolso del IVA del Reino Unido para empresas extranjeras y el formulario VAT65A.
Los errores más comunes del IVA en el Reino Unido
La mayoría de los problemas se deben a las simplificaciones aplicadas a un modelo erróneo y a la falta de coherencia entre el contrato, la plataforma, la factura y la liquidación.
Registro y ventas
- esperando 90.000 libras esterlinas a pesar de no tener establecimiento,
- reconocimiento de 135 libras esterlinas para exención,
- sin distinción entre Inglaterra, Escocia y Gales e Irlanda del Norte,
- la suposición de que la plataforma en línea lo resuelve todo.
Importación y documentos
- otro importador en el contrato y notificación,
- deducción sin declaración C79 o PVA,
- Confundiendo EORI con número de IVA,
- Tasa del 0% sin comprobante de exportación.
Inversión del cargo y declaración
- Aplicación automática del mecanismo de inversión del sujeto pasivo a todas las ventas B2B,
- uso del número XI para servicios,
- Transferencia de OSS para su venta a Inglaterra, Escocia y Gales,
- Reescritura manual de datos, eludiendo los requisitos de los registros digitales.
Taxenlight aconseja
En una página, detalle: el origen de la mercancía, su ubicación al momento de la venta, el importador, el destino del envío, el cliente y la entidad que recauda el IVA. Luego, compare este esquema con el contrato, los Incoterms, la configuración de la plataforma, la factura y las instrucciones de la agencia de aduanas. Si los documentos muestran entidades diferentes como importador o vendedor, será difícil defender el acuerdo.
IVA en el Reino Unido 2026: puntos clave
El IVA en el Reino Unido se basa en tipos del 20%, el 5% y el 0%, pero para una empresa extranjera el resultado viene determinado por la ubicación de las mercancías, la condición del cliente, el importador, la plataforma y la distinción entre Inglaterra, Escocia, Gales e Irlanda del Norte.
Primero, el modelo de transacción
Determinar el flujo de mercancías o el lugar de suministro, el importador, el cliente y el papel de la plataforma.
No establezca umbrales
Una cantidad de 90.000 libras esterlinas no protege automáticamente a una empresa no constituida, y 135 libras esterlinas no están exentas del IVA.
Los documentos deben ser coherentes
El contrato, la autorización de compra, la factura, los datos de la plataforma y la declaración del IVA del Reino Unido deben describir el mismo modelo.
Según la experiencia Taxenlight
El momento más económico para poner en orden su IVA en el Reino Unido es antes de su primer envío. Reconstruir los datos de su almacén, plataforma en línea, sistema contable y declaraciones de aduanas posteriormente suele llevar más tiempo que establecer correctamente las fuentes y responsabilidades desde el principio.
IVA en el Reino Unido 2026: Preguntas y respuestas
Respuestas rápidas a las preguntas más frecuentes sobre tarifas, umbral de registro, envío, inversión del sujeto pasivo, OSS y reembolsos del IVA.
El tipo general es del 20%, el tipo reducido del 5% y el tipo cero del 0%. Existen también exenciones y actividades que quedan fuera del ámbito del IVA. El tipo aplicable depende de la clasificación del servicio y de las condiciones de venta.
La moneda de facturación es la libra esterlina (GBP). Si la factura se emite en una moneda diferente, los datos necesarios para la liquidación del IVA en el Reino Unido deben convertirse y documentarse correctamente.
Los tipos impositivos forman parte del sistema de IVA del Reino Unido. Sin embargo, en el comercio de bienes, es necesario distinguir entre Inglaterra, Escocia, Gales e Irlanda del Norte. Para los flujos correspondientes entre Irlanda del Norte y la UE, se aplican normas especiales y el prefijo XI.
No siempre. Una empresa sin sede en el Reino Unido podría estar obligada a registrarse desde su primera operación sujeta a impuestos. El umbral de 90 000 libras esterlinas se aplica principalmente a las empresas establecidas en el Reino Unido.
No. El límite de 135 libras esterlinas determina cómo se recauda el IVA para los productos que cumplen los requisitos y que se encuentran fuera del Reino Unido en el momento de la venta. Tanto el vendedor como la plataforma responsable pueden recaudar el impuesto.
No. La plataforma puede contabilizar el IVA en determinadas ventas B2C, pero no contabiliza automáticamente las importaciones, las ventas directas, todas las transacciones B2B, los movimientos de mercancías ni la deducción del IVA del vendedor.
Puede que elimine la necesidad de registrarse para un servicio específico facturado por un comprador del Reino Unido. Sin embargo, no cubre automáticamente todos los servicios ni todas las ventas de bienes realizadas en el Reino Unido.
No cubre las ventas ordinarias a Inglaterra, Escocia y Gales. La OSS puede ser relevante para las ventas que cumplan los requisitos de bienes procedentes de Irlanda del Norte a consumidores de la UE.
Un contribuyente registrado deduce el IVA aplicable en su declaración de IVA del Reino Unido. Una empresa que no está registrada, ni debería estarlo, puede, bajo ciertas condiciones, utilizar el régimen VAT65A.
No. El número EORI se utiliza para trámites aduaneros, mientras que el número de IVA se utiliza para la liquidación de impuestos. Ambos números pueden ser necesarios en un mismo formulario, pero cumplen funciones diferentes.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye una evaluación fiscal individual. En materia de IVA en el Reino Unido, debe revisar su situación fiscal, lugar de tributación, modelo de transacción, diferencias entre Inglaterra, Escocia, Gales e Irlanda del Norte, inversión del sujeto pasivo, IVA de importación, OSS/IOSS, derecho de deducción y obligaciones de declaración vigentes.
